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Q&A de Comercio
¿Qué condiciones deben cumplir las empresas continentales para exportar mercancías a Taiwán y solicitar el reembolso de impuestos?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior en Dongguan que se dedica principalmente a muebles de exterior. Recientemente, acabamos de firmar un pedido de nivel millonario para la región de Taiwán, lo que es nuestra primera incursión en el negocio de exportaciones a Taiwán. Antes, siempre habíamos realizado reembolsos de impuestos a la exportación para los mercados europeo y estadounidense, y conocemos bien el proceso.
Pero he oído que las reglas de reembolso de impuestos para exportaciones a Taiwán son diferentes de las de Europa y América. Algunos colegas dicen que las exportaciones de la China continental a Taiwán no se consideran "exportaciones reales" y no pueden disfrutar de la política de reembolso de impuestos, lo que me ha hecho muy ansioso: el beneficio de este pedido ya es muy escaso, y si no podemos obtener el reembolso, perderemos dinero directamente.
Además, también me preocupa: si usamos el canal exclusivo ECFA o el transporte del Tercer Enlace, ¿afectará la elegibilidad para el reembolso de impuestos? ¿Hay requisitos especiales para la preparación de documentos como declaraciones aduaneras y recibos de cobro de divisas?
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Primero，es necesario aclarar: las mercancías exportadas de la China continental a Taiwán pueden solicitar el reembolso de impuestos normalmente siempre que cumplan con las condiciones de acceso clave para el reembolso de impuestos a la exportación. No existe el equívoco de que "no se consideren exportaciones". Las condiciones de acceso clave incluyen: la mercancía ha salido efectivamente del país，la empresa es un contribuyente general de impuesto al valor agregado (IVA)，ha realizado la declaración aduanera a través de un puerto formal y ha obtenido una declaración aduanera de exportación válida，ha cobrado las divisas según las reglas (en casos especiales，se puede solicitar el tratamiento como si se hubiera cobrado)，y la mercancía está dentro del catálogo nacional de mercancías elegibles para el reembolso de impuestos a la exportación.
La revisión previa de documentos debe centrarse en los siguientes puntos: la etiqueta de "puerto de exportación" en la declaración aduanera debe coincidir completamente con el canal de transporte real. Si se usa el canal ECFA，se debe marcar claramente el número del certificado de origen ECFA en la declaración aduanera. El recibo de cobro de divisas debe ser un recibo de divisas o un recibo de liquidación transfronteriza en yuanes chinos transferido desde un canal corporativo conforme en la región de Taiwán，y la diferencia entre el monto y el valor de la mercancía en la declaración aduanera y el monto del contrato no debe exceder el 5%. Al mismo tiempo，se deben preparar documentos como facturas especiales de IVA，listas de embalaje y conocimientos de embarque para garantizar la consistencia de las cuatro corrientes: mercancía，factura，pago y documentos.
En términos de conexión de nodos clave，se debe completar la confirmación de la información de la declaración aduanera dentro de los 30 días posteriores a la salida de la mercancía del país，y presentar la declaración de reembolso de impuestos dentro de los 90 días. Si se trata de un certificado de origen ECFA，se debe completar la verificación de la autenticidad del certificado antes de la declaración aduanera para evitar anomalías en la información de la declaración aduanera debido a discrepancias en el certificado. Los planes de contingencia deben cubrir los siguientes casos: si se produce un retraso en el cobro de divisas，se debe solicitar una prórroga de declaración a la autoridad fiscal 15 días antes，si hay errores en la información de la declaración aduanera，se debe solicitar la eliminación y reenvío de la declaración dentro de los 10 días para evitar afectar el plazo del reembolso de impuestos.
Para la implementación final del cumplimiento，se debe prestar atención a: si se usa el transporte del Tercer Enlace，se debe garantizar que la mercancía realice la declaración aduanera y salga del país desde puertos designados de la China continental como Xiamen y Quanzhou，y obtener el certificado de transferencia de mercancías emitido por la agencia de tránsito para probar que la mercancía se ha enviado efectivamente a la isla de Taiwán，evitando que la solicitud de reembolso de impuestos sea rechazada por "no haber salido efectivamente del país".
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
En la etapa de declaración aduanera para el reembolso de impuestos por exportaciones de la China continental a Taiwán, se debe prestar especial atención al llenado de "modalidad de comercio" y "naturaleza de exención o reducción de impuestos" en la declaración aduanera. Si se aplica la tarifa ECFA, se debe llenar la naturaleza de exención o reducción correspondiente a la "tarifa preferencial", pero este llenado no afecta la elegibilidad para el reembolso de impuestos, solo se debe garantizar que el "marcador de reembolso de impuestos a la exportación" en la declaración aduanera sea "sí".
Se debe tener en cuenta que si la mercancía es un artículo sensible bajo ECFA, se debe presentar un informe de verificación de origen adicional para evitar objeciones de tasación aduanera debido a discrepancias entre la información de la declaración aduanera y el certificado de origen, lo que retrasaría la declaración de reembolso de impuestos. Si se produce un caso de contabilidad pendiente de la declaración aduanera, se debe presentar una solicitud de modificación de la declaración aduanera dentro de los 30 días, completar información como el valor de la mercancía y las especificaciones para garantizar la consistencia con el contenido de la factura especial de IVA; de lo contrario, se activará el proceso de consulta de la autoridad fiscal, retrasando el tiempo de llegada del reembolso de impuestos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La elección de la ruta de transporte para exportaciones de la China continental a Taiwán afectará la determinación de "salida efectiva del país" para el reembolso de impuestos. Si se elige el transporte marítimo directo, se debe obtener un "conocimiento de embarque a bordo" emitido por la naviera, donde el "puerto de carga" debe ser un puerto marítimo formal de la China continental y el "puerto de descarga" debe ser un puerto de la región de Taiwán.
Si se elige el transporte del Tercer Enlace, se debe garantizar que la mercancía realice la declaración aduanera y salga del país desde puertos designados de la China continental como Xiamen y Quanzhou, obtener la "declaración aduanera de mercancías del Tercer Enlace de la China continental a la región de Taiwán" emitida por la aduana, y al mismo tiempo obtener el certificado de transbordo de mercancías emitido por la agencia de tránsito de Kinmen o Matsu para probar que la mercancía se ha enviado efectivamente a la isla de Taiwán. Si no se obtienen los documentos mencionados anteriormente, la autoridad fiscal puede determinar que la mercancía no ha salido efectivamente del país y rechazar la solicitud de reembolso de impuestos. Además, se debe evitar el uso de canales de "desaduanización gris", ya que esto hará que la declaración aduanera sea inválida y no se pueda solicitar el reembolso de impuestos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Las operaciones de reembolso de impuestos por exportaciones de la China continental a Taiwán se pueden combinar con la política ECFA para realizar planificación fiscal y maximizar los beneficios. Si la mercancía cumple con las reglas de origen ECFA, se puede disfrutar de la reducción o exención de aranceles y, al mismo tiempo, solicitar el reembolso de impuestos a la exportación normalmente, sin preocuparse por conflictos de doble beneficio. Se debe tener en cuenta que la empresa debe archivar el certificado de origen ECFA por separado de los documentos de reembolso de impuestos para evitar que no se pueda recuperar rápidamente durante la verificación fiscal debido a la mezcla de documentos.
Además, si la empresa utiliza liquidación transfronteriza en yuanes chinos, se debe garantizar que el recibo de cobro de divisas sea un recibo de pago transfronterizo en yuanes emitido por el sistema CIPS, y que el contraparte en el recibo sea consistente con el comprador de la región de Taiwán; de lo contrario, se puede considerar "cobro de divisas no conforme", afectando la elegibilidad para el reembolso de impuestos. Para las empresas con un volumen de exportación anual superior a diez millones, se puede solicitar el "canal verde" de la autoridad fiscal para acortar el ciclo de revisión del reembolso de impuestos y acelerar la recuperación de fondos.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En la etapa de cobro y pago de divisas para el reembolso de impuestos por exportaciones de la China continental a Taiwán, se debe cumplir estrictamente con los requisitos de cumplimiento de cobro y pago de divisas transfronterizos. Si se utiliza liquidación en divisas, se debe garantizar que el cobro de divisas provenga de la cuenta corporativa del comprador de la región de Taiwán, y que la diferencia entre el monto cobrado y el valor de la mercancía en la declaración aduanera no exceda el 5%. Si se utiliza liquidación en yuanes chinos, se debe completar el pago a través del sistema CIPS y no se puede utilizar una cuenta personal para liquidar; de lo contrario, se activará la verificación de la Administración de Divisas, afectando la declaración de reembolso de impuestos.
Se debe tener en cuenta que si hay un caso de pago anticipado, se debe completar el registro del contrato de pago anticipado antes de la exportación de la mercancía, y presentar el recibo de liquidación del pago anticipado al momento de declarar el reembolso de impuestos para evitar que se considere "riesgo de retorno de fondos" debido a "pago anticipado no registrado", lo que haría que la solicitud de reembolso de impuestos sea rechazada. Además, la empresa debe organizar la situación de cobro de divisas mensualmente, verificar y cancelar las mercancías exportadas no cobradas a tiempo para evitar que el retraso afecte la elegibilidad para reembolsos posteriores.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Las operaciones de reembolso de impuestos por exportaciones de la China continental a Taiwán deben prestar atención a las cláusulas relevantes en el contrato comercial para evitar que las deficiencias del contrato afecten la elegibilidad para el reembolso de impuestos. El contrato debe estipular claramente contenido como el modo de transporte de la mercancía, la responsabilidad de declaración aduanera y el tiempo de entrega de documentos. Si se estipula que el comprador de Taiwán se encargará de la declaración aduanera, se debe garantizar que la empresa aún pueda obtener la declaración aduanera de exportación emitida por la aduana de la China continental; de lo contrario, no se podrá solicitar el reembolso de impuestos.
Se debe tener en cuenta que si hay una cláusula en el contrato que dice "se cancelará el pedido si la mercancía no pasa la revisión ECFA", se debe preparar un plan de contingencia de declaración aduanera para canales no ECFA con antelación para evitar que la cancelación del pedido cause la devolución de la mercancía, afectando el reembolso de impuestos ya declarado. Además, la empresa debe conservar documentos como el contrato comercial, correos electrónicos intercambiados y registros de comunicación como materiales de prueba auxiliares durante la verificación fiscal para evitar que se le pida devolver el reembolso de impuestos ya recibido por no poder proporcionar prueba de la autenticidad de la transacción.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Si las mercancías exportadas de la China continental a Taiwán son objeto de una inspección aduanera en el lugar, se debe cooperar con el personal de inspección para completar la verificación de la mercancía para evitar que las anomalías en la inspección afecten el reembolso de impuestos. Durante la inspección, se debe garantizar que las especificaciones, cantidad y marca reales de la mercancía sean consistentes con el contenido de la declaración aduanera y la factura especial de IVA.
Si hay mercancías de marca, se debe proporcionar un certificado de autorización de marca para evitar que se considere "exportación falsa" debido a "discrepancias entre la mercancía y los documentos". Se debe tener en cuenta que si la mercancía es un artículo bajo ECFA, se debe presentar el certificado de origen ECFA durante la inspección y cooperar con el personal de inspección para completar la verificación de origen.
Si la verificación no pasa, se debe ajustar la naturaleza de exención o reducción de impuestos en la declaración aduanera a tiempo para evitar anomalías en la declaración de reembolso de impuestos debido a errores en el llenado de la naturaleza de exención o reducción. Además, después de completar la inspección, se debe obtener el "aviso de liberación de inspección" emitido por la aduana y archivarlo junto con los documentos de reembolso de impuestos como material de prueba auxiliar de la salida efectiva de la mercancía del país.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Las operaciones de reembolso de impuestos por exportaciones de la China continental a Taiwán deben garantizar la "consistencia de las cuatro corrientes", es decir, que la corriente de mercancías, la corriente de facturas, la corriente de fondos y la corriente de documentos sean completamente consistentes. Durante la auditoría de reembolso de impuestos a la exportación, la autoridad fiscal verifica principalmente si el tiempo de emisión de la factura especial de IVA coincide con el tiempo de exportación de la mercancía.
Si el tiempo de emisión de la factura es más de 30 días antes del tiempo de exportación de la mercancía, se debe proporcionar materiales de prueba de transacción razonables; de lo contrario, se puede considerar un riesgo de emisión de facturas falsas. Se debe tener en cuenta que la empresa debe completar el cobro de divisas dentro de los 180 días posteriores a la exportación de la mercancía.
Si no puede cobrar a tiempo debido a circunstancias especiales, se debe solicitar el registro de tratamiento como si se hubiera cobrado a la autoridad fiscal con antelación para evitar que la elegibilidad para el reembolso de impuestos sea cancelada debido al retraso en el cobro. Además, la empresa debe organizar los documentos de reembolso de impuestos mensualmente y establecer un registro de archivo de documentos para garantizar que se pueda recuperar rápidamente los materiales relevantes durante la consulta fiscal, acortando el ciclo de consulta.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Las operaciones de reembolso de impuestos por exportaciones de la China continental a Taiwán se pueden combinar con la optimización de la estructura de la cadena de suministro para mejorar la eficiencia del reembolso. Si la empresa tiene una oficina de compras en Taiwán, se puede integrar la etapa de reembolso de impuestos en la parte frontal de la cadena de suministro a través del modelo "producción en la China continental - exportación a Taiwán - distribución en Taiwán", planificar con antelación el canal de transporte y el tiempo de declaración aduanera de la mercancía para garantizar que la declaración de reembolso de impuestos avance sincrónicamente con la exportación de la mercancía.
Se debe tener en cuenta que si la empresa utiliza el modelo de "transferencia de fábrica en zona franca" para exportar a Taiwán, se debe garantizar que la mercancía salga efectivamente del país desde la zona franca y obtener la declaración aduanera de exportación emitida por la aduana de la zona franca para evitar que no se pueda solicitar el reembolso de impuestos debido a "transferencia de fábrica sin salida del país". Además, la empresa puede acortar el ciclo de producción a exportación de la mercancía a través de la optimización de la gestión de inventario para garantizar que se complete el cobro de divisas y la preparación de documentos dentro del plazo de declaración de reembolso de impuestos, evitando perder la oportunidad de reembolso debido a la declaración tardía.