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Q&A de Comercio
¿Qué categorías de impuestos se involucran en el comercio en tránsito y cuál es el proceso completo de declaración y pago conforme a la normativa?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa con sede en Shanghái que se dedica principalmente al comercio en tránsito de equipos electromecánicos industriales. El mes pasado acabo de completar un pedido de compra en Alemania, transito por Hong Kong y destinado a Singapur, pero debido a un error en la categoría de declaración de impuestos, la aduana de Singapur retuvo la mercancía durante 3 días, generando 27.000 yuanes en gastos de demora en el puerto y alquiler de contenedor, y casi tuve que pagar una multa por incumplimiento a un cliente antiguo.
Ahora tengo tres pedidos similares en curso, que involucran dos métodos de liquidación: euro y yuan chino. Realmente no entiendo claramente qué impuestos hay que pagar en el comercio en tránsito, si hay reglas especiales para el pago bajo diferentes métodos de liquidación, cómo evitarmente el problema de doble imposición que me afectó antes, y si hay otros errores fiscales que no he notado. Estoy tan ocupado que no paro, temiendo que vuelva a haber problemas y arruine la reputación de la empresa que hemos construido durante 12 años.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Primero，realizar la verificación previa de documentos. Los materiales core a verificar incluyen el contrato de comercio en tránsito，los bill of lading de los proveedores y clientes (se debe especificar que la mercancía solo se detiene en el puerto de transito y no entra al territorio)，los recibos de pago/recibo de divisas y el certificado de origen de la mercancía. Se debe enfatizar en **confirmar que la marca "transito" en el bill of lading es clara para evitar ser clasificado como importación de comercio general**.
En la conexión de nodos clave，se debe presentar la solicitud de registro de comercio en tránsito a la aduana del puerto de transito 3 días hábiles antes de que la mercancía llegue al puerto，y al mismo tiempo declarar el "registro de no imposición por actos tributarios transfronterizos" a las autoridades fiscales nacionales. Si se usa el euro para liquidación，se debe presentar la tabla de registro de pago de divisas de la Administración de Control de Divisas，si se usa el yuan chino，se debe presentar el mensaje de liquidación del Sistema CIPS，**garantizando la coherencia de los datos fiscales，aduaneros y de divisas**.
En términos de de anomalías，si hay una objeción sobre la categoría de declaración de impuestos，se debe presentar el registro de maniobra de la mercancía sin entrada al territorio y el acuerdo de almacenamiento en transito a la aduana dentro de 24 horas，y al mismo tiempo contactar con las autoridades fiscales para iniciar el proceso de revisión. Si se involucra doble imposición，se debe solicitar la compensación fiscal a las autoridades fiscales nacionales con el certificado de pago de impuestos en el extranjero.
Para la implementación final conforme a la normativa，se debe archivar todo el conjunto de documentos para su consulta dentro de 15 días hábiles después de completar el tránsito，**actualizando el libro de contabilidad fiscal transfronterizo de la empresa para garantizar que se pueda acceder en cualquier momento durante las verificaciones fiscales posteriores**.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El núcleo de la declaración de impuestos en el comercio en tránsito es clarificar la propiedad de "la mercancía no entra en el territorio aduanero nacional". Al declarar en aduana, se debe marcar "comercio en tránsito (0110)" en la columna "modalidad de comercio", y al mismo tiempo, indicar el país de origen, el país destino y el puerto de transito en la columna "comentarios". Si se selecciona por error la modalidad de comercio general, se considerará como importación de mercancías, y se deberán pagar aranceles de importación, IVA y impuesto al consumo.
Posteriormente, se debe solicitar un ajuste mediante la eliminación y re-declaración del documento, pero esto generará un retraso en el desagüe de al menos 3 días hábiles y puede desencadenar una verificación de precios por la aduana. Además, si el puerto de transito es Hong Kong, se debe presentar adicionalmente el "Certificado de confirmación de mercancías en tránsito" emitido por la aduana de Hong Kong para evitar ser clasificado como importación nacional y luego exportación, así como evitar el riesgo de doble imposición.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La ruta logística del comercio en tránsito afecta directamente el pago de impuestos. Se debe elegir el modo "transito directo", es decir, la mercancía no entra en el almacén después de llegar al puerto de transito y cambia de barco directamente para salir del país. En este modo, el puerto de transito solo cobra tarifas de operación de muelle y no se deben pagar impuestos de importación.
Si es necesario entrar en el almacén del puerto de transito debido a la escasez de espacio en el barco, se debe solicitar el registro de almacenamiento a la aduana del puerto de transito con anticipación. No se deben pagar impuestos durante el almacenamiento, pero se debe completar el cambio de barco y salir del país dentro de 14 días, de lo contrario se considerará como importación de mercancías y se deberán pagar gastos de demora en el puerto y impuestos de importación. Además, el bill of lading debe ser "bill of lading a orden" para evitar disputas sobre el sujeto de pago de impuestos debido a la falta de claridad en la transferencia de propiedad de la mercancía, y se debe indicar claramente "solo para tránsito, no para consumo en el territorio" en el bill of lading.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Los impuestos involucrados en el comercio en tránsito incluyen principalmente el impuesto de operación de muelle del puerto de transito y el impuesto sobre la renta de la empresa en el territorio nacional. Si la mercancía genera servicios de valor agregado como almacenamiento y manejo en el puerto de transito, también se debe pagar el IVA del puerto de transito. Es necesario notar que los ingresos obtenidos por las empresas nacionales mediante el comercio en tránsito deben ser incluidos en el ingreso tributable del impuesto sobre la renta de la empresa, pero no se debe pagar IVA porque el comercio en tránsito no es un acto tributario dentro del territorio.
Si se involucra en transacciones relacionadas transfronterizas, se debe establecer un precio de transferencia razonable según las normativas BEPS para evitar ser clasificado por las autoridades fiscales como transferencia de beneficios y desencadenar una investigación anti-evasión fiscal. Además, si se usa el yuan chino para liquidación, se puede beneficiarse del "registro de preferencia fiscal para liquidación transfronteriza de yuan chino" de las autoridades fiscales nacionales, simplificando el proceso de declaración de impuestos.。
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
El cumplimiento normativo de la recepción y pago de divisas en el comercio en tránsito afecta directamente el pago de impuestos. Se debe garantizar que el monto de recepción y pago de divisas coincida con el monto del contrato de comercio en tránsito, evitando la repatriación de fondos o el pago de divisas con diferencia, de lo contrario se considerará como una transacción anómala por la Administración de Control de Divisas y desencadenará una verificación fiscal.
Si se usa SWIFT para liquidación, se debe llenar "121010 (ingresos y egresos de comercio en tránsito)" en la columna "código de transacción" del mensaje; si se usa el Sistema CIPS para liquidación en yuan chino, se debe indicar "comercio en tránsito" y la información de la mercancía en la columna "comentario". Además, para el comercio en tránsito con recepción de divisas en cuentas, se debe presentar el flujo de transacciones de la cuenta y los documentos correspondientes a las autoridades fiscales nacionales dentro de 10 días hábiles después de la recepción de divisas, evitando el riesgo fiscal debido a la falta de declaración.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Los términos del contrato de comercio en tránsito deben clarificar el sujeto y la responsabilidad de pago de impuestos. Se debe acordar en el contrato que "la mercancía solo se usa para tránsito y no entra en el mercado de consumo del territorio nacional o del puerto de transito", y al mismo tiempo clarificar que los clientes de arriba y abajo deben proporcionar documentos reales como el certificado de origen de la mercancía y el bill of lading, evitando disputas sobre la responsabilidad de pago de impuestos debido a documentos falsos.
Si hay situaciones como retención de mercancía por la aduana o pago complementario de impuestos, se debe acordar el alcance de la cláusula de fuerza mayor en el contrato, clarificando que las pérdidas causadas por documentos falsos proporcionados por el cliente son responsabilidad del cliente. Además, se debe clarificar las cláusulas de transferencia de propiedad de la mercancía en el comercio en tránsito para evitar disputas sobre el sujeto de pago de impuestos debido a la falta de claridad en la transferencia de propiedad; si es necesario, se puede solicitar a un banco que emita una garantía para garantizar la seguridad de los fondos para el pago de impuestos.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La inspección del comercio en tránsito se concentra principalmente en el puerto de transito. Si la mercancía es seleccionada para inspección por la aduana del puerto de transito, se debe preparar con anticipación el contrato de comercio en tránsito, los bill of lading de arriba y abajo, el certificado de origen y otros documentos, y al mismo tiempo explicar la propiedad de tránsito de la mercancía a la aduana para evitar ser clasificado por error como importación de mercancías.
Durante la inspección, se debe prestar atención a la empaquetación y la identificación de la mercancía, garantizando que no haya direcciones o marcas nacionales en la empaquetación para evitar ser clasificado como mercancía producida en el territorio. Si la aduana requiere la inspección de la carga, se debe cooperar con la aduana para completar la inspección y guardar el registro de inspección y las fotos como material de respaldo para la declaración de impuestos posterior. Además, si la aduana del puerto de transito requiere el pago de un depósito, se debe solicitar la devolución dentro de 10 días hábiles después de completar la inspección para evitar el costo de ocupación de fondos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El comercio en tránsito no pertenece al ámbito del reembolso de impuestos sobre exportaciones. Se debe prestar atención a la distinción entre los documentos del comercio en tránsito y los del comercio general de exportación para evitar errores en la declaración de reembolso de impuestos debido a la confusión de documentos. Los documentos del comercio en tránsito deben ser archivados separadamente, incluyendo el contrato de comercio en tránsito, los bill of lading de arriba y abajo, los recibos de pago/recibo de divisas y la tabla de registro fiscal, evitando mezclarlos con los documentos de reembolso de impuestos sobre exportaciones y desencadenando una investigación fiscal.
Si la empresa realiza simultáneamente comercio general de exportación y comercio en tránsito, se debe establecer un libro de contabilidad separado para el comercio en tránsito, claramente distinguiendo los ingresos, costos y impuestos de los dos modos de comercio para evitar errores en la declaración del impuesto sobre la renta de la empresa debido a la confusión de las cuentas. Además, se debe declarar separadamente los ingresos y costos del comercio en tránsito durante la liquidación final del impuesto sobre la renta de la empresa cada año para garantizar el cumplimiento normativo de la declaración fiscal.