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Q&A de Comercio
¿Puede una empresa manufacturera que contrata a un agente comercial para la exportación solicitar el reembolso de impuestos por exportación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el propietario de una empresa manufacturera de indumentaria. Recientemente, por primera vez, he contratado a una empresa de agencia comercial para exportar un pedido a Europa. El contrato fue firmado entre la empresa de agencia y el comprador extranjero, pero fuimos nosotros quien envió la mercancía y emitimos la factura a la agencia.
Ahora mi departamento de finanzas me pregunta si podemos solicitar el reembolso de impuestos, y estoy confundido: ¿debemos solicitarlo nosotros mismos o la agencia? Antes escuché a un amigo decir que los reembolsos de impuestos por exportación mediante agencia suelen tener problemas, por ejemplo, si faltan documentos o hay problemas con el retorno de fondos, la administración fiscal realizará una inspección e incluso no se podrá obtener el reembolso.
El margen de beneficio de este pedido ya es muy bajo, así que si no conseguimos el reembolso, sufrimos pérdidas importantes. Quiero saber cómo operar concretamente para asegurarme de obtener el reembolso sin riesgos.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En el modelo de exportación mediante agencia comercial，la confirmación del sujeto responsable del reembolso es el requisito previo fundamental. Según la normativa vigente de 2026，si su empresa ha firmado un "acuerdo de exportación por encargo con agente comercial" con la agencia，y esta ha solicitado el certificado de exportación por agencia ante la autoridad fiscal，el sujeto responsable del reembolso será su empresa (empresa manufacturera)，y podrá solicitar el régimen de "exención，compensación y reembolso"，si se trata de un modelo de agencia por compraventa，el sujeto responsable será la empresa de agencia. Es importante que los términos del acuerdo especifiquen la atribución de responsabilidades en materia de reembolso para evitar disputas posteriores.
La clave para garantizar un reembolso exitoso es la coincidencia de los cuatro flujos: En el flujo de contratos，debe conservar el acuerdo de encargo con la agencia y el contrato de exportación entre la agencia y el comprador extranjero，en el flujo de facturas，su empresa debe emitir una factura especial de IVA a la agencia con la mención "mercancía exportada por agencia"，en el flujo logístico，la exportación debe declararse aduaneramente a nombre de la empresa de agencia，y el titular del conocimiento de embarque debe coincidir con la declaración aduanera，en el flujo de fondos，el comprador extranjero debe realizar el pago a la cuenta de la agencia，que transferirá el monto a su empresa después de deducir los honorarios de servicio. Cualquier desviación en alguno de estos flujos puede generar una inspección fiscal.
La revisión previa del proceso de declaración no se puede ignorar. La empresa de agencia debe ayudar a verificar previamente si la información de la declaración aduanera (código de producto，precio FOB，modalidad de comercio) coincide con la factura de IVA，confirmar que se ha completado la cobranza de la exportación (la normativa requiere cobrar los fondos en un plazo de 90 días después de la exportación，se puede solicitar una prórroga en casos especiales)，y preparar documentos como el certificado de exportación por agencia，el ejemplar de reembolso de la declaración aduanera y el ejemplar de deducción de la factura especial de IVA. Si faltan documentos，deben complementarse dentro del plazo de declaración.
En cuanto a planes de contingencia，si se enfrenta a una solicitud de información fiscal por parte de la autoridad，debe colaborar proporcionando documentos reales de la operación，como registros de producción y contratos de compra，si hay errores en la información de la declaración aduanera，debe solicitar su modificación a la aduana dentro de un año después de la exportación. Al normalizar estos pasos，se puede reducir eficazmente el riesgo de reembolso y garantizar el retorno de fondos.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En el modelo de exportación mediante agencia comercial, en la declaración aduanera se debe registrar el nombre de la empresa de agencia en el campo "unidad operativa" y el nombre de su empresa en el campo "unidad remitente". Es necesario garantizar que el código de producto de la declaración aduanera coincida con el nombre del producto de la factura de IVA, de lo contrario la revisión del reembolso no será aprobada.
Si hay errores en la información de la declaración aduanera, debe solicitar su modificación a la aduana dentro de un año después de la exportación, ya que después de ese plazo no se podrá modificar. Además, el precio FOB de la declaración aduanera debe coincidir con el monto del contrato de exportación y la factura para evitar una inspección fiscal por diferencias de precio.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Desde el punto de vista fiscal, en el modelo de exportación por encargo con agente, la empresa manufacturera puede beneficiarse del régimen de "exención, compensación y reembolso", y la empresa de agencia solo actúa como intermediario, sin asumir la responsabilidad como sujeto del reembolso.
Es importante tener en cuenta que la factura especial de IVA que su empresa emite a la agencia debe incluir la mención "mercancía exportada por agencia", de lo contrario no podrá ser utilizada como documento para el reembolso. Además, el retorno de fondos debe realizarse a través de la cuenta de la empresa de agencia, evitando recibir directamente los pagos del comprador extranjero, ya que esto se consideraría una desviación en el flujo de fondos y afectaría el reembolso.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El foco de la auditoría fiscal en materia de reembolso es verificar la coincidencia de los cuatro flujos. En cuanto a contratos, debe conservar el acuerdo de encargo con la agencia y el contrato de exportación; en cuanto a facturas, debe comprobar que el titular, el monto y el nombre del producto de la factura especial de IVA coincidan con la declaración aduanera; en cuanto a logística, debe proporcionar documentos como el conocimiento de embarque, el albarán de embalaje y la declaración aduanera para demostrar la exportación de la mercancía; en cuanto a fondos, debe proporcionar el comprobante de cobranza de la empresa de agencia y el registro de transferencia a su empresa.
Si no hay coincidencia en los cuatro flujos, se clasificará como un punto de riesgo y se requerirá una solicitud de información para verificación.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
En cuanto a la recepción y pago de fondos, se debe realizar la cobranza a través de la cuenta de divisas de la empresa de agencia, que debe convertir las divisas y transferir el monto a su empresa después de la cobranza, además de emitir el certificado de conciliación de cobranzas.
Es necesario garantizar que el monto cobrado coincida con el precio FOB de la declaración aduanera; si hay diferencias (como comisiones o gastos de envío), deben especificarse en el contrato y proporcionarse los documentos correspondientes. Además, el uso del sistema CIPS para pagos transfronterizos en yuanes puede simplificar el proceso y reducir el riesgo cambiario, pero debe confirmar que el comprador extranjero admita este método de pago.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
El acuerdo de exportación por encargo con agente debe especificar términos como la atribución de responsabilidades en materia de reembolso, la obligación de proporcionar documentos y la forma de liquidación de fondos. En el acuerdo debe quedar claro que "la empresa de agencia ayudará a su empresa a tramitar los trámites de reembolso de impuestos por exportación, y los montos del reembolso pertenecen a su empresa" para evitar disputas posteriores.
Si la empresa de agencia no cumple con sus obligaciones según el acuerdo y causa retrasos o pérdidas en el reembolso, su empresa puede reclamar la responsabilidad por incumplimiento contractual según el acuerdo. Además, debe conservar todos los documentos jurídicos relacionados con la operación para futuras inspecciones fiscales o aduaneras.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Desde el punto de vista de la cadena de suministro, al seleccionar una empresa de agencia debe evaluar su cualificación y experiencia en materia de reembolso de impuestos, priorizando aquellas con más de 20 años de experiencia para reducir los riesgos de reembolso. Además, debe planificar previamente la ruta logística para garantizar que la información logística coincida con la declaración aduanera; organizar razonablemente la rotación de fondos y reservar el tiempo de revisión del reembolso (generalmente de 1 a 3 meses) para evitar la ruptura de la cadena de fondos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Si la mercancía es sometida a inspección en la aduana, la empresa de agencia debe colaborar proporcionando documentos como la declaración aduanera, el conocimiento de embarque y el albarán de embalaje. Durante la inspección, debe garantizar que la mercancía coincida con la descripción de la declaración aduanera, como el nombre, la cantidad y las especificaciones del producto.
Si hay diferencias, debe informar a la aduana a tiempo para evitar que se considere una declaración falsa. Además, después de la inspección, la mercancía debe volver a embalarse y conservar el registro de inspección para su uso en la revisión del reembolso.