--- title: "¿Cuáles son los pasos específicos para los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación de empresas manufactureras?" description: "Algunas empresas tienden a confundir las diferencias entre el tratamiento de asientos contables de reembolso de impuestos por exportación para empresas manufactureras y aquellas de comercio exterior，lo que provoca irregularidades en la declaración o saldos pendientes. El equipo de expertos de Zhongshen desglosa el proceso integral，proporcionando operaciones cumplidoras desde la revisión de documentos hasta el ajuste de asientos contables，ayudando a las empresas a evitar riesgos fiscales，garantiz..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturing-enterprise-export-tax-refund-entries-steps.html" language: "es" type: "Q&A" category: "Q&A de Devolución de Impuestos" datePublished: "2026-10-09" dateModified: "2026-10-09" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 9 --- # ¿Cuáles son los pasos específicos para los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación de empresas manufactureras? ## Pregunta Soy contable de una empresa de comercio exterior y estoy muy preocupada últimamente! El mes pasado, al realizar los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación, confundí el tratamiento de empresas manufactureras y el de comercio exterior, lo que provocó una alerta por parte de la administración tributaria. Ahora tengo prisa en ajustarlos. Nuestra empresa tiene tanto exportaciones propias como operaciones de representación, y siempre tenemos problemas para coincidir las facturas de impuesto deducible y las declaraciones de aduana, además de no saber cómo calcular correctamente el monto de la transferencia del impuesto sobre valor añadido deducible. Temo que si no ajusto bien esta vez, se retrasará el ingreso del reembolso de impuestos de este trimestre e incluso afectará la calificación tributaria de la empresa. Quiero consultarle a ustedes, ¿cómo se deben hacer correctamente los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación, especialmente para empresas como la nuestra con operaciones mixtas, y qué detalles debemos tener en cuenta para evitar volver a tener problemas? ## Respuestas ### Respuesta 1 — Mejor respuesta Primero，es necesario clarificar el tipo de empresa: las empresas manufactureras aplican el régimen de "exención，compensación y reembolso"，mientras que las de comercio exterior aplican el régimen de "exención y reembolso"，lo que es el núcleo de las diferencias entre los asientos contables. En la revisión previa，debe confirmarse que el nombre del producto，la cantidad y la unidad sean completamente coincidentes en la declaración de aduana，la factura de impuesto deducible y la factura de exportación，para evitar riesgos de ajustes posteriores. Núcleos de los asientos contables para empresas manufactureras: ① En el momento de la venta por exportación: debe cargarse la cuenta "Cuentas por cobrar" y abonarse la cuenta "Ingresos por actividades principales" (exención del impuesto sobre valor añadido a cobrar)，② Al final del mes，al calcular el impuesto no exento ni deducible en el régimen de exención，compensación y reembolso: debe cargarse la cuenta "Costos por actividades principales" y abonarse la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre valor añadido por pagar (Transferencia del impuesto deducible)"，③ En el mes siguiente，al declarar el reembolso: debe cargarse la cuenta "Otras cuentas por cobrar - Reembolso de impuestos por exportación" (monto del reembolso) y la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre valor añadido por pagar (Compensación del impuesto a pagar por productos vendidos en el mercado interior con el reembolso por exportación)" (monto compensado)，y abonarse la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre valor añadido por pagar (Reembolso de impuestos por exportación)". Asientos contables para empresas de comercio exterior: ① Al adquirir mercancías: deben cargarse las cuentas "Mercancías en existencia" e "Impuestos por pagar - Impuesto sobre valor añadido por pagar (Impuesto deducible)" y abonarse la cuenta "Depósitos bancarios"，② En el momento de la venta por exportación: debe cargarse la cuenta "Cuentas por cobrar" y abonarse la cuenta "Ingresos por actividades principales"，③ Al declarar el reembolso: debe cargarse la cuenta "Otras cuentas por cobrar - Reembolso de impuestos por exportación" y abonarse la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre valor añadido por pagar (Reembolso de impuestos por exportación)"，④ Si hay transferencia del impuesto deducible: debe cargarse la cuenta "Costos por actividades principales" y abonarse la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre valor añadido por pagar (Transferencia del impuesto deducible)". Plan de contingencia para irregularidades: Si hay discrepancias entre los documentos，debe modificarse la declaración de aduana o cancelarse y reemitirse la factura dentro del plazo de declaración，si un error en los asientos contables provoca una alerta，debe presentarse inmediatamente una explicación de ajuste y documentos de apoyo a la administración tributaria. Para garantizar el cumplimiento final，se debe asegurar la "coincidencia de los cuatro flujos" (contrato，flujo de fondos，facturas，flujo logístico)，y verificar mensualmente los asientos contables con los datos de declaración para formar una gestión en ciclo cerrado. **status:** accepted **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 2 Desde el punto de vista de la declaración aduanera, la precisión de los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación depende de la integridad de la información de la declaración de aduana. El código del producto y el modo de transacción (FOB/CIF) en la declaración de aduana afectan el cálculo del reembolso. Si el modo de transacción es CIF, se deben deducir los gastos de flete y seguro de la renta, y ajustar la cuenta "Ingresos por actividades principales" en el asiento contable correspondiente. Además, la fecha de exportación en la declaración de aduana es clave para determinar el plazo de declaración del reembolso; debe asegurarse que la fecha del asiento contable coincida con la fecha de exportación para evitar no poder obtener el reembolso por declaración fuera de plazo. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 3 La información del conocimiento de embarque y el manifiesto de carga en el ámbito logístico debe coincidir con la declaración de aduana, de lo contrario afectará la archivación de documentos para el reembolso de impuestos. Por ejemplo, el remitente y el destinatario en el conocimiento de embarque deben coincidir con el contrato, y el peso y el volumen de la mercancía en el manifiesto deben coincidir con la declaración de aduana. Si hay errores en la información logística, debe comunicarse con la compañía naviera a tiempo para modificar el conocimiento de embarque, para evitar que el reembolso sea rechazado por falta de archivación completa de documentos, lo que a su vez afectará el cumplimiento de los asientos contables. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 4 Desde la perspectiva de la tributación internacional, los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación deben tener en cuenta el impacto de la diferimiento del IVA. Si la empresa aplica la política de diferimiento del IVA, no es necesario deducir el impuesto sobre valor añadido deducible inmediatamente; en el asiento contable, debe quedar temporalmente cargado en la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre valor añadido deducible pendiente" y transferirse a la cuenta correspondiente cuando venza el plazo de diferimiento. Además, la fijación de precios en las transacciones relacionadas transfronterizas debe cumplir con el principio de transacciones independientes, para evitar que los asientos contables de reembolso sean cuestionados por la administración tributaria por irregularidades en la fijación de precios. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 5 El cumplimiento en la recepción y pago de divisas es un requisito previo para los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación. La empresa debe asegurar que el monto de la recepción de divisas coincida con el monto de la factura de exportación; si hay diferencias, debe proporcionarse una explicación razonable (como comisiones, descuentos). El monto de la cuenta "Cuentas por cobrar" en el asiento contable debe coincidir con el monto real de la recepción de divisas, y las diferencias de tipo de cambio en la liquidación de divisas deben incluirse en la cuenta "Gastos financieros - Pérdidas y ganancias por cambio", para evitar el fracaso del reembolso por la falta de coincidencia entre el flujo de fondos y el flujo de facturas. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 6 Desde la perspectiva jurídica, los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación deben basarse en contratos legales y válidos. Las cláusulas de pago y de entrega en el contrato deben coincidir con el flujo logístico y el flujo de fondos; si el contrato contiene cláusulas flexibles (como una fecha de entrega ambigua), puede que no se pueda proporcionar una prueba válida en la declaración de reembolso de impuestos. Además, para los productos con archivación de protección aduanera de propiedad intelectual, debe asegurarse que el nombre del producto en los asientos contables coincida con la información archivada, para evitar riesgos de infracción que afecten el reembolso. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 7 Después de aprobar la inspección en el lugar, la aduana emitirá una notificación de resultados de inspección, que debe formar parte de la archivación de documentos para el reembolso de impuestos. Si la inspección revela que la mercancía no coincide con la declaración de aduana, debe ajustarse la cantidad o el monto del producto en los asientos contables, y presentarse el resultado de la inspección a la administración tributaria a tiempo, para evitar irregularidades en los asientos contables por falta de coincidencia de información. Además, el número del sello de inspección debe coincidir con el conocimiento de embarque para garantizar el cumplimiento en la transferencia de la propiedad de la mercancía. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 8 Para los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación de mercancías peligrosas, se debe prestar atención adicional al cumplimiento en el embalaje. La clasificación del producto en el informe MSDS debe coincidir con la declaración de aduana, y el número de embalaje UN debe reflejarse en la factura de impuesto deducible. Si el embalaje no cumple los requisitos, puede que se obstaculice la exportación, lo que a su vez afectará el momento de reconocimiento de la renta en los asientos contables. Además, el seguro de transporte de mercancías peligrosas es más caro; si el modo de transacción es CIF, se debe deducir el monto del seguro con precisión para garantizar la exactitud de los asientos contables. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-10-09 ### Respuesta 9 Desde la perspectiva de la auditoría, los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación deben cumplir con la "coincidencia de los cuatro flujos". La devolución de fondos debe realizarse a través de canales oficiales, evitando la recepción de divisas en cuentas personales, de lo contrario se considerará un flujo de fondos irregular. Además, la archivación de documentos debe conservarse al menos durante 5 años, y cada dato en los asientos contables debe estar respaldado por documentos correspondientes, como copias de la declaración de aduana, originales de facturas de impuesto deducible, etc., para facilitar la verificación rápida durante la auditoría. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-09 ## Categorías relacionadas - [Q&A de Agencia de Importación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-import-agency/) - [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/) - [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/) - [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/) - [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/) - [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/) - [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/) ## Recursos relacionados - [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/) - [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/) - [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/) - [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/) - [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"es", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "¿Cuáles son los pasos específicos para los asientos contables de reembolso de impuestos por exportación de empresas manufactureras?", "text": "Soy contable de una empresa de comercio exterior y estoy muy preocupada últimamente! 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