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title: "¿Pueden las empresas manufactureras tramitar por sí mismas los procedimientos de devolución de impuestos sobre exportaciones en el modo de negocio de exportación por agente?"
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language: "es"
type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-07-19"
dateModified: "2026-07-19"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 10
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# ¿Pueden las empresas manufactureras tramitar por sí mismas los procedimientos de devolución de impuestos sobre exportaciones en el modo de negocio de exportación por agente?

## Pregunta

 Soy el propietario de una fábrica de muebles de exterior en Suzhou, que acaba de expandir el mercado del Sudeste Asiático este año. El mes pasado, por primera vez, entrusté a una empresa de comercio exterior de Shanghai para enviar un envío a Malasia. Antes, algunos compañeros de la industria dijeron que tramitar la devolución de impuestos sobre exportaciones por sí mismos puede obtener un monto más alto y evitar que el agente retenga puntos, pero no he tenido contacto con el proceso de devolución de impuestos en absoluto, temo que un error en la operación por sí mismo cause demora en la devolución de impuestos o incluso active una consulta fiscal por carta; además, he oído que en 2026 la inspección de devolución de impuestos para exportaciones por agente será más estricta, estoy muy indeciso: ¿podré tramitar la devolución de impuestos por sí mismo? ¿Si lo hago por sí mismo, habrá un conflicto con el proceso del agente y causará riesgos de cumplimiento? 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，es necesario aclarar: en el modo de exportación por agente，si una empresa puede tramitar la devolución de impuestos por sí misma depende de los acuerdos del contrato de agente y las condiciones de calificación. Si opera por sí mismo，debe completar primero la auditoría previa de documentos. Es necesario verificar mente si la información como el número，el valor de la mercancía y la fecha de exportación del **Certificado de mercancías exportadas por agente** coincide completamente con la declaración aduanera，y al mismo tiempo asegurar la "consistencia de los cuatro flujos" de documentos como la factura especial de IVA y el certificado de cancelación de cobro de exportación，para evitar activar una consulta fiscal por carta debido a la incongruencia de documentos.

En la conexión de nodos clave，al tramitar la devolución de impuestos por sí mismo，se debe completar la predeclaración dentro de los 30 días después de la carga de la información electrónica de la declaración aduanera de mercancías exportadas，y al mismo tiempo solicitar a la empresa agente los datos completos de registro de exportación por agente，para evitar conflictos con el proceso de declaración del agente. Si aparece una anomalía de "incongruencia de información" en la predeclaración，debe contactar inmediatamente con la aduana para corregir los datos electrónicos de la declaración aduanera o presentar una explicación de la situación a la autoridad fiscal，no demorar hasta el plazo de declaración.

En la etapa final de cumplimiento，se debe completar el registro de documentos antes de la liquidación anual，y conservar los documentos como el contrato de agente，la declaración aduanera y los certificados de cobro para su verificación，asegurando que todo el proceso cumpla con los requisitos de cumplimiento fiscal y contable transfronterizo de 2026，y evitando que se reclamen los impuestos devueltos debido a la falta de registro.

**status:** accepted
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 2

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe asegurar que los campos como "origen de la mercancía en el territorio" y "remitente/consignatario" en la declaración aduanera coincidan con el sujeto de declaración de devolución de impuestos. Si el remitente/consignatario declarado en la declaración aduanera es la empresa agente, la empresa debe solicitar primero a la aduana la modificación de la información del remitente/consignatario al tramitar la devolución de impuestos por sí misma, o que la empresa agente emita el Certificado de mercancías exportadas por agente como base para la devolución de impuestos.

En 2026, el ciclo de auditoría para la modificación de la declaración aduanera por parte de la aduana se ha acortado a 3 días hábiles, pero después de la modificación, es necesario actualizar sincrónicamente la información electrónica de la declaración aduanera en el sistema fiscal, de lo contrario, causará incongruencia en la información de declaración de devolución de impuestos y activará una inspección focalizada por la autoridad fiscal. Además, si la empresa agente ha presentado la información del manifiesto de carga a la aduana, la empresa debe asegurar que los datos del manifiesto coincidan completamente con los datos de la declaración aduanera y la declaración de devolución de impuestos al tramitar la devolución de impuestos por sí mismo, para evitar el riesgo de "incongruencia entre el documento y la mercancía".

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 3

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe confirmar sincrónicamente la consistencia de los documentos en el logístico. Es necesario verificar si la información del remitente en el billete de embarque coincide con el cliente en el Certificado de mercancías exportadas por agente.

Si el remitente en el billete de embarque es la empresa agente, la empresa agente debe emitir un certificado de endoso y transferencia del billete de embarque como material auxiliar para la declaración de devolución de impuestos. En 2026, los datos del manifiesto de carga de logística internacional se han conectado en tiempo real con el sistema fiscal.

Si hay diferencias entre el peso, el número de piezas de la mercancía en el logístico y los datos de la declaración aduanera y la declaración de devolución de impuestos, el sistema fiscal activará automáticamente una alerta, lo que causará la suspensión del proceso de devolución de impuestos. Si aparece esta anomalía, debe contactar inmediatamente con el proveedor de servicios logísticos para obtener un certificado de modificación del manifiesto y presentar una explicación de la diferencia a la autoridad fiscal, para evitar afectar el progreso de la devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 4

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe evaluar su capacidad de cumplimiento fiscal y los costos. En las políticas fiscales y contables transfronterizas de 2026, la declaración de devolución de impuestos para exportaciones por agente puede disfrutar de un "pasillo verde de auditoría rápida de predeclaración", mientras que las empresas que tramitan la devolución de impuestos por sí mismas deben completar la auditoría de documentos, la carga de datos y el manejo de anomalías en todo el proceso, y el costo laboral aumentará aproximadamente en un 30%.

Además, si la empresa tiene transacciones relacionadas transfronterizas, al tramitar la devolución de impuestos por sí misma, debe presentar una explicación de la fijación de precios de transacciones relacionadas a la autoridad fiscal, para evitar que se considere que se transfieren beneficios debido a una fijación de precios irrazonable y activar una ajuste fiscal. Si la empresa no tiene un equipo profesional de finanzas y impuestos transfronterizos, se recomienda entregar a una empresa agente para tramitar la devolución de impuestos, lo que puede reducir aún más los costos fiscales a través de métodos como el diferimiento de IVA.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 5

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe asegurar el cumplimiento del proceso de cobro y pago. En 2026, la Administración de Control de Divisas implementa el "gestión de listas" para el cobro y pago de exportaciones por agente. Si la empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe primero realizar un cambio en la "lista de cobro de exportación" en la Administración de Control de Divisas, cambiando el modo de cobro y pago por agente a cobro y pago por sí mismo.

Es necesario tener en cuenta que al realizar el cobro y pago por sí mismo, se debe completar la cancelación de divisas dentro de los 15 días después del cobro y cargar el certificado de cancelación en el sistema fiscal, de lo contrario, la declaración de devolución de impuestos será rechazada. Además, si la empresa utiliza el pago transfronterizo en yuanes (CIPS), debe asegurar que el comentario de la transacción en el mensaje CIPS indique claramente "pago por mercancías exportadas", para evitar que sea clasificado como objeto de monitoreo focalizado por la Administración de Control de Divisas debido a un comentario incongruente y afectar el proceso de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 6

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe revisar primero las cláusulas de en el contrato de agente. Si el contrato de agente original estipula que la empresa agente es responsable de la devolución de impuestos, la empresa debe firmar un acuerdo complementario con la empresa agente antes de tramitar la devolución de impuestos por sí misma, clarificando la provisión de documentos, el intercambio de información y la división de responsabilidades entre ambas partes. En el derecho de comercio internacional de 2026, la responsabilidad de devolución de impuestos para exportaciones por agente se basa en los acuerdos del contrato.

Si no hay una estipulación clara, la autoridad fiscal clasificará a la empresa agente como el sujeto responsable de la devolución de impuestos, y la declaración por parte de la empresa por sí misma puede ser considerada inválida. Además, si la empresa agente ha adelantado los impuestos devueltos, la tramitación de la devolución de impuestos por parte de la empresa por sí misma puede causar disputas contractuales, por lo que es necesario clarificar la propiedad y el modo de devolución de los fondos de devolución de impuestos en el acuerdo complementario para evitar riesgos legales.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 7

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe el impacto posterior de la inspección por la aduana. Si la mercancía exportada es considerada "incongruente entre el documento y la mercancía" en la inspección , la empresa agente emitirá una explicación de anomalía de inspección.

La empresa debe utilizar esta explicación como material auxiliar para la declaración de devolución de impuestos al tramitarla por sí misma. En 2026, la autoridad fiscal implementará una "inspección focalizada" para la declaración de devolución de impuestos de empresas con registros de anomalías de inspección, y el ciclo de auditoría se extenderá a 15 días hábiles.

Si la empresa no presenta la explicación de anomalía de inspección al tramitar la devolución de impuestos por sí misma, el sistema fiscal activará automáticamente una alerta, y debe completar los materiales inmediatamente y aceptar la inspección de la autoridad fiscal, de lo contrario, causará demora en la devolución de impuestos. Además, la mercancía con anomalías de inspección debe conservar registros completos de inspección, certificados de rectificación y otros materiales para la verificación posterior de la autoridad fiscal.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 8

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe asegurar el cumplimiento de los documentos relacionados con el embalaje. Si la mercancía exportada es mercancía peligrosa, debe proporcionar documentos como el certificado de embalaje de mercancías peligrosas UN y el MSDS, y deben coincidir completamente con la información de la mercancía en la declaración aduanera y los datos de la declaración de devolución de impuestos. En 2026, la autoridad fiscal implementará una "auditoría estricta de documentos" para la declaración de devolución de impuestos de mercancías peligrosas.

Si la validez o el número de embalaje del certificado de embalaje no coincide con los datos declarados, la declaración de devolución de impuestos será rechazada. Si la empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe verificar la validez de los documentos de embalaje con anticipación, asegurarse de que el certificado aún esté en vigor en el momento de la declaración de devolución de impuestos, y al mismo tiempo cargar la versión electrónica de los documentos de embalaje en el sistema fiscal para evitar que la pérdida de documentos en papel afecte el proceso de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 9

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe enfrentar la auditoría de devolución de impuestos por la autoridad fiscal. En 2026, la autoridad fiscal implementará una "auditoría de todo el proceso anual" para las empresas que tramitan la devolución de impuestos por sí mismas, centrándose en la verificación de la "consistencia de los cuatro flujos", es decir, la consistencia del flujo de fondos, el flujo de mercancías, el flujo de facturas y el flujo de contratos.

Si la empresa tiene reflujo de fondos o facturas emitidas que no coinciden con la mercancía real al tramitar la devolución de impuestos por sí misma, se considerará una declaración falsa, enfrentando sanciones como la recuperación de impuestos devueltos, multas y degradación de crédito. Además, las empresas que tramitan la devolución de impuestos por sí mismas deben conservar los materiales completos de devolución de impuestos durante al menos 5 años después de la liquidación anual, para la auditoría posterior de la autoridad fiscal. Si hay falta de materiales, se considerará que el cumplimiento es insuficiente, afectando las declaraciones de devolución de impuestos posteriores.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-07-19

### Respuesta 10

En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe evaluar la viabilidad combinada con la planificación de la cadena de suministro. Si la empresa adopta un modo de activos ligeros de "producción + exportación por agente", tramitar la devolución de impuestos por sí misma requiere invertir en equipos adicionales de finanzas, impuestos y documentos, aumentando los costos de la cadena de suministro en aproximadamente un 20%.

En las tendencias de la cadena de suministro transfronteriza de 2026, el modo de "exportación por agente integral + devolución de impuestos" puede lograr la de los diferentes nodos de la cadena de suministro, reduciendo los costos de comunicación y los riesgos de cumplimiento. Si la empresa planea expandir el mercado global, se recomienda incluir el de devolución de impuestos en la planificación integral de la cadena de suministro, y elegir cooperar con empresas agente que tienen calificación de devolución de impuestos, lo que puede optimizar el proceso de devolución de impuestos a través de estrategias de de inventario y modelos de cálculo preciso de costos, maximizando los beneficios de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-07-19

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            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe asegurar el cumplimiento de los documentos relacionados con el embalaje. Si la mercancía exportada es mercancía peligrosa, debe proporcionar documentos como el certificado de embalaje de mercancías peligrosas UN y el MSDS, y deben coincidir completamente con la información de la mercancía en la declaración aduanera y los datos de la declaración de devolución de impuestos. En 2026, la autoridad fiscal implementará una "auditoría estricta de documentos" para la declaración de devolución de impuestos de mercancías peligrosas. Si la validez o el número de embalaje del certificado de embalaje no coincide con los datos declarados, la declaración de devolución de impuestos será rechazada. Si la empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe verificar la validez de los documentos de embalaje con anticipación, asegurarse de que el certificado aún esté en vigor en el momento de la declaración de devolución de impuestos, y al mismo tiempo cargar la versión electrónica de los documentos de embalaje en el sistema fiscal para evitar que la pérdida de documentos en papel afecte el proceso de devolución de impuestos.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/self-handle-export-tax-refund-procedures-under-agent-export-mode.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-07-19T16:30:11Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe enfrentar la auditoría de devolución de impuestos por la autoridad fiscal. En 2026, la autoridad fiscal implementará una "auditoría de todo el proceso anual" para las empresas que tramitan la devolución de impuestos por sí mismas, centrándose en la verificación de la "consistencia de los cuatro flujos", es decir, la consistencia del flujo de fondos, el flujo de mercancías, el flujo de facturas y el flujo de contratos. Si la empresa tiene reflujo de fondos o facturas emitidas que no coinciden con la mercancía real al tramitar la devolución de impuestos por sí misma, se considerará una declaración falsa, enfrentando sanciones como la recuperación de impuestos devueltos, multas y degradación de crédito. Además, las empresas que tramitan la devolución de impuestos por sí mismas deben conservar los materiales completos de devolución de impuestos durante al menos 5 años después de la liquidación anual, para la auditoría posterior de la autoridad fiscal. Si hay falta de materiales, se considerará que el cumplimiento es insuficiente, afectando las declaraciones de devolución de impuestos posteriores.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/self-handle-export-tax-refund-procedures-under-agent-export-mode.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-07-19T16:25:36Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "En el modo de exportación por agente, si una empresa tramita la devolución de impuestos por sí misma, debe evaluar la viabilidad combinada con la planificación de la cadena de suministro. Si la empresa adopta un modo de activos ligeros de "producción + exportación por agente", tramitar la devolución de impuestos por sí misma requiere invertir en equipos adicionales de finanzas, impuestos y documentos, aumentando los costos de la cadena de suministro en aproximadamente un 20%. En las tendencias de la cadena de suministro transfronteriza de 2026, el modo de "exportación por agente integral + devolución de impuestos" puede lograr la de los diferentes nodos de la cadena de suministro, reduciendo los costos de comunicación y los riesgos de cumplimiento. Si la empresa planea expandir el mercado global, se recomienda incluir el de devolución de impuestos en la planificación integral de la cadena de suministro, y elegir cooperar con empresas agente que tienen calificación de devolución de impuestos, lo que puede optimizar el proceso de devolución de impuestos a través de estrategias de de inventario y modelos de cálculo preciso de costos, maximizando los beneficios de devolución de impuestos.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/self-handle-export-tax-refund-procedures-under-agent-export-mode.html#suggestedAnswer-10",
            "datePublished": "2026-07-19T16:16:25Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/jason-wu/"}          }
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      "@type": "BreadcrumbList",
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          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Inicio", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Q&A de Devolución de Impuestos", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "¿Pueden las empresas manufactureras tramitar por sí mismas los procedimientos de devolución de impuestos sobre exportaciones en el modo de negocio de exportación por agente?"}
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