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title: "¿Qué artículo específico del régimen fiscal chino y sus normativas complementarias se deben cumplir para la operación de cumplimiento fiscal en el comercio transitorio?"
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category: "Q&A de Comercio de Entrepósito"
datePublished: "2026-08-13"
dateModified: "2026-08-13"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 7
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# ¿Qué artículo específico del régimen fiscal chino y sus normativas complementarias se deben cumplir para la operación de cumplimiento fiscal en el comercio transitorio?

## Pregunta

 Soy el responsable de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai, dedicada principalmente al comercio transitorio en el Sudeste Asiático. La semana pasada cerré un pedido de 120 toneladas de caucho natural con tránsito desde Tailandia hasta la UE, por un monto de casi 800.000 dólares estadounidenses. El año pasado, fui objeto de una alarma fiscal por una declaración tributaria de comercio transitorio que no cumplía los requisitos, lo que no solo retrasó la liquidación de divisas, sino que también me llevó casi un mes realizar las correcciones, y casi perdí a un cliente antiguo con el que trabajaba desde hace 3 años. Esta vez, el monto del pedido es mayor y implica cobros y pagos a través de una cuenta offshore de terceros, así que no estoy seguro de nada. Quiero saber claramente qué normativa fiscal se aplica al comercio transitorio, incluidas las reglas fiscales correspondientes a la contabilidad de ingresos y las operaciones de cambio, y si se trata el régimen fiscal de empresas no residentes, todo ello correspondiente a artículos específicos de la normativa fiscal, para no volver a cometer errores. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Un error común entre los profesionales del comercio exterior es equiparar el comercio transitorio con el comercio de importación y exportación habitual，aplicando incorrectamente el Reglamento de Aranceles de Importación y Exportación de la República Popular China. Esto activará directamente una alarma de cumplimiento fiscal por parte de la agencia tributaria: en el mejor de los casos，se requerirá una declaración rectificada，en el peor，la empresa se clasificará como entidad con situación fiscal anómala，lo que generará restricciones en los canales de cobro y pago en divisas，e incluso retención de la mercancía en el puerto con gastos adicionales.

La disposición fiscal clave aplicable al comercio transitorio es el **Artículo 6 de la Ley de Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas de la República Popular China**: las empresas deben incluir los ingresos por diferencias de precio obtenidos del comercio transitorio en el ingreso total para pagar el impuesto sobre las ganancias de las empresas. En cuanto al Impuesto al Valor Añadido，dado que la mercancía no entra realmente en el territorio aduanero chino，no se aplica el ámbito de imposición del Reglamento Provisional de Impuesto al Valor Añadido de la República Popular China，por lo que no se requiere el pago de este impuesto. Esta es la regla clave que más se confunde. Si se aplica incorrectamente la normativa fiscal en la declaración del Impuesto al Valor Añadido，se generará una anomalía en la comparación de bases imponibles de entrada y salida por parte de la agencia tributaria，lo que iniciará una inspección especializada.

Si no se ajusta con precisión a las disposiciones fiscales，las consecuencias en cadena se seguirán desarrollando: la agencia tributaria requerirá la presentación de todos los documentos del comercio transitorio (incluyendo conocimientos de embarque，manifiestos de carga，comprobantes de pago en divisas，etc.) para la inspección. Si no se pueden presentar en el plazo establecido，las cuentas podrían ser bloqueadas temporalmente，afectando todas las operaciones de cobro y pago en divisas de pedidos futuros. Además，si se califica como declaración fraudulenta，la empresa podría enfrentarse a una multa del 5% del monto de las ventas，y el registro negativo se conservará durante 3 años，afectando su calificación crediticia.

Para aislar los riesgos，es necesario **llevar una contabilidad separada de ingresos y gastos del comercio transitorio**，completamente independiente de la contabilidad del comercio habitual，y garantizar la coincidencia entre el flujo de documentos，el flujo de fondos y el flujo de propiedad de la mercancía. Consejo exclusivo para mitigar riesgos: si ya se ha activado una alarma，organiza todos los documentos probatorios del comercio transitorio de inmediato y solicita activamente a la agencia tributaria el acceso al canal de inspección especializada para el comercio transitorio，para evitar ser incluido en la lista de entidades con situación anómala.

**status:** accepted
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-08-13

### Respuesta 2

En el trámite de declaración aduanera del comercio transitorio, es importante tener en cuenta que, dado que la mercancía no entra ni sale realmente del territorio aduanero chino, no es necesario realizar los trámites de declaración aduanera de importación y exportación habituales, sino solo registrar el manifiesto de carga del comercio transitorio ante la aduana, para evitar que se califique erróneamente como comercio habitual y active el proceso de cobro de aranceles. Si no se registra el manifiesto de carga, la mercancía podría ser calificada como declaración no conforme en el puerto de tránsito, generando su retención en el puerto o incluso su incautación.

Además, la aduana sincronizará los datos del manifiesto de carga con la agencia tributaria; si la información del manifiesto no coincide con la información del comercio transitorio declarada fiscalmente, se activará directamente una alarma de cumplimiento fiscal por parte de la agencia tributaria. Al realizar el registro, se debe garantizar que el "marcador de tránsito" esté claramente indicado en el manifiesto de carga y coincida con el punto de transferencia de la propiedad de la mercancía en los contratos de compra y venta en el extranjero, para evitar un desajuste entre el flujo de propiedad de la mercancía y el flujo de documentos.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-08-13

### Respuesta 3

La elección de la ruta logística del comercio transitorio afecta directamente el cumplimiento fiscal. Es necesario garantizar que la mercancía no entre en el territorio aduanero chino en ningún momento; se puede optar por el modelo de tránsito por vuelo directo o tránsito por almacén aduanero bonificado de terceros, para evitar que la mercancía realice la declaración aduanera en los puertos chinos. Si la mercancía debe entrar en un almacén aduanero bonificado chino por circunstancias especiales, es necesario completar el registro de almacenamiento aduanero bonificado de forma estricta y no realizar operaciones de procesamiento o desmontaje durante el período de almacenamiento, de lo contrario se calificará como comercio de importación habitual y se deberá pagar el arancel y el Impuesto al Valor Añadido.

Además, se debe utilizar un conocimiento de embarque a orden para garantizar que la propiedad de la mercancía se pueda transferir sin problemas en el extranjero, evitando disputas por propiedad de la mercancía derivadas de problemas de endoso del conocimiento de embarque, que afectarían la veracidad de la declaración fiscal. Todos los documentos de los nodos logísticos (incluyendo manifiestos de carga, conocimientos de embarque, comprobantes de almacenamiento) deben conservarse durante al menos 5 años para las inspecciones de la agencia tributaria.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-08-13

### Respuesta 4

La declaración del Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas para el comercio transitorio debe cumplir estrictamente el Artículo 6 de la Ley de Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas: los ingresos por diferencias de precio del comercio transitorio deben incluirse en la base imponible de ganancias, y no se puede deducir directamente los costos de compra en el extranjero del ingreso total sin llevar una contabilidad detallada.

Si la empresa utiliza una cuenta offshore para cobros y pagos en divisas, debe garantizar que toda la información de ingresos y gastos de la cuenta offshore se incluya en el sistema de contabilidad de la empresa, sin ocultar los ingresos de la cuenta offshore, de lo contrario se calificará como evasión fiscal y enfrentará multas y multas por retraso. Además, si el comercio transitorio implica pagos de comisiones a empresas no residentes, se debe cumplir el Artículo 3 de la Ley de Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas para retener y pagar por cuenta el impuesto sobre las ganancias de las empresas no residentes, evitando activar riesgos fiscales por no cumplir con la obligación de retención y pago por cuenta.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-08-13

### Respuesta 5

Los cobros y pagos en divisas del comercio transitorio deben cumplir las disposiciones relevantes del Reglamento de Administración de Divisas y coincidir con la información declarada fiscalmente. Las empresas deben indicar la naturaleza de la operación como "comercio transitorio" al realizar cobros y pagos en divisas, para evitar que la autoridad de administración de divisas los califique erróneamente como cobros y pagos en divisas de comercio habitual y active restricciones de límite. Si se utiliza el cobro y pago en yuan transfronterizo, se debe operar a través del sistema CIPS para garantizar la coincidencia entre el flujo de fondos de cobros y pagos en divisas y el flujo de documentos.

Además, se debe conservar todos los documentos completos, como contratos de compra y venta en el extranjero, conocimientos de embarque, para las inspecciones conjuntas de la autoridad de administración de divisas y la agencia tributaria. Si hay insuficiencia de límite para cobros y pagos en divisas, se puede solicitar a la autoridad de administración de divisas un límite especializado para el comercio transitorio, para evitar que el problema de límite afecte la ejecución del pedido.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-08-13

### Respuesta 6

Las cláusulas del contrato de comercio transitorio deben definir claramente el punto de transferencia de la propiedad de la mercancía y el reparto de responsabilidades, para evitar disputas por calificación fiscal derivadas de cláusulas ambiguas. El contrato debe indicar claramente la cláusula de "la mercancía no entrará en el territorio aduanero chino en ningún momento", y la transferencia de la propiedad de la mercancía debe completarse en el extranjero, para evitar que se califique como venta en el territorio nacional y active el cobro del Impuesto al Valor Añadido.

Además, las cláusulas de pago del contrato deben coincidir con la fecha de reconocimiento de ingresos declarada fiscalmente, para evitar que la agencia tributaria active una alarma por desajuste en la fecha de reconocimiento de ingresos. Si se implica un representante de terceros, se debe firmar un contrato de representación formal para definir claramente las responsabilidades y obligaciones del representante, evitando riesgos fiscales para la empresa derivados de operaciones incorrectas del representante. Todos los contratos deben conservarse durante al menos 10 años para las inspecciones jurídicas y fiscales.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-08-13

### Respuesta 7

El comercio transitorio no se incluye en el ámbito de aplicación del reembolso de impuestos por exportación. Las empresas no deben declarar la mercancía del comercio transitorio como mercancía exportada para solicitar el reembolso de impuestos por exportación, de lo contrario se calificará como fraude en el reembolso de impuestos por exportación y enfrentará sanciones severas. Las empresas deben separar completamente la contabilidad del comercio transitorio de la contabilidad del reembolso de impuestos por exportación, y no incluir los costos del comercio transitorio en el sistema de contabilidad de costos de mercancías exportadas.

Además, durante la auditoría del reembolso de impuestos por exportación, se inspeccionarán con prioridad los documentos del comercio transitorio de la empresa; si se detecta una superposición entre los documentos del comercio transitorio y los documentos del reembolso de impuestos por exportación, se suspenderá directamente la calificación de la empresa para el reembolso de impuestos por exportación. Si la empresa realiza simultáneamente comercio transitorio y comercio de exportación habitual, debe establecer dos conjuntos de libros contables separados para llevar la contabilidad de ingresos, gastos y costos de cada tipo de operación.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-08-13

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