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Q&A de Comercio
¿Qué impuestos específicos suelen estar involucrados en todo el proceso operativo del comercio de tránsito transfronterizo?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior especializada en la exportación de equipos electromecánicos. El mes pasado acabo de recibir un pedido de comercio de tránsito: comprar un lote de bombas industriales en el país, transbordarlas a través de Singapur y enviarlas a un cliente en Alemania.
Siempre me he centrado en el manejo de impuestos y tasas para importaciones y exportaciones ordinarias, y no tengo experiencia en los aspectos fiscales del comercio de tránsito. Ayer escuché a un colega que una empresa fue auditada por las autoridades fiscales debido a la omisión en la declaración de impuestos en una operación de comercio de tránsito, y además generó altos intereses de mora. ¡Ahora estoy muy preocupado!
Me gustaría consultar: ¿qué impuestos están involucrados en todo el proceso del comercio de tránsito? ¿Existen diferencias en los impuestos según el puerto de transbordo o el método de liquidación? Además, ¿en qué riesgos fiscales se debe enfocar especialmente durante la operación compliant para evitar caer en errores?
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
El comercio de tránsito pertenece a un modelo de comercio transfronterizo "con ambos extremos en el exterior". Los eslabones centrales que involucran impuestos se concentran en tres dimensiones: la liquidación dentro del país，las operaciones en el puerto de transbordo y la declaración de ganancias. Los impuestos involucrados deben desglosarse combinando los escenarios operativos específicos:
En primer lugar，en el eslabón de operaciones dentro del país，si los fondos de liquidación del comercio de tránsito se reciben y pagan a través de cuentas nacionales，se debe pagar el impuesto de timbre según el monto comercial registrado en el contrato，simultáneamente，la empresa debe incorporar las ganancias generadas por el comercio de tránsito al ingreso imponible anual y pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades. Es importante señalar que si la mercancía no ingresa físicamente al territorio aduanero de China，generalmente no es necesario pagar el IVA ni los aranceles de importación. Esta es la diferencia central en materia fiscal entre el comercio de tránsito y el comercio general de importación y exportación.
En segundo lugar，en el eslabón del puerto de transbordo，los requisitos fiscales varían notablemente según el lugar de transbordo: por ejemplo，en puertos de transbordo del sudeste asiático como Singapur o Malasia，solo se deben pagar tarifas administrativas como gastos de operación portuaria y almacenamiento，sin impuestos comerciales adicionales，si el transbordo se realiza a través de algunos puertos europeos，las mercancías de alto valor pueden requerir el pago de impuestos relacionados con el almacenamiento temporal adjunto，pero no involucran aranceles ni IVA de importación.
Finalmente，en el eslabón de implementación compliant，es crucial garantizar la unificación de los tres flujos，es decir，la consistencia entre el flujo de propiedad de la mercancía，el flujo de fondos y el flujo contractual，conservando de antemano para su verificación un juego completo de documentos como el conocimiento de embarque del almacén de transbordo，copias del conocimiento de embarque y comprobantes de liquidación. Si surge una discrepancia entre el flujo de fondos y el flujo de propiedad de la mercancía，podría desencadenar una auditoría de cumplimiento por parte de las autoridades fiscales. En ese caso，es necesario presentar oportunamente evidencia documental que explique la autenticidad de la operación de comercio de tránsito，para evitar generar intereses de mora o sanciones.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En el eslabón de declaración aduanera del comercio de tránsito no es necesario declarar la importación ante la aduana nacional, por lo tanto no se generan aranceles de importación ni IVA. Sin embargo, hay que prestar atención a los requisitos de declaración aduanera en el puerto de transbordo.
Si la mercancía requiere declaración aduanera para almacenamiento temporal en el puerto de transbordo, se deben pagar las tarifas administrativas relacionadas con la declaración aduanera de almacenamiento según las regulaciones de la aduana del lugar de transbordo. Algunos puertos de transbordo integran este tipo de gastos en una "tarifa de servicio de declaración aduanera de tránsito", que no pertenece a la categoría de impuestos.
La aduana nacional solo requiere que la empresa archive el contexto comercial al recibir o pagar divisas, sin necesidad de presentar la declaración de aduana, por lo tanto no existe un eslabón fiscal relacionado con la declaración aduanera nacional. Un error que se debe evitar es: si por error se declara el comercio de tránsito como una importación de comercio general, se generarán gastos innecesarios de aranceles e IVA. Es necesario marcar claramente el atributo de "comercio de tránsito" al archivar el contexto para el recibo y pago de divisas.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Los costos fiscales en el eslabón logístico del comercio de tránsito se concentran principalmente en los gastos de almacenamiento, manipulación y operación de transbordo en el puerto de transbordo. Algunos puertos de transbordo adjuntan a este tipo de gastos pequeñas tarifas administrativas, como la "tarifa administrativa para mercancías en tránsito" del puerto de Singapur o el "recargo por almacenamiento de tránsito" del puerto de Hong Kong. Estos gastos no pertenecen estrictamente a la categoría de impuestos, sino que son tarifas de cumplimiento cobradas por el operador portuario.
Si se elige un esquema logístico de transbordo directo, es decir, la mercancía se transborda directamente al llegar al puerto sin ingresar a almacenamiento, se pueden evitar los recargos relacionados con el almacenamiento en tránsito. Además, si la ruta logística involucra múltiples puertos de transbordo, es necesario confirmar de antemano la estructura de costos de transbordo de cada puerto para evitar costos fiscales adicionales debido a una planificación inadecuada de la ruta.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Los impuestos centrales dentro del país para el comercio de tránsito son el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto de timbre. Es importante señalar que si la empresa recibe y paga los fondos del comercio de tránsito a través de una cuenta offshore, debe incorporar las ganancias de la cuenta offshore al ingreso imponible nacional y también pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades; no se puede evadir la declaración del impuesto sobre la renta mediante la cuenta offshore.
En cuanto al impuesto de timbre, independientemente de que los fondos se reciban y paguen a través de cuentas nacionales u offshore, siempre que la empresa nacional haya firmado un contrato de comercio de tránsito, debe pagar el impuesto de timbre al 0.03% del monto del contrato. Además, si el lugar de transbordo es un país participante en la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS), se debe evitar transferir ganancias mediante transacciones relacionadas, de lo contrario podría activarse la recaudación del impuesto de retención en el lugar de transbordo.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El eslabón de recepción y pago de divisas en el comercio de tránsito debe cumplir estrictamente con los requisitos de cumplimiento de pagos transfronterizos. El riesgo fiscal se concentra principalmente en situaciones donde el flujo de fondos no coincide con el flujo de propiedad de la mercancía.
Si la empresa utiliza cuentas de terceros para recibir y pagar los fondos del comercio de tránsito, debe proporcionar el acuerdo de pago por terceros y la evidencia documental relacionada para evitar que las autoridades fiscales lo consideren un "flujo de fondos anómalo" que active una auditoría. Además, si se utiliza el sistema de pago transfronterizo en yuanes (CIPS) para la liquidación, es necesario marcar en el mensaje el código de transacción de "comercio de tránsito", asegurando la consistencia entre la dirección del flujo de fondos y el contexto comercial, para evitar verificaciones fiscales debido a errores en el código.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
En el contrato de comercio de tránsito se debe definir claramente la distribución de las cláusulas fiscales para evitar disputas fiscales debido a ambigüedades en el contrato. Por ejemplo, el contrato debe especificar claramente qué parte asume los gastos operativos y los impuestos relacionados en el puerto de transbordo. Si no se especifica, normalmente los asume la parte responsable de la operación logística.
Además, si el comercio de tránsito involucra mercancías con derechos de propiedad intelectual, es necesario realizar de antemano el registro de protección aduanera de propiedad intelectual en el lugar de transbordo, para evitar retenciones en aduana y multas por infracción. Este tipo de multas no pertenecen a la categoría de impuestos, pero son costos de cumplimiento que deben incorporarse al cálculo del costo comercial.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Si la mercancía de comercio de tránsito se somete a inspección física en el puerto de transbordo, pueden generarse gastos de inspección. En algunos puertos de transbordo, estos gastos incluyen pequeñas tarifas administrativas, como el "recargo administrativo por inspección" en puertos de la UE. Dichos gastos deben ser asumidos por el propietario de la mercancía o su agente.
Es necesario preparar de antemano el juego completo de documentos probatorios del comercio de tránsito, incluyendo el contrato de tránsito, copias del conocimiento de embarque, conocimiento de embarque del almacén de transbordo, etc., para demostrar rápidamente durante la inspección el atributo de tránsito de la mercancía, evitando así gastos de demora portuaria por retrasos en la inspección. Los gastos de demora portuaria no son un impuesto, pero son un costo adicional cuyo riesgo debe evaluarse de antemano.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El comercio de tránsito no está dentro del ámbito de la devolución de impuestos por exportación. Las empresas deben distinguir estrictamente entre los ingresos del comercio de tránsito y los del comercio general de exportación, y no deben incluir los ingresos del comercio de tránsito en el ámbito de declaración para la devolución de impuestos por exportación.
De lo contrario, se activará una auditoría de devolución por parte de las autoridades fiscales, lo que no solo requerirá devolver los impuestos ya reembolsados, sino que también podría generar intereses de mora y multas. Además, las empresas deben archivar y conservar por separado los documentos relacionados con el comercio de tránsito (como contratos, conocimientos de embarque, comprobantes de liquidación) por un período no menor a 10 años, para poder proporcionar evidencia documental de cumplimiento durante una auditoría fiscal, evitando así riesgos fiscales debido a la falta de documentos.