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Q&A de Comercio
¿Qué impuestos y tasas se involucran en todo el proceso de exportación por encargo? ¿Cuáles son las reglas de cálculo específicas y los requisitos de cumplimiento?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una pequeña empresa manufacturera con sede en Shanghai, dedicada a la fabricación de muebles de ocio al aire libre. El mes pasado acabo de firmar un acuerdo de exportación por encargo con Zhongshen. Anteriormente, al realizar exportaciones por cuenta propia, pagué casi 30.000 yuanes de impuestos innecesarios por cálculos fiscales incorrectos y activé una alerta de inspección fiscal, lo que me sigue preocupando.
La semana pasada, nuestra empresa envió dos contenedores de 40HQ a Hamburgo, Alemania, a través de la agencia. El ejecutivo asignado mencionó el flete marítimo, los seguros, el reembolso de impuestos a la exportación, el IVA transfronterizo, entre otros, que se cobran y pagan por encargo, pero no entiendo nada de cómo se calculan estos impuestos, cuáles son los que debe asumir nuestra empresa, si la base de cálculo del reembolso de impuestos a la exportación es el monto de la factura de IVA emitida por la fábrica o el precio FOB, si hay riesgos fiscales ocultos o costos adicionales. No tengo ninguna certeza, por lo que les ruego que me expliquen detalladamente todo esto.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Primero，es necesario aclarar que los impuestos y tasas de la exportación por encargo se dividen en dos categorías principales: impuestos y tasas en el proceso transfronterizo cobrados y pagados por encargo，y el reembolso de impuestos a la exportación. En el modelo tradicional de exportación por cuenta propia，la mayoría de las pequeñas y medianas empresas manufactureras，por no conocer bien las reglas de impuestos transfronterizos，suelen cometer errores en la declaración del tipo de transacción，lo que genera el pago de aranceles adicionales，o no solicitan el diferimiento del IVA a tiempo，lo que incrementa la ocupación de fondos. El 30.000 yuanes que pagó innecesariamente pertenece a este tipo de casos.
En el modelo de exportación por encargo，primero se debe definir la base de cálculo: la base de cálculo del reembolso de impuestos a la exportación es el monto sin IVA de la factura especial de IVA emitida por la fábrica，no el precio FOB，y la tasa de reembolso se aplica según la tasa correspondiente al código arancelario del producto. El IVA transfronterizo y los aranceles cobrados y pagados por encargo se calculan sobre la base del precio de declaración aprobado por la aduana. Se puede diferir el plazo de pago de los impuestos hasta la etapa de venta mediante la declaración de diferimiento del IVA de la UE，reduciendo el costo de ocupación de fondos.
Además，es necesario controlar estrictamente los límites de cumplimiento: la empresa de agencia debe contar con documentos claros para respaldar el cobro y pago de impuestos por encargo，evitando activar inspecciones fiscales por la falta de coincidencia de los cuatro flujos. Usted puede solicitar que se le entreguen documentos originales como el recibo de pago de impuestos aduaneros，la factura de IVA，entre otros，por cada operación de impuestos，y verificar cada trimestre la coincidencia entre los detalles de impuestos y la declaración aduanera，la carta de porte.
Como ejemplo de sus dos contenedores de 40HQ: si solicita el diferimiento del IVA de la UE，puede diferir el pago de aproximadamente el 12% del IVA transfronterizo，lo que equivale a liberar casi 140.000 yuanes de fondos circulantes，reduciendo los costos generales entre un 3% y un 4%.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En el negocio de exportación por encargo, el precio de declaración aprobado por la aduana es la base fundamental para el cálculo de los impuestos transfronterizos. Hay que prestar especial atención al campo "Tipo de transacción" en la declaración aduanera: si se declara el precio FOB, la aduana incluirá el flete marítimo y los seguros en el precio de declaración para calcular los aranceles y el IVA transfronterizo; si se declara el precio CIF, se usará directamente este precio como base. Hay que evitar errores en la declaración del tipo de transacción que generen desviaciones en el cálculo de impuestos.
Si hay errores en la declaración, se debe presentar una solicitud de modificación antes de que la aduana libere la mercancía, de lo contrario se activará una controversia sobre la valoración aduanera e incluso se exigirá el pago de impuestos adicionales y multas por retraso. Además, la declaración aduanera de exportación por encargo debe incluir la mención "Declaración aduanera por encargo", de lo contrario se considerará una exportación por cuenta propia, lo que afectará la solicitud posterior de reembolso de impuestos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La planificación fiscal transfronteriza para la exportación por encargo se debe centrar en la cobertura doble de la "diferencia fiscal" y la "diferencia cambiaria". Para el mercado de la UE, se puede utilizar la política de diferimiento del IVA para diferir el pago del IVA transfronterizo desde la etapa de importación hasta la etapa de venta final, lo que equivale a obtener un fondo circulante sin intereses.
Para el mercado de Sudeste Asiático, se puede optimizar las cláusulas de cobro y pago de impuestos por encargo en el acuerdo de agencia para incluir algunos impuestos deducibles en los costos, reduciendo la carga del impuesto a las ganancias empresariales. Hay que tener en cuenta que para solicitar el diferimiento del IVA, se debe cumplir la condición de que la mercancía entre directamente en un almacén fiscalizado de la UE o que el cliente final sea una empresa de la UE, y se debe presentar una solicitud de registro ante la autoridad fiscal del país de destino con anticipación, de lo contrario no se podrá beneficiarse de esta política.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Los límites de cumplimiento en el cobro y pago de impuestos por encargo en la exportación por encargo deben seguir estrictamente el principio de "coincidencia de los cuatro flujos": es decir, el flujo de fondos (impuestos pagados por la empresa a la agencia), el flujo de facturas (documentos de cobro de impuestos emitidos por la agencia), el flujo de mercancías (mercadoría correspondiente a la declaración aduanera) y el flujo de contratos (cláusulas de impuestos en el acuerdo de exportación por encargo) deben coincidir completamente. Hay que evitar que la empresa de agencia traspase los impuestos de otros clientes a su empresa.
Se puede solicitar a la agencia que entregue los documentos originales de pago de impuestos, los recibos de pago de impuestos aduaneros, entre otros, por cada operación de impuestos, y realizar una conciliación de impuestos cada trimestre para garantizar que el flujo de fondos sea claro. Además, si se utiliza el pago transfronterizo en yuanes (CIPS), se debe indicar claramente "Cobro y pago de impuestos por encargo en exportación por encargo" en la nota de pago para evitar que se considere un flujo de fondos anormal.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El cálculo del reembolso de impuestos a la exportación por encargo debe seguir estrictamente el principio de "quien emite la factura solicita el reembolso". La factura especial de IVA emitida por la fábrica debe incluir la mención "Mercancías exportadas por encargo" y el destinatario de la factura debe ser la empresa de agencia.
La empresa de agencia debe solicitar el reembolso a la autoridad fiscal a su nombre y luego transferir el monto del reembolso a su empresa. Hay que tener en cuenta que el plazo para solicitar el reembolso es hasta el 30 de abril del año siguiente a la fecha de exportación indicada en la declaración aduanera. Si se supera este plazo, no se podrá beneficiarse de la ventaja del reembolso.
Además, la autoridad fiscal realizará una verificación de la "coincidencia de los cuatro flujos" en la solicitud de reembolso de exportación por encargo. Si se detecta que los documentos no coinciden, se activará una investigación por correspondencia, por lo que se debe preparar con anticipación los registros de producción de la fábrica, los contratos de compraventa, entre otros documentos, para evitar retrasos en el reembolso.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El cálculo de impuestos y tasas de la exportación por encargo debe integrarse en el modelo de cálculo preciso de costos de la cadena de suministro, y se deben tener en cuenta conjuntamente los costos fiscales, los costos de logística, las fluctuaciones cambiarias, entre otros factores. Por ejemplo, si se elige el tipo de transacción CIF, el flete marítimo y los seguros se pueden incluir en el precio de declaración, reduciendo la base de cálculo de los aranceles y el IVA transfronterizo.
Pero si las fluctuaciones cambiarias son grandes, se puede fijar una tasa de cambio a plazo para cubrir el riesgo de diferencia cambiaria. Además, se puede optimizar las cláusulas de reparto de impuestos y tasas en el acuerdo de agencia para transferir parte de los impuestos transfronterizos al comprador exterior, reduciendo los costos generales de su empresa. Hay que tener en cuenta que las cláusulas de reparto de impuestos y tasas deben estar claramente indicadas en el contrato comercial para evitar disputas por ambigüedades en las cláusulas.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Las cláusulas de impuestos y tasas en el acuerdo de exportación por encargo deben establecer claramente las reglas de cálculo de impuestos, el modo de reparto, los poderes de cobro y pago por encargo y los límites de responsabilidad. Por ejemplo, se debe aclarar que la empresa de agencia solo se encarga de cobrar y pagar los impuestos y tasas aprobados por su empresa. Si la agencia comete errores en el cálculo que generen el pago de impuestos adicionales, la agencia debe asumir la responsabilidad indemnizatoria; si los errores en el cálculo se deben a los datos de declaración aduanera proporcionados por su empresa, su empresa debe asumir la responsabilidad correspondiente.
Además, se debe establecer claramente el plazo para la transferencia de los fondos de reembolso de impuestos y las responsabilidades por incumplimiento en el acuerdo para evitar que la agencia retenga los fondos de reembolso. Hay que tener en cuenta que las cláusulas de impuestos y tasas en el acuerdo deben cumplir con las normativas fiscales de China y del país de destino, de lo contrario se considerarán cláusulas inválidas.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En el cálculo de impuestos y tasas de la etapa de logística de la exportación por encargo, hay que prestar especial atención a los impuestos y tasas anormales como los gastos de demora de contenedor y los gastos de demora en el puerto. Si la mercancía se retiene en el puerto de destino más allá del plazo libre de almacenamiento, se generarán gastos de demora en el puerto.
Si la agencia no le avisa a tiempo, los costos fiscales aumentarán. Se debe establecer claramente el plazo de aviso para los impuestos y tasas anormales en la etapa de logística y el modo de reparto en el acuerdo de exportación por encargo.
Por ejemplo, si los gastos de demora en el puerto se deben a que la agencia no aviso a tiempo, la agencia debe asumirlos; si se deben a que su empresa no organizó la declaración aduanera a tiempo, su empresa debe asumirlos. Además, se puede solicitar a la agencia que entregue un detalle de los impuestos y tasas de la etapa de logística, incluyendo la duración del plazo libre de almacenamiento, la tarifa de gastos de demora de contenedor, entre otros, para elaborar un presupuesto de costos con anticipación.