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category: "Q&A de Comercio de Entrepósito"
datePublished: "2026-06-06"
dateModified: "2026-06-06"
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answerCount: 10
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# ¿Qué impuestos se deben pagar por la diferencia de precio de las mercancías en el comercio tránsito y cuál es el proceso de declaración conforme?

## Pregunta

 Soy el director de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai que se dedica principalmente al comercio tránsito con el Sudeste Asiático. El mes pasado realicé una operación de tránsito de una partida de caucho natural, de la que obtuve una diferencia de precio de 820.000 yuanes. Cuando me comuniqué con el departamento de finanzas, me dijeron de repente que no sabían cómo declarar y pagar impuestos por esta diferencia. Anteriormente, casi siempre realizábamos operaciones de tránsito con precios de compra y venta iguales, así que nunca nos encontramos con una diferencia de precio tan alta. La semana pasada escuché que una empresa competidora fue inspeccionada fiscalmente por incumplimiento en la declaración de impuestos del comercio tránsito: le multaron con 120.000 yuanes y su nivel de credibilidad aduanera se vio afectado. Ahora estoy muy preocupado por cometer errores en el proceso y activar riesgos de control, así que quiero saber qué impuestos debo pagar por esta diferencia, cómo declararla conforme a la normativa y si existe un espacio legal para la planificación fiscal. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，es necesario clarificar la estructura central de los impuestos por la diferencia de precio en el comercio tránsito: se refiere principalmente al impuesto sobre las ganancias de las empresas. Si las mercancías no entran realmente en el territorio nacional (incluyendo las zonas fuera de las zonas francas)，no es necesario pagar el impuesto al valor agregado (IVA). En algunas transacciones，se debe pagar el impuesto sobre contratos según las normativas. En la revisión de los documentos previos，se debe verificar especialmente los contratos de tránsito，los conocimientos de embarque marítimo de los proveedores y clientes，los justificantes de cobros y pagos transfronterizos，y las certificaciones de almacenamiento en depósitos extranjeros，para garantizar la "coincidencia de tres flujos" (flujo de contratos，flujo de fondos，trayectoria logística) y evitar que se clasifique como comercio general y se generen impuestos adicionales.

Los pasos clave de la declaración deben realizarse con precisión: al declarar las operaciones tributables transfronterizas en la Oficina Electrónica de Hacienda de Shanghai，debe marcar la categoría exclusiva de "comercio tránsito" y declarar con precisión el monto de la diferencia de precio y la información de los proveedores y clientes extranjeros correspondientes a la transacción. **Normativas clave de cálculo: El impuesto sobre las ganancias de las empresas se paga al 25% de la diferencia de precio. Las pequeñas y microempresas que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de tasas preferenciales del 10% o el 5%**. El impuesto sobre contratos se paga al 0,03% del monto total del contrato de tránsito (si el contrato especifica la composición de la diferencia de precio，se puede declarar por separado).

En cuanto a los planes de contingencia，si la autoridad fiscal cuestiona la veracidad de la diferencia de precio，debe presentar inmediatamente los documentos completos que respalden la transacción，incluyendo los registros de comunicación con los proveedores y clientes，capturas de pantalla de las manifestaciones de los puertos de tránsito，la trayectoria GPS de las mercancías，etc. Para garantizar el cumplimiento final，todos los documentos deben conservarse durante al menos 10 años，para futuras inspecciones por parte de la aduana y la autoridad fiscal.

**status:** accepted
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 2

Al declarar la diferencia de precio en el comercio tránsito, un error común en la etapa de valoración aduanera es que la diferencia de precio de tránsito se clasifique como valor agregado del comercio general, lo que lleva a la solicitud de pago complementario de derechos de aduana y IVA. Los documentos clave que se deben preparar con antelación incluyen los contratos de los proveedores y clientes de la operación de tránsito, los acuerdos de almacenamiento en el puerto de tránsito de las mercancías y las órdenes de retiro de los clientes extranjeros, para demostrar que las mercancías no entraron en el proceso de venta nacional.

Si se produce una disputa sobre la valoración aduanera, se debe presentar un informe de cotizaciones del mercado internacional de las mercancías para demostrar que la diferencia de precio cumple con el principio de transacciones independientes y evitar que se ajuste el precio de declaración de impuestos de forma obligatoria. Además, es importante que la declaración aduanera del comercio tránsito incluya la mención "mercancías en tránsito", para diferenciarla estrictamente de las declaraciones de comercio general y evitar el pago complementario de impuestos y las sanciones a la credibilidad por error en la categoría de declaración.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 3

La trayectoria logística del comercio tránsito influye directamente en la clasificación fiscal. Si las mercancías entran realmente en un depósito fuera de las zonas francas del territorio nacional, se clasificarán como comercio general y deberán pagarse IVA y derechos de aduana. Por lo tanto, para las mercancías en tránsito, se deben elegir puertos de tránsito extranjeros (como Singapur o el Puerto de Klang en Malasia), sin entrar en el territorio de China (incluyendo las zonas fuera de las zonas francas) en ninguna etapa.

Se deben conservar los documentos logísticos, como las manifestaciones del puerto de tránsito, los justificantes de almacenamiento y los registros de carga y descarga de las mercancías, para demostrar que las mercancías solo realizan un tránsito en el extranjero y no se venden en el territorio nacional. Además, es importante prestar atención al proceso de endoso y transferencia de los conocimientos de embarque, para garantizar que el destinatario del conocimiento de embarque sea directamente el comprador final extranjero y evitar que una empresa nacional actúe como destinatario intermedio, lo que generaría riesgos en la declaración de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 4

Los riesgos fiscales transfronterizos relacionados con la diferencia de precio en el comercio tránsito incluyen principalmente el incumplimiento en la fijación de precios de transacciones relacionadas y la erosión de la base impositiva según las reglas BEPS. Si los proveedores y clientes del comercio tránsito son entidades relacionadas, se debe garantizar que la diferencia de precio cumpla con el principio de transacciones independientes, es decir, que el monto de la diferencia sea coherente con el nivel de ganancias de tránsito de la misma industria, para evitar que la autoridad fiscal lo clasifique como transferencia de ganancias y solicite el pago complementario del impuesto sobre las ganancias de las empresas y los recargos por demora.

Además, se puede aprovechar la política de diferimiento del IVA: si las mercancías realizan un tránsito por una zona franca nacional, se puede solicitar el diferimiento del pago del IVA para aliviar la presión financiera de la empresa. Es importante tener en cuenta que la planificación fiscal del comercio tránsito debe realizarse dentro del ámbito del cumplimiento normativo y no se puede ocultar los ingresos por diferencia de precio mediante empresas offshore, ya que esto activaría riesgos de inspección fiscal transfronteriza.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 5

El cumplimiento normativo en los cobros y pagos transfronterizos por la diferencia de precio en el comercio tránsito es un requisito previo para la declaración de impuestos. Si el cobro por la diferencia no indica claramente "diferencia de precio en comercio tránsito", la Administración de Cambio lo clasificará como transacción anómala, lo que activará una inspección fiscal. Se deben realizar los cobros y pagos a través de los sistemas CIPS o SWIFT, indicando claramente la mención "diferencia de precio en comercio tránsito" en el campo de observaciones del mensaje, y conservando capturas de pantalla completas de los justificantes de cobros y pagos.

Además, es importante que el flujo de fondos del comercio tránsito coincida con el flujo de contratos y la trayectoria logística, para evitar que los fondos regresen a entidades relacionadas en el territorio nacional, lo que generaría una inspección conjunta por parte de la Administración de Cambio y la autoridad fiscal. Si se somete a una verificación de fondos por parte de la Administración de Cambio, se deben presentar inmediatamente todos los documentos de la operación de tránsito para demostrar la veracidad de la transacción de fondos.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 6

El diseño de las cláusulas del contrato de comercio tránsito influye directamente en la clasificación fiscal. Si el contrato no indica claramente la mención "comercio tránsito" o no especifica la composición de la diferencia de precio (como costos logísticos, costos de almacenamiento, ganancias), se clasificará como contrato de comercio general y se solicitará el pago complementario de los impuestos correspondientes. Se debe acordar claramente en el contrato el proceso de tránsito de las mercancías, los derechos y obligaciones de los proveedores y clientes, y la composición específica de la diferencia de precio, para evitar disputas fiscales posteriores por ambigüedades en las cláusulas del contrato.

Además, se debe incluir una cláusula de resolución de disputas en el contrato: si se produce una disputa por la clasificación fiscal, se puede resolver mediante arbitraje transfronterizo para evitar la paralización de los negocios por litigios nacionales. Al mismo tiempo, es importante que el sujeto que firma el contrato coincida con el sujeto de la declaración aduanera y los justificantes de cobros y pagos, para evitar discrepancias en los sujetos.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 7

Si las mercancías en tránsito entran por error en una zona fuera de las zonas francas del territorio nacional por circunstancias especiales, durante la inspección en el lugar, se debe presentar inmediatamente a la aduana todos los documentos de la operación de tránsito, incluyendo los contratos de proveedores y clientes, las órdenes de retiro de los clientes extranjeros y los acuerdos de almacenamiento en el puerto de tránsito, para demostrar la naturaleza de tránsito de las mercancías. Se debe cooperar con la inspección en el lugar por parte de la aduana, proporcionando información como las marcas de embalaje, los números de lote de las mercancías, para diferenciarlas estrictamente de las mercancías de comercio general.

Si las mercancías se clasifican como mercancías en tránsito, se deben tramitar inmediatamente los trámites de declaración aduanera de tránsito y reenviar las mercancías a un puerto de tránsito extranjero, para evitar que por permanecer demasiado tiempo se clasifiquen como ventas nacionales. Además, es importante que los documentos presentados durante la inspección en el lugar coincidan con la información de la declaración aduanera, para evitar discrepancias entre los documentos y los riesgos de pago complementario de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 8

En la declaración de impuestos por la diferencia de precio en el comercio tránsito de mercancías especiales (como productos peligrosos o productos químicos), se debe prestar especial atención a la clasificación y calificación de las mercancías. Si las propiedades indicadas en el MSDS (Hoja de Datos de Seguridad de Productos Químicos) no coinciden con la clasificación de la declaración aduanera, se considerará un error en la categoría de declaración y se solicitará el pago complementario de los impuestos correspondientes. Se debe tramitar con antelación el certificado de clasificación y calificación de las mercancías para garantizar que la clasificación de las mercancías en la declaración aduanera coincida con la del MSDS.

Además, es importante que el contrato de tránsito de mercancías especiales indique claramente la naturaleza peligrosa de las mercancías para evitar disputas fiscales posteriores por ambigüedades en las cláusulas del contrato. Si las mercancías están sujetas a control por convenios internacionales, se deben tramitar con antelación los documentos de permiso correspondientes para garantizar el cumplimiento normativo de la operación de tránsito y evitar el pago complementario de impuestos y el riesgo de retención de las mercancías por falta de documentos de permiso.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 9

No se puede declarar el reembolso de impuestos por exportación para la diferencia de precio en el comercio tránsito. Si una empresa incluye por error la diferencia de precio de tránsito como ingreso por exportación para declarar el reembolso, la autoridad fiscal lo clasificará como fraude en el reembolso de impuestos por exportación, lo que supondrá multas y sanciones a la credibilidad.

Se debe diferenciar claramente los tipos de ingresos entre el comercio tránsito y el comercio de exportación general: la diferencia de precio del comercio tránsito debe clasificarse como ingreso tributable transfronterizo, no como ingreso por venta de exportación. En la contabilidad, se debe establecer una cuenta específica para el comercio tránsito, para diferenciar estrictamente los ingresos por diferencia de precio de los demás ingresos y evitar errores contables.

Además, es importante que los documentos del comercio tránsito no se utilicen para la declaración de reembolso de impuestos por exportación, sino que se conserven por separado para futuras inspecciones por parte de la autoridad fiscal. Si se produce una declaración errónea, se debe solicitar una corrección a la autoridad fiscal de inmediato para evitar consecuencias más graves.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-06-06

### Respuesta 10

En términos de estructura de la cadena de suministro, la planificación fiscal por la diferencia de precio en el comercio tránsito se puede realizar mediante la creación de una empresa de tránsito extranjera, conservando la diferencia de precio en la empresa extranjera para evitar el pago del impuesto sobre las ganancias por parte de la empresa nacional. Sin embargo, es importante que la creación de la empresa extranjera cumpla con las reglas BEPS para evitar que se clasifique como empresa extranjera controlada y se solicite el pago complementario del impuesto sobre las ganancias por parte de la empresa nacional.

Además, se debe optimizar la ruta de la cadena de suministro del comercio tránsito, eligiendo países o regiones con acuerdos fiscales preferenciales como puertos de tránsito para reducir los costos fiscales transfronterizos. Es importante que la modificación de la estructura de la cadena de suministro se realice dentro del ámbito del cumplimiento normativo y no se pueda evadir el pago de impuestos ocultando información de las transacciones, ya que esto activaría riesgos de inspección fiscal transfronteriza. Al mismo tiempo, se debe realizar revisiones de cumplimiento periódicas de la estructura de la cadena de suministro para garantizar que se ajuste a los requisitos de control aduanero y fiscal más recientes.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-06-06

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            "text": "En la declaración de impuestos por la diferencia de precio en el comercio tránsito de mercancías especiales (como productos peligrosos o productos químicos), se debe prestar especial atención a la clasificación y calificación de las mercancías. Si las propiedades indicadas en el MSDS (Hoja de Datos de Seguridad de Productos Químicos) no coinciden con la clasificación de la declaración aduanera, se considerará un error en la categoría de declaración y se solicitará el pago complementario de los impuestos correspondientes. Se debe tramitar con antelación el certificado de clasificación y calificación de las mercancías para garantizar que la clasificación de las mercancías en la declaración aduanera coincida con la del MSDS. Además, es importante que el contrato de tránsito de mercancías especiales indique claramente la naturaleza peligrosa de las mercancías para evitar disputas fiscales posteriores por ambigüedades en las cláusulas del contrato. Si las mercancías están sujetas a control por convenios internacionales, se deben tramitar con antelación los documentos de permiso correspondientes para garantizar el cumplimiento normativo de la operación de tránsito y evitar el pago complementario de impuestos y el riesgo de retención de las mercancías por falta de documentos de permiso.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/transit-trade-price-difference-tax-types-compliance-declaration-process.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-06-06T17:35:10Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "No se puede declarar el reembolso de impuestos por exportación para la diferencia de precio en el comercio tránsito. Si una empresa incluye por error la diferencia de precio de tránsito como ingreso por exportación para declarar el reembolso, la autoridad fiscal lo clasificará como fraude en el reembolso de impuestos por exportación, lo que supondrá multas y sanciones a la credibilidad. Se debe diferenciar claramente los tipos de ingresos entre el comercio tránsito y el comercio de exportación general: la diferencia de precio del comercio tránsito debe clasificarse como ingreso tributable transfronterizo, no como ingreso por venta de exportación. En la contabilidad, se debe establecer una cuenta específica para el comercio tránsito, para diferenciar estrictamente los ingresos por diferencia de precio de los demás ingresos y evitar errores contables. Además, es importante que los documentos del comercio tránsito no se utilicen para la declaración de reembolso de impuestos por exportación, sino que se conserven por separado para futuras inspecciones por parte de la autoridad fiscal. Si se produce una declaración errónea, se debe solicitar una corrección a la autoridad fiscal de inmediato para evitar consecuencias más graves.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/transit-trade-price-difference-tax-types-compliance-declaration-process.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-06-06T17:21:46Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/jason-wu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "En términos de estructura de la cadena de suministro, la planificación fiscal por la diferencia de precio en el comercio tránsito se puede realizar mediante la creación de una empresa de tránsito extranjera, conservando la diferencia de precio en la empresa extranjera para evitar el pago del impuesto sobre las ganancias por parte de la empresa nacional. Sin embargo, es importante que la creación de la empresa extranjera cumpla con las reglas BEPS para evitar que se clasifique como empresa extranjera controlada y se solicite el pago complementario del impuesto sobre las ganancias por parte de la empresa nacional. Además, se debe optimizar la ruta de la cadena de suministro del comercio tránsito, eligiendo países o regiones con acuerdos fiscales preferenciales como puertos de tránsito para reducir los costos fiscales transfronterizos. Es importante que la modificación de la estructura de la cadena de suministro se realice dentro del ámbito del cumplimiento normativo y no se pueda evadir el pago de impuestos ocultando información de las transacciones, ya que esto activaría riesgos de inspección fiscal transfronteriza. Al mismo tiempo, se debe realizar revisiones de cumplimiento periódicas de la estructura de la cadena de suministro para garantizar que se ajuste a los requisitos de control aduanero y fiscal más recientes.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/transit-trade-price-difference-tax-types-compliance-declaration-process.html#suggestedAnswer-10",
            "datePublished": "2026-06-06T17:20:06Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/victor-sun/"}          }
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