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Q&A de Comercio
¿Qué tipos de impuestos conlleva la reexportación y cómo calcular con precisión el importe real a pagar por la empresa?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior en Shanghái especializada en componentes electromecánicos. La semana pasada cerré un gran pedido de compra en Corea del Sur con reexportación a través de la Zona de Depósito Aduanero de Yangshan hacia Brasil. Este pedido representa el 30% de nuestros ingresos trimestrales, pero es la primera vez que nuestra empresa opera una reexportación; antes siempre hacíamos exportación de comercio general.
Ayer, el departamento financiero vino con un montón de documentos aduaneros para calcular los costes conmigo y mencionó el problema de los impuestos de reexportación. Busqué información en línea y hay opiniones de todo tipo: algunos dicen que no hay que pagar nada, otros que hay que pagar el impuesto sobre la renta de las ganancias, y otros dicen que las diferencias de impuestos entre operar en una zona franca y en un puerto normal son enormes.
Estoy tan ansioso que no puedo dormir ni comer, por miedo a pagar impuestos innecesarios que eleven los costes y hagan perder al cliente, o de dejar de pagar algo y desencadenar una auditoría aduanera que afecte la credibilidad de la empresa. Quiero saber con claridad cuántos impuestos debo pagar realmente por este pedido y si hay espacio para una optimización de costes conforme a la ley.
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Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Para empezar，corregir un error común: no toda reexportación está exenta de impuestos. Si no se opera a través de una zona de supervisión aduanera y las mercancías entran en un puerto doméstico ordinario para su reventa，se debe pagar el IVA de importación，lo que eleva directamente los costes en un 13% aproximadamente，si no se deduce a tiempo，también afectará el flujo de caja de la empresa.
Para su pedido a través de la Zona de Depósito Aduanero de Yangshan，se puede aprovechar la política de diferimiento del IVA para reexportación en zonas francas. Las mercancías permanecen en la zona de supervisión aduanera durante todo el trayecto sin entrar en el circuito de circulación doméstica，por lo que no es necesario pagar el IVA de importación，solo se debe pagar el Impuesto sobre la Renta de las Empresas sobre la ganancia generada por la reexportación a una tasa del 25%. Si cumple con los estándares de pequeñas empresas con beneficios bajos，puede disfrutar de las correspondientes reducciones.
El umbral de acceso para esta ruta de optimización es bajo，solo se debe asegurar que el conocimiento de embarque，el contrato y el comprobante de pago tengan "consistencia de los tres flujos" y que la propiedad de la mercancía no se haya transferido dentro del país. Basado en el cálculo de su pedido，que representa el 30% de los ingresos trimestrales，si la ganancia es de 1,5 millones，según el estándar de pequeñas empresas con beneficios bajos se puede reducir la tasa al 10%，pagando solo 150.000 en impuesto sobre la renta，lo que ahorra al menos 195.000 en costes de IVA en comparación con operar fuera de la zona franca.
Cabe señalar que，al declarar en aduanas，se debe marcar claramente "Reexportación" y conservar el conjunto completo de documentos para su verificación，evitando ser clasificado como comercio general y desencadenar riesgos de pago complementario.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Al declarar la reexportación en aduanas, se deben presentar documentos como el conocimiento de embarque original, el contrato de reexportación, el comprobante de pago y el manifiesto de carga. El núcleo es probar que las mercancías no entraron en el circuito de circulación doméstica. La etapa de valoración aduanera verifica principalmente la diferencia entre el precio de compra y el precio de reventa.
Si los documentos no pueden probar que la propiedad no se transfirió, puede considerarse como comercio general, requiriendo el pago complementario del IVA de importación y los aranceles. Al declarar, se debe seleccionar claramente "Reexportación (código 0110)" en la casilla "Régimen de comercio" de la declaración y marcar el puerto de destino final y la ruta logística de reexportación en la casilla "Observaciones". Si surge una controversia sobre la valoración, se deben presentar a tiempo pruebas complementarias como los comprobantes de almacenamiento y los conocimientos de embarque del tránsito, evitando el pago excesivo de impuestos debido a errores de clasificación.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Al elegir la ruta logística para la reexportación, se debe priorizar el modo de "tránsito por zona franca doméstica". Las mercancías llegan directamente del extranjero al almacén de la zona franca bajo supervisión aduanera constante, sin necesidad de realizar el despacho de importación, evitando naturalmente el pago del IVA de importación y los aranceles. Si se utiliza el "tránsito por almacén doméstico ordinario", las mercancías requieren despacho de importación, generando IVA de importación, aranceles y gastos varios de almacenamiento, aumentando los costes fiscales en al menos un 15%-20%.
Además, se debe asegurar que el endoso del conocimiento de embarque en el tránsito sea claro y que la propiedad siempre esté controlada por la empresa, evitando que la propiedad se transfiera a una entidad doméstica y sea considerada una transacción interna que desencadene obligaciones fiscales. Al mismo tiempo, se debe confirmar por adelantado el periodo libre de almacenamiento en la zona franca para evitar incurrir en gastos de demora por exceso de tiempo, lo que elevaría aún más los costes implícitos.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El núcleo fiscal de la reexportación radica en la determinación de la ubicación de las ganancias. Si la empresa opera la reexportación a través de una empresa vinculada en el extranjero, debe cumplir con los requisitos de fijación de precios de transacciones vinculadas bajo las reglas BEPS, evitando que la administración tributaria ajuste la renta imponible debido a precios de transferencia irrazonables. Cuando una empresa doméstica opera directamente la reexportación, solo paga el impuesto sobre la renta de las empresas sobre las ganancias generadas domésticamente.
Si la empresa está registrada en una Zona de Libre Comercio, puede disfrutar de políticas de reducción regional del impuesto sobre la renta, con una tasa que puede bajar al 15%. Además, se debe distinguir la diferencia entre reexportación y tránsito; las mercancías en tránsito solo permanecen en el país no más de 14 días sin necesidad de declarar impuestos, pero si la estancia excede el tiempo, deben declararse como reexportación, por lo que se debe planificar la duración logística por adelantado para evitar desencadenar obligaciones fiscales adicionales.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Las operaciones de cobro y pago de la reexportación deben mantenerse consistentes con la declaración fiscal. Al pagar, se debe marcar claramente "Pago por reexportación" en la casilla "Observaciones de la transacción" del mensaje SWIFT y cargar los documentos correspondientes como el contrato de compra y el conocimiento de embarque, evitando que la Administración Estatal de Cambio Extranjero lo considere una transacción interna y desencadene una verificación.
Si se utiliza el pago transfronterizo en RMB a través de CIPS, se debe indicar la ruta logística de reexportación y el país de destino final en la instrucción de pago, asegurando que el flujo de fondos coincida con el flujo de mercancías y el flujo de documentos. Además, se debe evitar que el monto del cobro y pago difiera demasiado de los precios de compra y venta de las mercancías; si la tasa de diferencia supera el 20%, la administración tributaria podría considerarlo una transacción anómala y desencadenar una investigación anti-evasión, por lo que se debe conservar por adelantado materiales que justifiquen razonablemente la diferencia, como costes logísticos y acuerdos de comisión.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El contrato de reexportación debe marcar claramente el atributo de "Reexportación". En la cláusula de "Entrega de mercancías", se debe especificar que las mercancías solo hacen tránsito en la zona franca y no entran en el circuito de circulación doméstica, evitando ser considerado como comercio general debido a una redacción ambigua en el contrato. Además, se debe acordar en el contrato quién asume los impuestos; si se encarga la reexportación a un agente extranjero, se debe especificar claramente que el agente extranjero no puede transferir la propiedad a una entidad doméstica, de lo contrario asumirá toda la responsabilidad fiscal.
Al mismo tiempo, se deben conservar las versiones en chino e inglés del contrato; en caso de auditoría fiscal, pueden servir como prueba principal de que la propiedad no se transfirió. Si el contrato contiene cláusulas de transacciones vinculadas, deben cumplir con el principio de transacción a valor de mercado, evitando ajustes en la renta imponible por precios de transferencia irrazonables.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Cuando las mercancías de reexportación son inspeccionadas in situ en la zona franca, la aduana verifica principalmente los sellos, el conocimiento de embarque y los registros de almacenamiento. Si los sellos no coinciden con los indicados en el conocimiento de embarque extranjero, puede considerarse que las mercancías fueron abiertas en el país, desencadenando la obligación de despacho de importación. Durante la inspección, se deben preparar por adelantado la factura de compra de las mercancías, el contrato de reventa y los comprobantes logísticos de tránsito para probar a la aduana que las mercancías solo están en tránsito y no han sufrido ningún procesamiento o venta.
Si la aduana abre el contenedor para inspección, se debe cooperar con la verificación del modelo y cantidad de las mercancías frente a los documentos, evitando ser clasificado como comercio general por discrepancias. Además, se debe asegurar que la dirección de almacenamiento sea un almacén bajo supervisión aduanera en zona franca; si se almacena en un almacén ordinario, se debe tramitar a tiempo el registro en la zona franca, evitando desencadenar obligaciones fiscales.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Debe quedar claro que la reexportación no pertenece a la categoría de devolución de impuestos a la exportación. Si la empresa declara erróneamente la reexportación como exportación de comercio general, podría ser objeto de recuperación de los impuestos devueltos por la administración tributaria por declaración falsa, además de multas.
Los documentos de reexportación deben distinguirse estrictamente de los de exportación de comercio general. El conocimiento de embarque de reexportación es un "conocimiento a la orden", y el consignatario final es el comprador extranjero, mientras que el conocimiento de embarque de exportación de comercio general es un "conocimiento nominativo", y el consignatario puede ser un agente doméstico.
Además, se deben conservar todos los documentos de reexportación durante al menos 5 años; si se recibe una consulta fiscal, se deben presentar los documentos a tiempo para probar la veracidad de la transacción, evitando ser acusado de evasión fiscal por falta de documentos. Al mismo tiempo, se debe tener en cuenta que el tiempo de cobro de la reexportación debe coincidir con lo acordado en el contrato, evitando ser clasificado como transacción anómala por retraso en el cobro.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Para optimizar los costes fiscales de la reexportación desde la perspectiva de la arquitectura de la cadena de suministro, se pueden establecer almacenes de tránsito en regiones con baja tributación como Hong Kong o Singapur. Al operar la reexportación a través de almacenes de tránsito en el extranjero, las ganancias pueden permanecer en la región de baja tributación, disfrutando de las políticas locales de reducción del impuesto sobre la renta, con tasas que pueden bajar al 5%-10%. Si se utiliza el tránsito por zona franca doméstica, se debe concentrar la propiedad de la mercancía, el flujo de fondos y el flujo de información de la cadena de suministro en la empresa doméstica, asegurando la coherencia de los documentos para evitar desencadenar obligaciones fiscales domésticas.
Además, se debe planificar los nodos de tránsito según el ciclo de rotación de las mercancías; si el ciclo de tránsito supera los 90 días, se debe tramitar una prórroga de registro ante la aduana para evitar ser considerado una transacción interna. Al mismo tiempo, se debe elegir el lugar de tránsito combinando las diferencias globales de tasas impositivas; por ejemplo, para el mercado del Sudeste Asiático, elegir Singapur como tránsito permite disfrutar de mejores ventajas fiscales comerciales regionales.