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Q&A de Comercio
¿Qué procesos de cumplimiento normativo se deben seguir para completar la declaración fiscal de las diferencias en ingresos y egresos transfronterizos generadas en el marco del comercio transitario?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior especializada en comercio transitario en el Sudeste Asiático. La semana pasada acabo de finalizar tres pedidos de caucho natural que transitaron desde Malasia hasta la Unión Europea.
Después de la liquidación de ingresos y egresos transfronterizos, se generó una diferencia comercial de aproximadamente 126.000 dólares estadounidenses. Anteriormente, siempre encargaba a una agencia representante el tratamiento de la declaración fiscal, pero esta vez la agencia me advirtió que habrá nuevos requisitos de cumplimiento normativo para la declaración fiscal de diferencias en comercio transitario en 2026.
Temo que un error en mi declaración provoque una inspección fiscal, no solo tener que pagar impuestos pendientes sino también multas por demora, sino también me preocupa que afecte el límite de ingresos y egresos transfronterizos posteriores, e incluso los trámites de aduana de otros pedidos normales. Estos días estoy tan ansioso que no puedo comer, y quiero preguntar cómo declarar fiscalmente esta diferencia conforme a la normativa, si hay un proceso operativo específico, qué documentos necesito preparar con anticipación, y cómo evitar los errores operativos comunes.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Primero，es necesario completar los detalles de la revisión previa de documentos: organizar el conjunto completo de documentos de comercio transitario，incluidos el conocimiento de embarque de transito，el comprobante de ingresos y egresos transfronterizos，la información de manifestación de carga y el contrato comercial. Se debe verificar especialmente la marca de "cláusula de transbordo" en el conocimiento de embarque，asegurarse que el código de transacción en el comprobante de ingresos y egresos transfronterizos sea “121010” (código exclusivo para ingresos y egresos de comercio transitario)，y garantizar que el monto de los documentos，el sujeto de la transacción y los datos declarados coincidan completamente.
En términos de conexión de nodos clave，dentro de los 15 días hábiles después de completar los ingresos y egresos transfronterizos，se debe enviar sincrónicamente la información de circulación de mercancías de comercio transitario a la aduana y presentar el "Formulario Detallado de Declaración de Diferencias en Ingresos y Egresos Transfronterizos" a la autoridad fiscal，asegurando la sincronización en tiempo real de los datos entre los sistemas aduaneros y fiscales para evitar alertas de declaración por retraso de datos.
Se debe elaborar previamente un plan de contingencia para anomalías: si hay discrepancias en la información de documentos o errores en los datos del sistema，se deben complementar y corregir los materiales dentro de los 3 días hábiles y presentar la "Explicación de la Situación Operativa"，al mismo tiempo que contactar al especialista fiscal para verificación manual. Está estrictamente prohibido retrasar la declaración o ocultar diferencias de datos.
Al finalizar el cumplimiento normativo，se deben conservar el conjunto completo de documentos por no menos de 7 años para futuras inspecciones de la autoridad fiscal，y al mismo tiempo establecer un registro interno de diferencias，donde cada diferencia corresponda a un certificado operativo claro，asegurando que todo el proceso sea conforme a la normativa y rastreable.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El núcleo del lado de aduana en la declaración fiscal de diferencias en comercio transitario es asegurar el ciclo lógico cerrado entre la información de circulación de mercancías y los datos de declaración fiscal. Es necesario marcar claramente la propiedad de "comercio transitario" en el momento de la declaración aduanera para evitar ser juzgado por error como exportación de comercio general, lo que causaría desviaciones en el calibre de la declaración fiscal.
Si se generan gastos adicionales como almacenamiento y en el puerto de transbordo, es necesario incluir estos gastos en el ámbito de contabilidad de diferencias, y al mismo tiempo marcar el número de certificado correspondiente a los gastos en la "columna de notas" del formulario de declaración aduanera, asegurando que los datos aduaneros coincidan con los datos de diferencias en la declaración fiscal. Si hay discrepancias entre los datos de declaración aduanera y los datos de ingresos y egresos transfronterizos, se debe completar la corrección de datos dentro del plazo de modificación del formulario de declaración aduanera. Está estrictamente prohibido ocultar diferencias mediante la división del formulario de declaración aduanera, de lo contrario se activará una inspección conjunta de aduanas y fiscales.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
La generación de diferencias en comercio transitario está frecuentemente relacionada directamente con la contabilidad de gastos en el de logística, por lo que es necesario distinguir con precisión la frontera entre los gastos logísticos y el pago comercial. Al seleccionar el puerto de transbordo, es necesario confirmar previamente los estándares de cobro como gastos de almacenamiento y cambio de documento, y estos gastos por separado para evitar errores en la contabilidad de diferencias debido a la confusión con el pago comercial.
Al mismo tiempo, es necesario asegurar que la información de "remitente" y "destinatario" en el conocimiento de embarque de transito coincida con el sujeto del contrato comercial. Si se trata de transferencia por endoso del conocimiento de embarque, es necesario conservar el certificado de endoso como material auxiliar para la contabilidad de diferencias. Si hay un desfase temporal entre los ingresos/egresos transfronterizos y la logística debido a retrasos en la logística, es necesario presentar un certificado de retraso logístico en la declaración fiscal para evitar ser juzgado como una transacción anómala.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La declaración fiscal de diferencias en comercio transitario debe seguir estrictamente el principio de transacción independiente en fiscalidad transfronteriza para asegurar la razonabilidad de la generación de diferencias. Si la diferencia se genera por fluctuaciones de tipo de cambio, es necesario presentar una explicación de conversión de tipo de cambio en la declaración, utilizando el tipo de cambio medio del día primero del mes de declaración emitido por el banco central, y está estrictamente prohibido ajustar la diferencia mediante un tipo de cambio personalizado.
Si la diferencia se genera por transacciones relacionadas, es necesario preparar una explicación de precios de transacciones relacionadas para demostrar que los precios cumplen con los estándares de mercado justo, evitando ser juzgado por la autoridad fiscal como transferencia de beneficios. Además, en 2026, la autoridad fiscal ha logrado el intercambio en tiempo real de datos con la administración de divisas, por lo que es necesario asegurar que los datos de diferencias declarados coincidan completamente con los datos de ingresos y egresos transfronterizos de la administración de divisas, de lo contrario se activará una alerta fiscal transfronteriza.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El cumplimiento normativo de ingresos y egresos transfronterizos es un para la declaración fiscal de diferencias en comercio transitario, por lo que es necesario asegurar que cada ingreso/egreso transfronterizo tenga un respaldo de contexto comercial correspondiente. Al realizar ingresos y egresos transfronterizos, es necesario marcar claramente "ingresos/egresos de comercio transitario" en el mensaje SWIFT o la instrucción de pago CIPS para evitar ser clasificado como transacción sospechosa por la administración de divisas.
Si la diferencia se genera por comisiones de ingresos/egresos transfronterizos, es necesario contabilizar las comisiones por separado y presentar el certificado de comisión bancaria en la declaración fiscal para asegurar la precisión de los datos de diferencias. Además, es necesario organizar periódicamente el registro de ingresos y egresos transfronterizos, contabilizando por separado los ingresos/egresos de comercio transitario y los de comercio general para evitar errores en la declaración fiscal debido a la confusión de datos.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La generación de diferencias en comercio transitario debe tener un fundamento contractual legal, por lo que es necesario acordar claramente en el contrato comercial la ruta de circulación de mercancías de comercio transitario, el tiempo de ingresos/egresos transfronterizos, las situaciones de generación de diferencias y el método de contabilidad. Si la diferencia se genera por ajustes de calidad de mercancías, es necesario conservar documentos legales como informes de inspección de calidad y acuerdos complementarios firmados por ambas partes como materiales de prueba de cumplimiento normativo en la declaración fiscal.
Además, es necesario evitar acordar cláusulas de diferencias ambiguas en el contrato, de lo contrario será considerado por la autoridad fiscal como transferencia de beneficios no conforme a la normativa. Si la diferencia no se puede contabilizar a tiempo debido a disputas contractuales, es necesario presentar un acuerdo de mediación judicial o una decisión de arbitraje como fundamento normativo para la declaración retardada.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El comercio transitario no pertenece al ámbito de devolución de impuestos sobre exportaciones, por lo que es necesario distinguir estrictamente la frontera de declaración fiscal entre comercio transitario y comercio general, y está estrictamente prohibido mezclar las diferencias de comercio transitario con los datos de declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones.
Al realizar auditorías internas, es necesario establecer un registro interno de diferencias de comercio transitario por separado, registrando la causa de generación, el fundamento de contabilidad y la situación de declaración de cada diferencia para asegurar que los datos del registro coincidan completamente con los datos de declaración fiscal. Si hay confusión de gastos entre comercio transitario y comercio general, es necesario los gastos durante la auditoría, dividiendo claramente los costos e ingresos de los dos tipos de negocios para evitar errores en la declaración fiscal debido a la confusión de gastos y activar la verificación por carta de la devolución de impuestos sobre exportaciones.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La contabilidad de diferencias en comercio transitario debe integrarse en la gestión de costos de toda la cadena de suministro. Es necesario estimar las diferencias potenciales al aprobar el proyecto de pedido, incluidos factores como fluctuaciones de tipo de cambio, gastos logísticos y cargos en el puerto de transbordo, y elaborar previamente un proceso estándar de contabilidad de diferencias.
Al seleccionar proveedores de transbordo, es necesario priorizar a los partners con cotizaciones transparentes y estándares de cobro claros para evitar desviaciones en la contabilidad de diferencias debido a gastos ocultos. Además, es necesario establecer un mecanismo de alerta de diferencias: cuando el porcentaje de diferencia en el monto total del comercio exceda el 5%, activar el proceso de revisión interna a tiempo para asegurar la razonabilidad de la generación de diferencias y evitar la inspección focalizada por la autoridad fiscal debido a diferencias de gran monto.