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title: "¿Qué requisitos de cumplimiento normativo y detalles operativos se deben seguir para la declaración tributaria bilateral nacional y extranjera al realizar comercio de tránsito?"
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category: "Q&A de Comercio de Entrepósito"
datePublished: "2026-09-24"
dateModified: "2026-09-24"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 7
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# ¿Qué requisitos de cumplimiento normativo y detalles operativos se deben seguir para la declaración tributaria bilateral nacional y extranjera al realizar comercio de tránsito?

## Pregunta

 Soy el director de una empresa de comercio exterior dedicada al comercio de tránsito del Sudeste Asiático a América Latina. La semana pasada acabo de recibir un aviso de alerta de la autoridad fiscal, que indica que en la declaración tributaria de tres lotes de caucho tailandés que se transitaron por Shanghai hacia Brasil el mes pasado, existen dudas sobre la falta de coincidencia entre el flujo de mercancías, el flujo de fondos y el flujo de documentos, y nos solicita suministrar información complementaria para la verificación. Me asusté tanto que no he podido dormir bien durante varios días. Antes siempre contrataba a pequeños agentes para que se encargaran de la declaración tributaria, y no me di cuenta de que existía un riesgo tan grande. Ahora tenemos doce pedidos más de tránsito de aceite de palma que operar, y temo que si vuelve a haber problemas, nos sometan a inspección o incluso bloqueen nuestras cuentas. Quiero preguntar en detalle cómo se realiza realmente la declaración tributaria del comercio de tránsito, incluidas las diferencias entre la declaración tributaria nacional y extranjera, los documentos clave que deben prepararse, cómo garantizar el cumplimiento normativo con la coincidencia de los tres flujos, y cómo adoptar medidas de reparación de emergencia si surgen anomalías en la declaración tributaria. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，es necesario completar la revisión integral de los documentos previos，que es la base del cumplimiento normativo en la declaración tributaria del comercio de tránsito. Se debe revisar con énfasis el conocimiento de embarque (que debe indicar explícitamente la palabra "tránsito" o "transbordo")，el manifiesto de carga，el contrato de compraventa，el comprobante de pago en divisa，así como el acuerdo de almacenamiento nacional (si las mercancías se almacenan al ingresar al territorio)，para garantizar que el nombre，la cantidad，el monto y la ruta de circulación de las mercancías en todos los documentos coincidan completamente，evitando dudas como "desajuste entre documentos y mercancías" o "contradicción entre documentos".

En los nodos clave，se debe garantizar la coordinación interdepartamental: para la declaración tributaria nacional，se debe presentar la **Declaración Tributaria del Comercio de Tránsito** a través de la Oficina Electrónica de Hacienda en los 15 días hábiles siguientes al ingreso de las mercancías，junto con todos los documentos aprobados en la revisión，para la declaración tributaria extranjera，se debe comisionar a un agente local cumplidor normativo para completarla según las normativas fiscales del país de tránsito o el país destino，centrándose en si existe una política de exención de impuestos de tránsito en el país de tránsito，y se debe obtener el certificado de exención correspondiente con antelación y compartirlo con la autoridad fiscal nacional.

Es necesario elaborar planes de contingencia para anomalías con antelación: si se recibe un aviso de alerta o de verificación fiscal，se deben organizar los documentos que respalden la "coincidencia de los tres flujos" en los 3 días hábiles，incluidos los registros de monitoreo de almacenamiento de las mercancías，las capturas de pantalla de la ruta logística y la nota en el extracto bancario (que debe indicar explícitamente "pago por comercio de tránsito")，y presentarlos a la autoridad fiscal de inmediato para evitar que la alerta se convierta en inspección.

Para materializar el cumplimiento normativo finalmente，se debe fortalecer la **gestión de conservación de documentos**: todos los documentos relacionados con la declaración tributaria deben conservarse por no menos de 10 años，y se deben realizar revisiones internas trimestrales para verificar la coincidencia entre el flujo de mercancías，el flujo de fondos y el flujo de documentos，garantizando que cada operación de declaración tributaria del comercio de tránsito cumpla con las normativas fiscales nacionales y extranjeras.

**status:** accepted
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-09-24

### Respuesta 2

En la etapa de despacho aduanero de la declaración tributaria del comercio de tránsito, se debe ajustar estrictamente a la lógica de la declaración fiscal: en la declaración aduanera, se debe marcar correctamente el código de régimen aduanero "comercio de tránsito" (0110), y en el "campo de observaciones" indicar la ruta completa del país de origen, el país de tránsito y el país destino de las mercancías. Si las mercancías se almacenan en un almacén franco después de ingresar al territorio, se debe indicar explícitamente "tránsito con almacenamiento franco" en la declaración aduanera para evitar que se califique erróneamente como importación de comercio general y genere obligaciones adicionales de declaración de aranceles e IVA.

Además, se debe garantizar que el nombre, la cantidad y el monto de las mercancías en la declaración aduanera coincidan completamente con el contrato de compraventa y el flujo de fondos de la declaración fiscal; si hay ajustes en los datos de la declaración aduanera, se debe modificar o cancelar la declaración aduanera antes de presentar la declaración tributaria, y se prohíbe utilizar documentos que no coincidan con la declaración aduanera en la declaración tributaria, de lo contrario se activará una inspección conjunta de Hacienda y Aduanas.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-09-24

### Respuesta 3

En materia de impuestos fiscales transfronterizos relacionados con el comercio de tránsito, se debe prestar atención a la coordinación entre las normativas fiscales nacionales y extranjeras: al presentar la declaración tributaria nacional, se debe diferenciar explícitamente entre el "comercio de tránsito puro" y el "comercio de tránsito con almacenamiento franco": el comercio de tránsito puro (mercancías no ingresan al territorio nacional) solo requiere declarar los ingresos por servicios nacionales y los impuestos relacionados, sin necesidad de declarar el IVA de importación; el comercio de tránsito con almacenamiento franco (mercancías ingresan al territorio y se almacenan en un almacén franco) debe presentar el certificado de salida del territorio después de que las mercancías salgan, para solicitar la exención del IVA de importación. Para la declaración tributaria extranjera, se debe centrarse en la política de impuestos de tránsito del país de tránsito: por ejemplo, países de tránsito como Singapur y Malasia eximen de impuestos de tránsito a las mercancías de tránsito, pero se debe presentar el documento de certificado de tránsito a la autoridad fiscal local con antelación; si no se presenta la declaración a tiempo, se puede aplicar un impuesto de tránsito temporal, lo que aumentará los costos comerciales.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-09-24

### Respuesta 4

El cumplimiento normativo del flujo de fondos es el núcleo de la declaración tributaria del comercio de tránsito: al realizar el pago en divisa, se debe utilizar el sistema de pago transfronterizo del banco (CIPS o SWIFT), y en la nota del pago indicar explícitamente "pago por comercio de tránsito", al mismo tiempo que garantizar que el beneficiario sea el proveedor extranjero y el pagador sea el comprador extranjero, evitando la situación de "retorno de fondos al territorio nacional".

Si se contrata a un agente nacional para realizar pagos y cobros en divisa, se debe firmar un acuerdo formal de representación en pagos y cobros en divisa, y presentar una copia del acuerdo en la declaración tributaria, para garantizar la coincidencia entre el flujo de fondos, el flujo de mercancías y el flujo de documentos. Además, se debe verificar periódicamente el extracto bancario con los datos de la declaración fiscal; si se detectan diferencias entre el flujo de fondos y los datos declarados, se deben ajustar antes de la fecha límite de la declaración tributaria para evitar activar la alerta de monitoreo de fondos.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-09-24

### Respuesta 5

El cumplimiento normativo de la declaración tributaria del comercio de tránsito debe respaldarse por cláusulas contractuales perfectas: en el contrato de compraventa, se debe indicar explícitamente la naturaleza de "comercio de tránsito", y convenir la ruta de circulación de las mercancías, la responsabilidad de almacenamiento, el sujeto responsable del pago de impuestos y tasas, etc., para evitar disputas sobre la responsabilidad de pago de impuestos y tasas en la declaración tributaria debido a la vaguedad de las cláusulas contractuales.

Si se comisiona a un agente extranjero para completar la declaración tributaria extranjera, se debe especificar en el acuerdo de representación las obligaciones de declaración tributaria, la responsabilidad de cumplimiento normativo y la responsabilidad por incumplimiento del agente; por ejemplo, convenir que si se incurren en multas fiscales debido a errores operativos del agente, el agente asumirá toda la responsabilidad. Además, se deben conservar los originales y las traducciones de todos los contratos (si son contratos en idioma extranjero), como documentos legales que respalden el cumplimiento normativo de la declaración tributaria, para evitar que se califique de irregular por no poder presentar contratos válidos durante la verificación fiscal.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-09-24

### Respuesta 6

En la declaración tributaria del comercio de tránsito, se debe diferenciar estrictamente de las devoluciones de impuestos por exportación del comercio general: el comercio de tránsito no pertenece al ámbito de las devoluciones de impuestos por exportación, y se prohíbe declarar mercancías de tránsito como exportación de comercio general para defraudar las devoluciones de impuestos por exportación. Al presentar la declaración tributaria, se debe marcar explícitamente la categoría de declaración "comercio de tránsito" para evitar la confusión con los datos de declaración de devoluciones de impuestos por exportación.

Además, se debe garantizar el aislamiento completo entre el flujo de fondos del comercio de tránsito y el del comercio general; si se comparten cuentas bancarias, se debe marcar separadamente los detalles de ingresos y gastos del comercio de tránsito en el extracto bancario para evitar que se califique erróneamente como retorno de fondos de devoluciones de impuestos por exportación. Además, se debe realizar una auditoría interna cada seis meses para verificar la coincidencia entre los datos de declaración tributaria del comercio de tránsito, los documentos y el flujo de fondos, garantizando que no haya operaciones de declaración irregular.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-09-24

### Respuesta 7

El cumplimiento normativo de la declaración tributaria del comercio de tránsito puede reducir los riesgos operativos mediante la optimización de la ruta de la cadena de suministro: por ejemplo, seleccionar puertos de tránsito como Singapur o Hong Kong, donde las normativas fiscales son claras y los procesos operativos de declaración tributaria del tránsito están maduros, lo que reduce la dificultad de coordinación entre la declaración tributaria nacional y extranjera.

Además, se puede adoptar la estructura de cadena de suministro de "empresa offshore + agente nacional", donde la empresa offshore se encarga de las operaciones de compraventa y declaración tributaria extranjera, y el agente nacional se encarga de la declaración tributaria nacional y la gestión de documentos, logrando el aislamiento de riesgos entre la declaración tributaria nacional y extranjera. Además, se debe establecer un mecanismo de sincronización de datos de la cadena de suministro, sincronizando los datos del flujo de mercancías, el flujo de fondos y el flujo de documentos en una plataforma de gestión unificada, monitoreando en tiempo real el cumplimiento normativo de la declaración tributaria, identificando los riesgos normativos potenciales de antemano, y garantizando que toda la cadena operativa de la declaración tributaria del comercio de tránsito esté bajo control.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-09-24

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