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Q&A de Comercio
¿Qué tipos de impuestos se involucran en el comercio de reexportación? ¿Cuáles son las diferencias específicas entre las reglas de cumplimiento tributario doméstico y extranjero?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai que se dedica principalmente al comercio de reexportación en el sudeste asiático. Recientemente firmé un pedido de 2.8 millones de dólares estadounidenses: compro caucho natural en Malasia, lo traslado a través de Hong Kong como punto de transbordo y luego lo envío a Brasil, con cobros y pagos realizados mediante cuentas offshore durante todo el proceso. Antes, solo hacíamos pedidos pequeños de menos de un millón de dólares, así que no prestamos mucha atención al aspecto tributario, pero esta vez el monto es grande.
Además, la semana pasada escuché que un compañero de la industria fue entrevistado por la oficina de impuestos y tuvo que pagar 320,000 yuanes en impuestos pendientes y multas por incumplimiento en la declaración tributaria del comercio de reexportación. Ahora estoy muy ansioso: temo que la doble imposición doméstica y extranjera aumente los costos, que los ingresos y gastos de la cuenta offshore no se declaren de manera cumplida y activen el control de riesgos, y aún no sé qué impuestos debo pagar para el comercio de reexportación ni cómo pagarlos de manera completamente cumplida. Quiero que me expliquen claramente.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En primer lugar，la revisión de documentos previos debe controlar estrictamente dos tipos de documentos core: uno es los **documentos de prueba de autenticidad del comercio de reexportación**，incluidos el conocimiento de embarque completo (con registro de cambio de documento en el puerto de transbordo)，contrato de compra，contrato de venta y albarán de almacén de transbordo emitido por el agente de carga，para garantizar que la propiedad de la mercancía no entre en el territorio aduanero doméstico，el otro es los vouchers de ingresos y gastos: los extractos de cobros y pagos de la cuenta offshore deben marcarse con la frase "comercio de reexportación" y el error de coincidencia entre el monto y el valor de la mercancía en el contrato no debe exceder el 5%.
La conexión de los nodos core debe completar dos acciones simultáneas: una es la declaración tributaria doméstica: el comercio de reexportación pertenece a una operación tributaria extranjera. Si la mercancía no entra en el territorio aduanero de China，no es necesario pagar IVA ni impuesto al consumo，pero debe realizar la "declaración de exención de impuestos para operaciones tributarias transfronterizas" en el sistema electrónico de impuestos y presentar los documentos mencionados anteriormente para registro，la otra es el cumplimiento tributario extranjero: si el puerto de transbordo (como Hong Kong) tiene requisitos de imposición para las mercancías de reexportación，debe obtener previamente la carta de registro de exención de impuestos de reexportación del puerto de transbordo para evitar que la aduana local retenga y pague los impuestos por cuenta ajena.
Los planes de contingencia deben cubrir dos tipos de riesgos frecuentes: uno es que si la propiedad de la mercancía entra accidentalmente en el territorio aduanero doméstico，debe solicitar inmediatamente al aduanas el cambio de modo de supervisión a "mercancías en tránsito"，pagar el IVA de la etapa de importación y luego reexportar，el otro es que si la oficina de impuestos cuestiona la autenticidad de la transacción，debe presentar la prueba de coherencia entre el flujo de mercancías，el flujo de fondos y el flujo de documentos en un plazo de 3 días hábiles para evitar ser identificado como comercio interno y tener que pagar impuestos pendientes.
Para la implementación final del cumplimiento，debe completar la revisión tributaria anual: antes del final de mayo de cada año，organizar y archivar todos los documentos del comercio de reexportación，y cooperar con la investigación de correspondencia tributaria transfronteriza de la oficina de impuestos para garantizar que no haya lagunas de cumplimiento en todo el proceso.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El comercio de reexportación debe declararse con el modo de supervisión "mercancías de reexportación" (código de supervisión 0130). Si la mercancía entra en la zona franca doméstica, debe registrarse con el modo "mercancías en almacén de zona franca" (código de supervisión 1233). Está estrictamente prohibido declararlo como "comercio general", de lo contrario se identificará como comercio interno y deberá pagar el IVA de importación, el impuesto al consumo y los derechos de aduana pendientes.
Al declarar en aduanas, debe presentar la confirmación de reserva de espacio en el puerto de transbordo para garantizar que la mercancía se envíe directamente desde el puerto de origen al puerto de transbordo y no entre en la zona no franca doméstica. Si la aduana tiene objeciones al valor de la mercancía, debe proporcionar la factura original de compra extranjera, el extracto de pago de divisas y la factura comercial de venta extranjera para demostrar la diferencia de precio real del comercio de reexportación y evitar que el valor de la mercancía se sobreestime y se paguen impuestos adicionales.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La ruta logística del comercio de reexportación afecta directamente la determinación tributaria. Debe elegir el modo "transbordo directo": después de que la mercancía se embarque en el puerto de origen, debe atracar directamente en el puerto de transbordo para cambiar el documento y no entrar en áreas fuera del almacén de zona franca del puerto de transbordo, para evitar ser identificado como mercancía importada por la aduana local y tener impuestos retenidos y pagados por cuenta ajena.
Al mismo tiempo, debe controlar la propiedad de la mercancía en todo el proceso y usar el "conocimiento de embarque a orden" (To Order) para evitar que el agente de carga tercero entre la mercancía en el territorio aduanero doméstico sin permiso. Si ocurren situaciones anormales como el desalojo de contenedores o el cambio de puerto, debe solicitar inmediatamente al agente de carga la prueba de cambio de puerto y notificar simultáneamente a la autoridad tributaria para evitar ser identificado como comercio interno y activar el pago de impuestos pendientes debido al cambio de ruta logística.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La planificación tributaria del comercio de reexportación debe basarse en el de que la propiedad de la mercancía no entre en el territorio aduanero doméstico. Si la empresa establece una empresa offshore en Hong Kong, puede aprovechar la política de exención de impuestos para el comercio de reexportación en Hong Kong, retener las ganancias de reexportación en la cuenta offshore de Hong Kong y no pagar el impuesto sobre las ganancias de Hong Kong.
Al mismo tiempo, la empresa doméstica solo necesita declarar los ingresos exentos del comercio de reexportación y no pagar el impuesto sobre las ganancias de las empresas (si las ganancias no se remiten al territorio doméstico). Debe tener en cuenta que la fijación de precios en transacciones relacionadas debe cumplir con el principio de transacción independiente, y la diferencia de precio de reexportación debe estar dentro de un rango razonable de la misma industria (generalmente entre el 3% y el 8% del valor de la mercancía) para evitar ser identificado como fijación de precios de transferencia y activar una investigación anti-evasión fiscal.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Los cobros y pagos del comercio de reexportación deben cumplir estrictamente con las normas del Sistema de Pago de Renminbi Transfronterizo (CIPS) o los mensajes SWIFT. La nota del mensaje debe marcarse claramente con "REEXPORT TRADE" (comercio de reexportación), y el tiempo de cobro no debe ser más de 90 días después del tiempo de pago para evitar ser identificado como cobro o pago anormal por la Administración de Divisas y activar el control de riesgos.
Los ingresos y gastos de la cuenta offshore deben declararse mensualmente en la estadística de pagos internacionales, con el código de declaración "121010". Si no se declara a tiempo, se multará por la Administración de Divisas y afectará los permisos de cobro y pago transfronterizos posteriores.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los términos del contrato de comercio de reexportación deben marcarse claramente con la frase "comercio de reexportación" y acordar que el nodo de transferencia de propiedad de la mercancía sea después del cambio de documento en el puerto de transbordo para evitar ser identificado como contrato de comercio interno. Al mismo tiempo, debe agregar la "cláusula de exención de responsabilidad tributaria" en el contrato de compra y el contrato de venta, acordando que los riesgos tributarios causados por la otra parte sean asumidos por ella.
Si se requieren impuestos en el puerto de transbordo, debe acordar que el agente de carga o el agente del puerto de transbordo se encargue de tramitar el registro de exención de impuestos. Si necesita emitir una garantía al cliente, debe especificar que la garantía no implica responsabilidad tributaria doméstica para evitar ser identificado como ingreso tributable doméstico por la oficina de impuestos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Cuando las mercancías de reexportación son inspeccionadas en el puerto de transbordo, debe garantizar que el sello coincida con el número de sello marcado en el conocimiento de embarque. Si el sello está dañado, debe solicitar inmediatamente al agente de carga que tome fotos y emita una prueba de daño del sello, y notificar simultáneamente a la autoridad tributaria doméstica para evitar ser identificado como que la mercancía ha entrado en el territorio aduanero doméstico.
Si la aduana del puerto de transbordo requiere abrir la caja para inspeccionar, debe solicitar al agente de carga que proporcione el formulario de registro de inspección, especificando que la inspección es solo para confirmar la propiedad de la mercancía y no para la venta o procesamiento de la mercancía, para evitar que la aduana local retenga y pague los impuestos por cuenta ajena. Además, debe conservar el informe de inspección del puerto de transbordo como material complementario para el registro tributario doméstico.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El comercio de reexportación no está dentro del ámbito de la devolución de impuestos sobre exportaciones, por lo que debe distinguirse estrictamente de los documentos de mercancías exportadas para evitar ser identificado como mercancía exportada por la oficina de impuestos y requerir el pago de impuestos devueltos. Debe establecer un archivo separado de documentos para el comercio de reexportación, garantizar la coherencia entre el flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de documentos y el flujo de contratos, y conservar los documentos durante no menos de 10 años.
Si la oficina de impuestos realiza una investigación de correspondencia tributaria, debe presentar los documentos de coherencia de los cuatro flujos en un plazo de 10 días hábiles para evitar ser identificado como transacción falsa y activar el pago de impuestos pendientes y multas. Además, no debe mezclar los ingresos del comercio de reexportación con los ingresos de devolución de impuestos sobre exportaciones para declarar.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Los costos tributarios del comercio de reexportación deben integrarse en el modelo de cálculo preciso de costos de la cadena de suministro. Cuando se usa el término comercial CIF, debe incluir los seguros y fletes del puerto de transbordo en el costo de reexportación para evitar que las ganancias se inflen debido a una contabilidad incorrecta de costos y pagar más impuesto sobre las ganancias de las empresas.
Al mismo tiempo, debe optimizar la ruta de reexportación y elegir puertos de transbordo sin impuestos de reexportación (como Hong Kong, Singapur) para evitar aumentar el costo total debido a los impuestos del puerto de transbordo. Además, debe establecer un mecanismo de ajuste dinámico de costos tributarios y ajustar la ruta de reexportación según las políticas tributarias de diferentes países para garantizar que el costo total de la cadena de suministro sea el más bajo.