--- title: "Asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación en el régimen general de comercio de fabricantes productores" description: "Ante la confusión práctica en la elaboración de asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación，especialmente las diferencias entre el régimen de exención，crédito y devolución para fabricantes productores y la exportación de mercancías compradas por empresas de comercio exterior，así como los problemas de ajuste tras declaraciones anómalas，se puede lograr el cumplimiento normativo desglosando los nodos de los asientos del proceso completo，verificando la coincidencia de documen..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html" language: "es" type: "Q&A" category: "Q&A de Devolución de Impuestos" datePublished: "2026-08-07" dateModified: "2026-08-07" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 10 --- # Asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación en el régimen general de comercio de fabricantes productores ## Pregunta Soy contable titular de una pequeña empresa manufacturera en Shanghái y llevo responsable del negocio exterior de la compañía solo seis meses. El mes pasado exporté por primera vez bajo el régimen general de comercio un lote de productos electromecánicos por valor de 800.000 a Alemania, y ahora necesito realizar los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación. Anteriormente escuché a colegas decir que los asientos de "exención, crédito y devolución" para fabricantes productores son completamente diferentes a los de las empresas de comercio exterior. Además, este mes en la declaración previa el sistema me indicó una anomalía en la coincidencia entre el código de mercancía de la declaración de aduana y el nombre del producto en la factura de entrada. Estoy muy ansioso, temiendo que un error en la elaboración de los asientos provoque el rechazo de la solicitud de devolución o incluso desencadene una auditoría fiscal. Además, no entiendo en absoluto el tratamiento contable correspondiente al monto del impuesto exento y compensado. ¿Podría ayudarme a desglosar en detalle la elaboración de asientos de todo el proceso, los métodos de ajuste para situaciones anómalas y los detalles de cumplimiento a tener en cuenta? ## Respuestas ### Respuesta 1 — Mejor respuesta Primero，se debe completar la verificación y coincidencia de documentos por adelantado: se debe asegurar que la fecha de exportación de la declaración de aduana，el código de mercancía y el precio FOB coincidan completamente con el nombre del producto，las especificaciones y el monto imponible de la factura de entrada，**poniendo énfasis en verificar la coincidencia del código arancelario entre la declaración de aduana y la factura**，para evitar alertas del sistema por discrepancia documental y sentar una base sólida de cumplimiento para la elaboración de los asientos. Los nodos de asientos centrales se vinculan según el proceso de "exención，crédito y devolución" del fabricante productor: Primero，cuando las mercancías se exportan y se confirma el derecho a cobro，se debita "Cuentas por cobrar - Clientes extranjeros" por el valor FOB y se acredita "Ingresos por actividades principales - Ingresos por ventas de exportación"，simultáneamente se traspasa el costo，debitando "Costo de las actividades principales - Costo de ventas de exportación" y acreditando "Mercancías para la venta". Segundo，al final del mes，según el resumen de exención，crédito y devolución，se calcula la devolución y el monto de impuesto exento y compensado，debitando "Otros deudores - Crédito por devolución de impuestos a la exportación" e "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Monto de exportación que compensa el impuesto sobre ventas internas)"，y acreditando "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Devolución de impuestos a la exportación)"，simultáneamente se calcula el traspaso del IVA soportado，debitando "Costo de las actividades principales - Costo de ventas de exportación" y acreditando "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Traspaso del IVA soportado)". Tercero，al recibir el monto de la devolución，se debita "Efectivo en bancos" y se acredita "Otros deudores - Crédito por devolución de impuestos a la exportación". Establecimiento de planes de contingencia para anomalías: si aparece una discrepancia en la coincidencia de documentos，primero se debe corregir la documentación mediante la modificación de la declaración de aduana o la emisión de una nota de crédito y reemisión de la factura，ajustando los asientos de ingresos o costos previos correspondientes，**tras el ajuste por anomalía，se deben actualizar sincrónicamente los datos del sistema de declaración**，si se desencadena una auditoría fiscal，se deben conservar los documentos de registro como la declaración de aduana，el conocimiento de embarque y la factura de entrada para cooperar con la auditoría. Implementación final del cumplimiento: tras completar la elaboración de los asientos，se debe realizar una verificación cruzada de los datos contables con los datos de la tabla resumen del sistema de declaración de "exención，crédito y devolución"，asegurando que la contabilidad y la tabla sean completamente idénticas，para evitar retrasos en la devolución o riesgos de auditoría debido a desviaciones de datos. **status:** accepted **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 2 La exactitud de la información en la declaración de aduana afecta directamente la conformidad de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación. Se debe tener en cuenta que la "fecha de exportación" en la declaración de aduana es la base fundamental para confirmar el ingreso por ventas, no la fecha de salida del buque. Si existe una diferencia entre el código de mercancía de la declaración de aduana y el código arancelario de la factura de entrada, primero se debe corregir mediante el proceso de "modificación/anulación de la declaración de aduana" de la aduana, para evitar errores en el cálculo del monto del traspaso del IVA soportado debido a códigos arancelarios discrepantes, lo que afectaría la precisión del asiento de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Traspaso del IVA soportado)". Además, el precio FOB en la declaración de aduana debe ser coherente con el ingreso por exportación confirmado en la contabilidad de la empresa. Si existen partidas de cobro y pago por cuenta ajena, como fletes o primas de seguro, deben contabilizarse por separado en los asientos y no deducirse del ingreso por ventas de exportación, de lo contrario provocará una desviación en el cálculo del monto de exención, crédito y devolución. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 3 La contabilización de gastos en el eslabón de logística internacional debe distinguirse estrictamente de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: los gastos directamente relacionados con las mercancías exportadas, como el flete marítimo y el seguro, si se utiliza el término comercial FOB, deben contabilizarse como partidas de cobro y pago por cuenta ajena y no incluirse en el ingreso por ventas de exportación ni en el costo, para evitar afectar la base de cálculo del monto de exención, crédito y devolución. Si la empresa cierra el trato bajo el término CIF, al confirmar el ingreso por exportación se deben deducir el flete marítimo y el seguro del monto total de la transacción y confirmar el ingreso por el valor FOB. El asiento correspondiente es debitar "Cuentas por cobrar - Clientes extranjeros" y acreditar "Ingresos por actividades principales - Ingresos por ventas de exportación" y "Otros acreedores - Anticipos de flete marítimo/seguro por cuenta ajena". Esta operación debe coincidir completamente con los montos del conocimiento de embarque logístico y la factura de gastos, para evitar anomalías en los asientos causadas por un reconocimiento incorrecto del ingreso. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 4 La elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación debe combinarse con el diseño de la arquitectura fiscal transfronteriza. Si la empresa tiene partes relacionadas en el extranjero, se debe asegurar que la fijación de precios de los ingresos de exportación cumpla con el principio de plena competencia, para evitar variaciones en los ingresos de exportación debido a ajustes de precios de transferencia que afecten la precisión de los asientos de devolución. Para las operaciones de exportación al mercado de la UE que adopten políticas de diferimiento del IVA, se debe tener en cuenta que el monto del IVA diferido no debe incluirse en la cuenta de traspaso del IVA soportado, sino contabilizarse por separado a través de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Diferimiento de IVA)", para evitar confusiones con los asientos de traspaso de IVA soportado de la devolución de impuestos a la exportación. Además, si la empresa realiza simultáneamente ventas internas y exportaciones, se debe distinguir estrictamente el IVA soportado de ventas internas y exportaciones, y no mezclar las compensaciones, de lo contrario provocará errores en el cálculo del monto de exención, crédito y devolución. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 5 Los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación deben mantenerse conformes y coherentes con las operaciones de cobro y pago transfronterizos: al recibir el pago de clientes extranjeros, se debe confirmar el monto de la cuenta "Efectivo en bancos" según el tipo de cambio real de liquidación. Las diferencias cambiarias generadas por la variación entre el tipo de cambio contable del ingreso por exportación y el tipo de cambio real deben registrarse en la cuenta "Gastos financieros - Pérdidas o ganancias cambiarias", y no se deben ajustar los asientos relacionados con la devolución de impuestos a la exportación. Si existe un caso de cobro anticipado, el ingreso por exportación solo se puede confirmar tras la exportación de las mercancías, y no se pueden calcular por adelantado las cuentas de impuestos por pagar relacionadas con la devolución de impuestos a la exportación, para evitar anomalías en la declaración fiscal debido a una discrepancia en el momento del reconocimiento del ingreso. Además, se debe asegurar que la diferencia entre el monto del cobro y el precio FOB de la declaración de aduana se encuentre dentro de un rango razonable; si la diferencia supera el 5%, se debe anotar la razón de la diferencia en los asientos y proporcionar los documentos de prueba pertinentes a la autoridad fiscal. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 6 Las cláusulas de términos comerciales en los contratos de comercio internacional afectan directamente la lógica de elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: si el contrato estipula el término FOB, la empresa no asume el flete marítimo ni el seguro, y los asientos correspondientes deben registrar los fletes y seguros cobrados por cuenta ajena en la cuenta "Otros acreedores"; si se estipula el término CIF, se deben deducir el flete marítimo y el seguro del monto de la transacción antes de confirmar el ingreso por exportación. Además, si el contrato contiene cláusulas de deducciones por calidad o intereses moratorios por pago retrasado, se deben deducir los montos correspondientes al confirmar el ingreso, y los asientos correspondientes deben ajustar la cuenta "Ingresos por actividades principales - Ingresos por ventas de exportación", sin deducir directamente las cuentas de impuestos por pagar relacionadas con la devolución de impuestos a la exportación, para evitar riesgos fiscales causados por un ajuste inadecuado del ingreso. Simultáneamente, se debe conservar el original del contrato como base de cumplimiento para la elaboración de los asientos. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 7 El resultado de la inspección in situ de la aduana puede afectar indirectamente la elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: si la inspección revela que las especificaciones reales de las mercancías no coinciden con la declaración de aduana, se debe modificar la información de la declaración de aduana según los requisitos de la aduana, y los asientos de ingreso por exportación correspondientes deben ajustarse según el precio FOB de la declaración de aduana modificada, para evitar el rechazo de la solicitud de devolución debido a una discrepancia entre el monto del ingreso y la declaración de aduana. Si tras la inspección la aduana exige el pago complementario de derechos de aduana o IVA, los impuestos complementarios deben registrarse en las cuentas "Impuestos por pagar - Derechos de aduana por pagar" e "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (IVA soportado)", y no incluirse en el costo de ventas de exportación, de lo contrario afectará la base de cálculo del traspaso del IVA soportado. Además, se deben conservar documentos como la notificación de inspección y el informe de análisis como base de cumplimiento para el ajuste de los asientos. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 8 La contabilización de los gastos de embalaje especial debe distinguirse estrictamente de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: si los gastos de embalaje forman parte componente de las mercancías (como embalaje especial para mercancías peligrosas), deben incluirse en el costo de las mercancías para la venta y traspasarse conjuntamente al confirmar el costo de ventas de exportación; el asiento correspondiente es debitar "Costo de las actividades principales - Costo de ventas de exportación" y acreditar "Mercancías para la venta". Si los gastos de embalaje son partidas de cobro y pago por cuenta ajena (como embalaje personalizado especificado por el cliente), deben registrarse en la cuenta "Otros acreedores - Anticipos de gastos de embalaje por cuenta ajena" y no incluirse en el costo ni en el ingreso, para evitar afectar la base de cálculo del monto de exención, crédito y devolución. Además, se deben conservar documentos como el informe MSDS y la factura de gastos de embalaje como base de cumplimiento para la elaboración de los asientos, asegurando la coherencia con la información de embalaje en la declaración de aduana. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 9 La elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación debe cumplir con los requisitos de auditoría de coherencia de los cuatro flujos: se debe asegurar que la información del flujo de fondos (justificante de cobro), el flujo de mercancías (declaración de aduana, conocimiento de embarque), el flujo de facturas (factura de entrada, factura de exportación) y el flujo de contratos (contrato comercial) coincida completamente. Si existe una inconsistencia en los cuatro flujos, se debe anotar la razón en los asientos y proporcionar los documentos de prueba pertinentes, para evitar desencadenar alertas de auditoría fiscal. Para las operaciones de exportación declaradas en meses cruzados, se debe confirmar el ingreso y elaborar los asientos correspondientes en el mes de exportación, sin retrasarlo hasta el mes siguiente, de lo contrario provocará la caducidad del plazo de declaración de "exención, crédito y devolución". Además, se debe conservar los justificantes originales de todos los asientos (como declaración de aduana, factura, justificante de cobro) durante al menos 5 años, para prepararse para auditorías fiscales. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-08-08 ### Respuesta 10 El diseño de la arquitectura de la cadena de suministro afectará la eficiencia de la elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: si la empresa adopta un modelo de compra centralizada, se debe asegurar que el nombre y las especificaciones de la factura de entrada coincidan con la información de la mercancía en la declaración de aduana, para evitar errores en el cálculo del monto del traspaso del IVA soportado debido a una falta de coincidencia entre la compra y la exportación. Si la empresa tiene una estrategia de vinculación de inventarios, al traspasar el costo de ventas de exportación se debe utilizar el método de media ponderada o el método de identificación específica para calcular el costo de las mercancías para la venta, sin cambiar arbitrariamente el método de valoración, de lo contrario provocará variaciones en el costo de exportación y afectará el cálculo del monto de exención, crédito y devolución. Además, se debe incorporar el monto de la devolución de impuestos a la exportación en el cálculo de costos de la cadena de suministro a través de un modelo de cálculo de costos preciso, para optimizar la estrategia de fijación de precios de exportación. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-08-07 ## Categorías relacionadas - [Q&A de Agencia de Importación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-import-agency/) - [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/) - [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/) - [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/) - [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/) - [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/) - [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/) ## Recursos relacionados - [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/) - [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/) - [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/) - [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/) - [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"es", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación en el régimen general de comercio de fabricantes productores", "text": "Soy contable titular de una pequeña empresa manufacturera en Shanghái y llevo responsable del negocio exterior de la compañía solo seis meses. 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Los nodos de asientos centrales se vinculan según el proceso de "exención，crédito y devolución" del fabricante productor: Primero，cuando las mercancías se exportan y se confirma el derecho a cobro，se debita "Cuentas por cobrar - Clientes extranjeros" por el valor FOB y se acredita "Ingresos por actividades principales - Ingresos por ventas de exportación"，simultáneamente se traspasa el costo，debitando "Costo de las actividades principales - Costo de ventas de exportación" y acreditando "Mercancías para la venta". Segundo，al final del mes，según el resumen de exención，crédito y devolución，se calcula la devolución y el monto de impuesto exento y compensado，debitando "Otros deudores - Crédito por devolución de impuestos a la exportación" e "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Monto de exportación que compensa el impuesto sobre ventas internas)"，y acreditando "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Devolución de impuestos a la exportación)"，simultáneamente se calcula el traspaso del IVA soportado，debitando "Costo de las actividades principales - Costo de ventas de exportación" y acreditando "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Traspaso del IVA soportado)". Tercero，al recibir el monto de la devolución，se debita "Efectivo en bancos" y se acredita "Otros deudores - Crédito por devolución de impuestos a la exportación". 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Se debe tener en cuenta que la "fecha de exportación" en la declaración de aduana es la base fundamental para confirmar el ingreso por ventas, no la fecha de salida del buque. Si existe una diferencia entre el código de mercancía de la declaración de aduana y el código arancelario de la factura de entrada, primero se debe corregir mediante el proceso de "modificación/anulación de la declaración de aduana" de la aduana, para evitar errores en el cálculo del monto del traspaso del IVA soportado debido a códigos arancelarios discrepantes, lo que afectaría la precisión del asiento de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Traspaso del IVA soportado)". Además, el precio FOB en la declaración de aduana debe ser coherente con el ingreso por exportación confirmado en la contabilidad de la empresa. Si existen partidas de cobro y pago por cuenta ajena, como fletes o primas de seguro, deben contabilizarse por separado en los asientos y no deducirse del ingreso por ventas de exportación, de lo contrario provocará una desviación en el cálculo del monto de exención, crédito y devolución.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-08-08T00:40:35Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "La contabilización de gastos en el eslabón de logística internacional debe distinguirse estrictamente de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: los gastos directamente relacionados con las mercancías exportadas, como el flete marítimo y el seguro, si se utiliza el término comercial FOB, deben contabilizarse como partidas de cobro y pago por cuenta ajena y no incluirse en el ingreso por ventas de exportación ni en el costo, para evitar afectar la base de cálculo del monto de exención, crédito y devolución. Si la empresa cierra el trato bajo el término CIF, al confirmar el ingreso por exportación se deben deducir el flete marítimo y el seguro del monto total de la transacción y confirmar el ingreso por el valor FOB. El asiento correspondiente es debitar "Cuentas por cobrar - Clientes extranjeros" y acreditar "Ingresos por actividades principales - Ingresos por ventas de exportación" y "Otros acreedores - Anticipos de flete marítimo/seguro por cuenta ajena". Esta operación debe coincidir completamente con los montos del conocimiento de embarque logístico y la factura de gastos, para evitar anomalías en los asientos causadas por un reconocimiento incorrecto del ingreso.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-08-08T00:36:46Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "La elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación debe combinarse con el diseño de la arquitectura fiscal transfronteriza. Si la empresa tiene partes relacionadas en el extranjero, se debe asegurar que la fijación de precios de los ingresos de exportación cumpla con el principio de plena competencia, para evitar variaciones en los ingresos de exportación debido a ajustes de precios de transferencia que afecten la precisión de los asientos de devolución. Para las operaciones de exportación al mercado de la UE que adopten políticas de diferimiento del IVA, se debe tener en cuenta que el monto del IVA diferido no debe incluirse en la cuenta de traspaso del IVA soportado, sino contabilizarse por separado a través de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (Diferimiento de IVA)", para evitar confusiones con los asientos de traspaso de IVA soportado de la devolución de impuestos a la exportación. Además, si la empresa realiza simultáneamente ventas internas y exportaciones, se debe distinguir estrictamente el IVA soportado de ventas internas y exportaciones, y no mezclar las compensaciones, de lo contrario provocará errores en el cálculo del monto de exención, crédito y devolución.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-08-08T00:36:28Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación deben mantenerse conformes y coherentes con las operaciones de cobro y pago transfronterizos: al recibir el pago de clientes extranjeros, se debe confirmar el monto de la cuenta "Efectivo en bancos" según el tipo de cambio real de liquidación. Las diferencias cambiarias generadas por la variación entre el tipo de cambio contable del ingreso por exportación y el tipo de cambio real deben registrarse en la cuenta "Gastos financieros - Pérdidas o ganancias cambiarias", y no se deben ajustar los asientos relacionados con la devolución de impuestos a la exportación. Si existe un caso de cobro anticipado, el ingreso por exportación solo se puede confirmar tras la exportación de las mercancías, y no se pueden calcular por adelantado las cuentas de impuestos por pagar relacionadas con la devolución de impuestos a la exportación, para evitar anomalías en la declaración fiscal debido a una discrepancia en el momento del reconocimiento del ingreso. Además, se debe asegurar que la diferencia entre el monto del cobro y el precio FOB de la declaración de aduana se encuentre dentro de un rango razonable; si la diferencia supera el 5%, se debe anotar la razón de la diferencia en los asientos y proporcionar los documentos de prueba pertinentes a la autoridad fiscal.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-08-08T00:25:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Las cláusulas de términos comerciales en los contratos de comercio internacional afectan directamente la lógica de elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: si el contrato estipula el término FOB, la empresa no asume el flete marítimo ni el seguro, y los asientos correspondientes deben registrar los fletes y seguros cobrados por cuenta ajena en la cuenta "Otros acreedores"; si se estipula el término CIF, se deben deducir el flete marítimo y el seguro del monto de la transacción antes de confirmar el ingreso por exportación. Además, si el contrato contiene cláusulas de deducciones por calidad o intereses moratorios por pago retrasado, se deben deducir los montos correspondientes al confirmar el ingreso, y los asientos correspondientes deben ajustar la cuenta "Ingresos por actividades principales - Ingresos por ventas de exportación", sin deducir directamente las cuentas de impuestos por pagar relacionadas con la devolución de impuestos a la exportación, para evitar riesgos fiscales causados por un ajuste inadecuado del ingreso. 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Si tras la inspección la aduana exige el pago complementario de derechos de aduana o IVA, los impuestos complementarios deben registrarse en las cuentas "Impuestos por pagar - Derechos de aduana por pagar" e "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (IVA soportado)", y no incluirse en el costo de ventas de exportación, de lo contrario afectará la base de cálculo del traspaso del IVA soportado. Además, se deben conservar documentos como la notificación de inspección y el informe de análisis como base de cumplimiento para el ajuste de los asientos.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-08-08T00:12:29Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "La contabilización de los gastos de embalaje especial debe distinguirse estrictamente de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: si los gastos de embalaje forman parte componente de las mercancías (como embalaje especial para mercancías peligrosas), deben incluirse en el costo de las mercancías para la venta y traspasarse conjuntamente al confirmar el costo de ventas de exportación; el asiento correspondiente es debitar "Costo de las actividades principales - Costo de ventas de exportación" y acreditar "Mercancías para la venta". Si los gastos de embalaje son partidas de cobro y pago por cuenta ajena (como embalaje personalizado especificado por el cliente), deben registrarse en la cuenta "Otros acreedores - Anticipos de gastos de embalaje por cuenta ajena" y no incluirse en el costo ni en el ingreso, para evitar afectar la base de cálculo del monto de exención, crédito y devolución. Además, se deben conservar documentos como el informe MSDS y la factura de gastos de embalaje como base de cumplimiento para la elaboración de los asientos, asegurando la coherencia con la información de embalaje en la declaración de aduana.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-08-08T00:05:33Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "La elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación debe cumplir con los requisitos de auditoría de coherencia de los cuatro flujos: se debe asegurar que la información del flujo de fondos (justificante de cobro), el flujo de mercancías (declaración de aduana, conocimiento de embarque), el flujo de facturas (factura de entrada, factura de exportación) y el flujo de contratos (contrato comercial) coincida completamente. Si existe una inconsistencia en los cuatro flujos, se debe anotar la razón en los asientos y proporcionar los documentos de prueba pertinentes, para evitar desencadenar alertas de auditoría fiscal. Para las operaciones de exportación declaradas en meses cruzados, se debe confirmar el ingreso y elaborar los asientos correspondientes en el mes de exportación, sin retrasarlo hasta el mes siguiente, de lo contrario provocará la caducidad del plazo de declaración de "exención, crédito y devolución". Además, se debe conservar los justificantes originales de todos los asientos (como declaración de aduana, factura, justificante de cobro) durante al menos 5 años, para prepararse para auditorías fiscales.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-08-08T00:02:18Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "El diseño de la arquitectura de la cadena de suministro afectará la eficiencia de la elaboración de los asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación: si la empresa adopta un modelo de compra centralizada, se debe asegurar que el nombre y las especificaciones de la factura de entrada coincidan con la información de la mercancía en la declaración de aduana, para evitar errores en el cálculo del monto del traspaso del IVA soportado debido a una falta de coincidencia entre la compra y la exportación. Si la empresa tiene una estrategia de vinculación de inventarios, al traspasar el costo de ventas de exportación se debe utilizar el método de media ponderada o el método de identificación específica para calcular el costo de las mercancías para la venta, sin cambiar arbitrariamente el método de valoración, de lo contrario provocará variaciones en el costo de exportación y afectará el cálculo del monto de exención, crédito y devolución. Además, se debe incorporar el monto de la devolución de impuestos a la exportación en el cálculo de costos de la cadena de suministro a través de un modelo de cálculo de costos preciso, para optimizar la estrategia de fijación de precios de exportación.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-10", "datePublished": "2026-08-07T23:45:10Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/jason-wu/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Inicio", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Q&A de Devolución de Impuestos", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Asientos contables para la devolución de impuestos a la exportación en el régimen general de comercio de fabricantes productores"} ] } ] ```