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Q&A de Comercio
¿Qué tipos de impuestos se deben pagar para realizar el comercio de reexportación exterior y cuál es el proceso de declaración fiscal completo y conforme?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior de Shanghai especializada en productos electromecánicos. En los últimos seis meses, hemos realizado frecuentemente el comercio de reexportación exterior de Sudeste Asiático a Europa, hemos expandido tres nuevas rutas de reexportación y el volumen de pedidos se ha duplicado, pero no entendemos nada sobre los impuestos.
El mes pasado, un envío fue retenido por la aduana europea durante una semana debido a una indicación poco clara en el certificado de origen, y casi una inspección fiscal, lo que me hizo muy preocupado. Antes pensaba que el comercio de reexportación no requería pago de impuestos, pero un compañero de la industria dijo que en algunas situaciones se debe pagar IVA y en otras se puede obtener exención fiscal. No lo entiendo del todo: ¿En qué situaciones se deben pagar impuestos?
¿Qué condiciones se deben cumplir para obtener exención fiscal? ¿Qué trampas se suelen cometer al pagar impuestos? ¿Volveré a tener problemas de retención de mercancías debido a problemas de impuestos y afectar la colaboración con los clientes? Por favor, explíquemelo claramente.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Los errores comunes en el pago de impuestos del comercio de reexportación exterior son tres: primero，creer erróneamente que todo el comercio de reexportación no requiere pago de impuestos，ignorando los escenarios imponibles en los que las mercancías entran realmente en el almacenamiento nacional antes de la reexportación，segundo，simplificar arbitrariamente los documentos，sin preparar los documentos de prueba core del comercio de reexportación según los requisitos，tercero，confundir las reglas de pago de impuestos entre el comercio de reexportación y el comercio en tránsito，declarando incorrectamente los tipos de impuestos.
Si se cometen estos errores，en el mejor de los casos no se podrá disfrutar del trato de exención fiscal debido a la falta de documentos，asumiendo costos adicionales de IVA y impuestos adicionales，en el peor de los casos，se una inspección fiscal，enfrentando pagos complementarios，intereses moratorios y multas de hasta 5 veces el monto，además de afectar la calificación de crédito aduanero de la empresa，lo que lleva a un retraso en el tránsito de mercancías o incluso retención，afectando directamente la colaboración a largo plazo con los clientes.
El medio core para aislar riesgos es la verificación integral de documentos previa，garantizando la "coherencia de los cuatro flujos" (flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de documentos y flujo de información) de los certificados de origen，bill of lading，contratos comerciales y vouchers de pago，y marcando claramente la propiedad de "comercio de reexportación"，al mismo tiempo，se debe preferir puertos de reexportación con políticas claras (como Singapur，Hong Kong) y completar el registro de exención fiscal ante la autoridad fiscal local de antemano.
Consejo exclusivo para: Si ya hay un error en la declaración de impuestos，es necesario presentar una solicitud de corrección ante la autoridad fiscal dentro de 15 días hábiles y complementar los documentos conformes，lo que permite solicitar la reducción de intereses moratorios y evitar la degradación de la calificación de crédito.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En el proceso de declaración aduanera del comercio de reexportación, se debe prestar especial atención a la "propiedad de tránsito" de las mercancías. Si las mercancías entran en un almacén fuera de la zona de supervisión especial aduanera nacional, se debe declarar y pagar impuestos como mercancías importadas; si solo se almacenan en tránsito dentro de la zona de supervisión especial, se puede disfrutar de la política de.
Durante la declaración aduanera, se deben presentar documentos como el contrato de comercio de reexportación, copia del bill of lading y certificado de origen, garantizando que la descripción, cantidad y valor de las mercancías en los documentos sean completamente coherentes, evitando ajustes en el pago de impuestos debido a controversias sobre la valoración. Si hay discrepancias entre los datos de declaración aduanera y la realidad, es necesario complementar los vouchers de transacción dentro de 3 días hábiles después de que la aduana emita la notificación de cuestionamiento de valoración, de lo contrario, se pagarán impuestos según el precio por la aduana, y también puede afectar la credibilidad de declaración aduanera posterior.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La ruta logística del comercio de reexportación afecta directamente la determinación del pago de impuestos. Si se elige "reexportación directa" (las mercancías no aterrizan y se transitan directamente), se puede evitar el pago de impuestos en el país; si se elige "reexportación con aterrizaje" (las mercancías entran en el almacenamiento nacional), se debe pagar impuestos según las regulaciones. En la operación logística, se debe garantizar que el "endoso indicativo" del bill of lading sea claro, marcando claramente el destino de reexportación, evitando que se considere como mercancías importadas.
Al mismo tiempo, se debe confirmar antemano el período de libre almacenamiento en el puerto de reexportación; si se supera el período debido a retrasos en los documentos, puede gastos adicionales del puerto y también puede requerir el pago anticipado de impuestos por la aduana debido a la demora de las mercancías en el puerto. Si hay un cambio en la ruta logística, es necesario sincronizar con el departamento fiscal y de declaración aduanera, ajustando el contenido de la declaración de impuestos.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Los tipos de impuestos involucrados en el comercio de reexportación exterior son principalmente el IVA y los impuestos adicionales. Si las mercancías no entran en el país y solo se transitan en el extranjero, no es necesario pagar IVA; si las mercancías entran en un lugar fuera de la zona de supervisión especial aduanera nacional, se debe pagar IVA y los impuestos adicionales como mercancías importadas.
El comercio de reexportación que cumple con las condiciones puede disfrutar de la política de exención de IVA, que requiere cumplir tres condiciones core: primero, las mercancías no se venden en el país; segundo, poseer contratos completos de comercio de reexportación y vouchers logísticos; tercero, completar el registro de exención fiscal ante la autoridad fiscal. Además, si el comercio de reexportación involucra transacciones relacionadas, se debe garantizar que los precios cumplan con el principio de transacción independiente, evitando el riesgo de pago complementario de impuestos debido a ajustes de precios de transferencia.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
El proceso de recepción y pago de divisas del comercio de reexportación debe coincidir con el estado de pago de impuestos. Si se disfruta del trato de exención fiscal, al realizar el pago de divisas, se debe marcar claramente "pago de divisas para comercio de reexportación" en el mensaje SWIFT o la instrucción de pago CIPS, y conservar los documentos correspondientes como contratos comerciales y bill of lading, evitando que se considere como pago de divisas ilegal. Si se necesita pagar impuestos, se debe garantizar que el monto del pago de divisas coincida con el valor de la mercancía declarado para el pago de impuestos, evitando discrepancias entre el flujo de fondos y el flujo de mercancías.
Además, al recibir y pagar fondos del comercio de reexportación en una cuenta, se debe presentar periódicamente los vouchers de transacción al banco de la cuenta, evitando que la cuenta se congele debido a problemas de cumplimiento, afectando el traslado timely de fondos para el pago de impuestos. Si hay anomalías en la recepción o pago de divisas, es necesario explicar la situación ante el departamento de gestión de divisas y complementar los documentos conformes.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En el contrato de comercio de reexportación, se debe marcar claramente la propiedad de "comercio de reexportación", acordar la ruta de transito y los nodos de transferencia de propiedad de las mercancías, evitando que se considere como comercio interno o comercio importado debido a términos contractuales vagos, lo que leads a cambios en el deber de pago de impuestos. Al mismo tiempo, se debe agregar cláusulas de cumplimiento fiscal, acordando la forma de división de responsabilidades si se produce un pago adicional de impuestos debido a problemas de documentos o cambios en las políticas.
Además, la emisión del certificado de origen debe cumplir con los requisitos del destino de reexportación, evitando que el país de importación imponga impuestos adicionales debido a que el certificado de origen no cumple con las regulaciones, afectando así el costo y beneficio del comercio de reexportación. Si se produce una controversia fiscal debido a omisiones en las cláusulas contractuales, es necesario recopilar los vouchers de transacción y resolverlo mediante negociación o vía legal.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Cuando las mercancías del comercio de reexportación se transitan en la zona de supervisión especial aduanera nacional, pueden enfrentar inspecciones on-site por la aduana. Durante la inspección, se debe cooperar con la aduana para proporcionar documentos como el contrato de comercio de reexportación, bill of lading y certificado de origen, garantizando que el estado real de las mercancías coincida con la descripción en los documentos. Si las mercancías se encuentran con discrepancias con los documentos, como diferencias en cantidad o errores en la descripción de las mercancías, pueden ser consideradas como mercancías importadas y requerir el pago complementario de impuestos.
Además, se debe garantizar que el sello de seguridad de las mercancías esté intacto; si el sello se rompe, es necesario explicar la situación ante la aduana y aplicar un nuevo sello, evitando que se considere que las mercancías fueron intercambiadas en el país, el deber de pago de impuestos. Si hay anomalías en la inspección, es necesario complementar los documentos de prueba dentro del plazo establecido por la aduana y solicitar una reinspección.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El comercio de reexportación no pertenece al ámbito de reembolso de impuestos sobre exportaciones, por lo que se debe evitar declarar erróneamente las mercancías del comercio de reexportación como mercancías de exportación para defraudar el reembolso de impuestos. En la gestión de documentos, se debe almacenar separadamente los documentos del comercio de reexportación y los de las mercancías de exportación, garantizando la coherencia de los cuatro flujos, evitando que la mezcla de documentos leads a una investigación fiscal.
Si la empresa realiza simultáneamente comercio de exportación y comercio de reexportación, se debe declarar fiscalmente por separado, distinguiendo claramente los ítems imponibles y exentos, evitando que la confusión en la declaración leads a la no aprobación de la auditoría de reembolso de impuestos. Además, se debe realizar auditorías internas periódicas de los documentos del comercio de reexportación, detectando las omisiones en los documentos y evitando inspecciones fiscales, afectando la elegibilidad para el reembolso de impuestos sobre exportaciones.