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Q&A de Comercio
¿En qué países o regiones se deben cumplir las obligaciones fiscales regulares al realizar comercio en tránsito?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai dedicada al equipo electromecánico industrial. Recientemente realicé una operación de comercio en tránsito con un valor de 1,2 millones de euros: compré equipo de control numérico de alta precisión en Alemania y lo envié a un cliente de Brasil mediante tránsito por Singapur. Ayer recibí de repente una notificación del agente de carga de Singapur, que me exigió que mi empresa cumpliera con las obligaciones fiscales en el lugar de tránsito; al mismo tiempo, el banco nacional me llamó para pedir que presentara comprobantes fiscales para completar el trámite de ingreso de los pagos y cobros transfronterizos.
Nunca he tenido contacto con las operaciones fiscales del comercio en tránsito antes, y ahora estoy muy preocupado: temo que el incumplimiento en el pago de impuestos cause la retención y aprehensión de mercancías en puerto, afectando la credibilidad del cliente, y también temo que pagué impuestos innecesarios reduciendo las ya escasas utilidades. Quiero saber claramente en qué país/región y en qué trámite debo cumplir las obligaciones fiscales, y si existen diferencias clave en los requisitos fiscales en diferentes lugares de tránsito.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Primero，revelamos un error común en la industria: muchos profesionales creen erróneamente que en el comercio en tránsito "no es necesario pagar impuestos en ningún tramo" o "solo se pagan impuestos en el país de origen/destino"，lo que es una creencia que genera riesgos fácilmente.
Si se cae en este error，se generarán reacciones negativas en cadena: si no se pagan los impuestos relacionados con el tránsito en el lugar de tránsito，las mercancías se enfrentarán directamente a la retención y aprehensión en puerto，generando gastos de retención en puerto y de contenedores de varios miles de yuanes por día，e incluso pueden ser confiscadas por la aduana del lugar de tránsito，al mismo tiempo，el retraso en la entrega puede provocar reclamaciones de los clientes，y la pérdida de un solo pedido puede llegar al 10%-20% del valor de la mercancía，si se pagan impuestos innecesarios en el país，el proceso de reembolso fiscal es complejo y tarda entre 3 y 6 meses，bloqueando gravemente el flujo de caja de la empresa.
Medidas de aislamiento de riesgos físicos: es necesario confirmar previamente las políticas fiscales del lugar de tránsito y elegir el modelo de tránsito en zona franca en el lugar de tránsito，por ejemplo，las zonas francas de Singapur y Hong Kong. Si las mercancías no entran en la circulación interior del lugar de tránsito，se pueden eximir de impuestos como el impuesto al consumo y el IVA en el lugar de tránsito，al mismo tiempo，en el país，es necesario clarificar que el modelo comercial es operaciones de compraventa offshore，y no importación por comercio general seguida de exportación.
Consejo exclusivo para reducir pérdidas: al firmar el contrato con el agente de carga de tránsito，se debe indicar claramente que "el agente de carga es responsable de verificar las políticas fiscales del lugar de tránsito y comunicar el alcance de pago de impuestos conforme a la normativa"，al mismo tiempo，se debe completar previamente la declaración de ingresos y gastos transfronterizos ante la autoridad fiscal nacional y conservar el conjunto completo de documentos comerciales (conocimientos de embarque，contratos，facturas，comprobantes de pagos y cobros) para futuras inspecciones fiscales.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los documentos de declaración aduanera del comercio en tránsito deben marcar estrictamente el modo de comercio. En la declaración aduanera nacional, se debe marcar claramente "Operaciones de compraventa offshore (1210)".
Si se marca erróneamente como "Comercio general", la autoridad fiscal lo considerará como importación seguida de exportación, y se deberá pagar el IVA del 13% y los impuestos accesorios; en la declaración aduanera del lugar de tránsito, se debe marcar "Mercancías en tránsito". Si no se marca, la aduana del lugar de tránsito lo considerará como mercancías de importación general, cobrando aranceles de importación, impuestos al consumo, etc. Además, se debe preparar previamente el conjunto completo de documentos comerciales (contrato de compra, contrato de venta, conocimiento de embarque, factura).
Si la aduana del lugar de tránsito presenta cuestionamientos sobre la valoración fiscal, se debe presentar el comprobante real de transferencia de propiedad de mercancías en plazo de 3 días hábiles para evitar impuestos adicionales por ajuste de valoración. Si no se puede presentar el comprobante, la aduana calculará los impuestos según el precio medio de mercado de mercancías similares, lo que puede aumentar los impuestos en un 20%-30%.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La ruta logística del comercio en tránsito afecta directamente las obligaciones fiscales. Se debe preferir la zona franca portuaria del lugar de tránsito para el tránsito, por ejemplo, la zona franca del Muelle de Contenedores Kwai Tsing de Hong Kong y la zona franca del Grupo Portuario de Singapur. Si las mercancías solo se someten a operaciones de carga y almacenamiento en la zona franca y no entran en la circulación interior del lugar de tránsito, se pueden eximir de impuestos como el derecho de tránsito y los aranceles de importación en el lugar de tránsito; si se elige el modelo de tránsito directo (las mercancías atracan directamente en el muelle del lugar de tránsito sin entrar en la zona franca), algunos países cobrarán un derecho de tránsito, que suele ser el 0,5%-1% del valor de la mercancía.
Además, se debe prestar atención al punto de transferencia de propiedad de mercancías: si se completa la transferencia de propiedad en el lugar de tránsito (por ejemplo, endosar el conocimiento de embarque al agente de carga del lugar de tránsito), la autoridad fiscal del lugar de tránsito lo considerará como venta local, y se deberá pagar un impuesto sobre la renta del 15%-%. Por lo tanto, la transferencia de propiedad debe completarse directamente entre el país de origen y el país de destino, y el conocimiento de embarque debe endosarse directamente al cliente del país de destino para evitar dejar huellas de transferencia de propiedad en el lugar de tránsito.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Las obligaciones fiscales del comercio en tránsito deben planificarse combinando los acuerdos fiscales internacionales. Por ejemplo, en el acuerdo entre China y Singapur para evitar la doble imposición, si las utilidades del comercio en tránsito son ingresos extranjeros de la empresa china y ya se pagaron impuestos en el lugar de tránsito, se puede solicitar un crédito fiscal en el país para evitar la doble imposición. Además, se puede aprovechar las políticas de incentivos fiscales del lugar de tránsito: por ejemplo, Singapur cobra un impuesto sobre la renta empresarial del 17% por las utilidades del comercio en tránsito, pero las empresas de tránsito que cumplen los requisitos pueden disfrutar de una tasa preferente del 10%, siempre y cuando cumplan condiciones como "las mercancías no entran en el territorio de Singapur" y "las utilidades provienen de ventas en el extranjero". Además, si se trata de comercio en tránsito con tránsito por la UE, se puede solicitar el aplazamiento del IVA, sin necesidad de pagar el IVA de forma anticipada, y realizar la declaración fiscal después de que las mercancías sean enviadas al país de destino, lo que alivia eficazmente la presión del flujo de caja. Se debe tener en cuenta que la fijación de precios en el comercio en tránsito entre empresas relacionadas debe cumplir el principio de operaciones independientes, de lo contrario, la autoridad fiscal ajustará las utilidades y exigirá el pago del impuesto sobre la renta y las multas por retraso.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Los pagos y cobros transfronterizos del comercio en tránsito deben cumplir estrictamente los requisitos de cumplimiento de "operaciones de compraventa offshore". El monto de los pagos y cobros debe coincidir completamente con el monto del contrato comercial y la factura.
Si existe una diferencia, se debe presentar una explicación de la diferencia (como gastos de comisión bancaria, gastos de agente de carga) ante la autoridad de divisas en plazo de 3 días hábiles, de lo contrario, la autoridad de divisas lo considerará como una operación anormal y suspenderá el permiso de pagos y cobros transfronterizos de la empresa. Además, el plazo de los pagos y cobros debe controlarse dentro de los 180 días.
Si supera los 180 días, se debe solicitar una prórroga previamente ante la autoridad de divisas, de lo contrario, la autoridad fiscal lo considerará como una falta de declaración de ingresos según lo establecido, y exigirá el pago del impuesto sobre la renta empresarial del 25% y las multas por retraso del 0,05% por día. Además, si se usa una cuenta offshore para los pagos y cobros del comercio en tránsito, se debe informar los detalles de los ingresos y gastos de la cuenta a la autoridad fiscal nacional cada trimestre, de lo contrario, se considerará como ocultamiento de ingresos y se enfrentará a multas de 1 a 5 veces el monto adeudado.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La responsabilidad del pago de impuestos en el comercio en tránsito debe definirse claramente mediante cláusulas contractuales. En el contrato de compra y el contrato de venta, se debe marcar respectivamente "el vendedor se hace cargo de todos los impuestos del país de origen" y "el comprador se hace cargo de todos los impuestos del país de destino"; en el contrato con el agente de carga de tránsito, se debe clarificar que "el agente de carga es responsable de verificar las políticas fiscales del lugar de tránsito, comunicar el alcance de pago de impuestos conforme a la normativa, y si se produce el incumplimiento o el pago innecesario de impuestos por error del agente de carga, el agente de carga se hace cargo de todas las pérdidas (incluyendo gastos de retención en puerto, multas, reclamaciones de clientes, etc.)".
Además, se debe agregar una cláusula de fuerza mayor por cambio de políticas fiscales, acordando que "si las políticas fiscales del lugar de tránsito cambian drásticamente después de la firma del contrato, generando impuestos adicionales, el comprador y el vendedor comparten las pérdidas en proporción al valor de la mercancía". Además, en el contrato de venta, se debe clarificar que "la propiedad de las mercancías solo se transfiere después de que el comprador pague el monto total del pago" para evitar que la autoridad fiscal del lugar de tránsito lo considerará como venta local por transferencia anticipada de propiedad, exigiendo el pago de impuestos adicionales sobre la renta.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El resultado de la inspección en el lugar de la aduana del lugar de tránsito afecta directamente las obligaciones fiscales. Si durante la inspección se descubre que las mercancías tienen marcas o etiquetas de venta del lugar de tránsito, la aduana lo considerará como mercancías destinadas a la venta en el lugar de tránsito, y cobrará aranceles de importación, impuestos al consumo, etc. Por lo tanto, no debe haber ninguna identificación del lugar de tránsito en el embalaje de las mercancías, solo se puede marcar la información relevante del país de origen y el país de destino.
Además, se debe llevar consigo el conjunto completo de documentos comerciales (conocimiento de embarque, contrato, factura, declaración aduanera). Si no se puede presentarlos durante la inspección, las mercancías serán retenidas, generando gastos de retención en puerto de varios miles de yuanes por día hasta que se presenten los documentos completos.
Si no se presentan después de 7 días, la aduana cobrará los impuestos según las mercancías de importación general. Además, se debe garantizar la integridad de los sellos de los contenedores. Si el sello está dañado, la aduana considerará que las mercancías han entrado en la circulación interior del lugar de tránsito y exigirá el pago del IVA y los impuestos accesorios del lugar de tránsito.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El embalaje de las mercancías en el comercio en tránsito debe cumplir los requisitos ambientales y de cumplimiento del lugar de tránsito, de lo contrario, se pueden generar impuestos adicionales. Por ejemplo, lugares de tránsito como Singapur y la UE tienen requisitos estrictos para el embalaje de mercancías peligrosas.
Si se usan materiales de embalaje no biodegradables, se cobrará un impuesto ambiental del 1%-2%, que suele ser alrededor del 1,5% del valor de la mercancía; si el peso del embalaje supera el límite establecido por el lugar de tránsito (por ejemplo, Hong Kong establece que el peso del embalaje por contenedor no debe superar las 25 toneladas), se cobrará un derecho por sobrepeso, con un monto de 50-100 HKD por tonelada. Además, no debe haber ninguna identificación del lugar de tránsito en el embalaje, solo se puede marcar la información del fabricante del país de origen y la información del cliente del país de destino.
Si aparece la identificación del lugar de tránsito, la aduana lo considerará como mercancías destinadas a la venta en el lugar de tránsito y cobrará aranceles de importación y el impuesto sobre la renta. Además, la Hoja de Datos de Seguridad de Materiales (MSDS) de las mercancías peligrosas debe cumplir los estándares del lugar de tránsito. Si no cumple los requisitos, las mercancías serán retenidas, generando gastos de retención en puerto, al mismo tiempo que se deberá pagar una multa de 1.000 a 5.000 dólares estadounidenses.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El comercio en tránsito no está sujeto al reembolso de impuestos por exportación, ya que las mercancías no entran realmente en el territorio de China. Si se declara erróneamente el comercio en tránsito como exportación por comercio general, la autoridad fiscal lo considerará como fraude en el reembolso de impuestos por exportación, y se enfrentará a multas de 1 a 5 veces el monto adeudado, al mismo tiempo que se cancelará la calificación de reembolso de impuestos por exportación de la empresa.
El conjunto completo de documentos del comercio en tránsito (conocimiento de embarque, contrato, factura, comprobantes de pagos y cobros) debe archivarse por al menos 5 años para futuras inspecciones de la autoridad fiscal. Si no se archivan o los documentos archivados son incompletos, se considerará como incumplimiento fiscal y se exigirá el pago del impuesto sobre la renta empresarial del 25% y las multas por retraso.
Además, se debe evitar rutas anormales de retorno de fondos en el comercio en tránsito, por ejemplo, los fondos regresan directamente del país de destino al país de origen, lo que será considerado como ocultamiento de ingresos por la autoridad fiscal y se exigirá el pago de impuestos adicionales. El retorno de fondos debe seguir estrictamente la ruta: "Empresa china → Vendedor del país de origen → Empresa china → Comprador del país de destino".
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La estructura de la cadena de suministro del comercio en tránsito afecta directamente las obligaciones fiscales. Se debe preferir la estructura planificada de "Sede central de China se comunica directamente con el vendedor del país de origen y el comprador del país de destino", evitando establecer sucursales o oficinas en el lugar de tránsito, de lo contrario, la autoridad fiscal del lugar de tránsito lo considerará como un establecimiento permanente y exigirá el pago del impuesto sobre la renta empresarial del 15%-20%, al mismo tiempo que se debe declarar el estado financiero anual, aumentando los costos operativos.