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Q&A de Comercio
¿Está incluido el comercio transitario en el ámbito imponible de China en 2026? ¿Cuáles son los criterios de determinación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el gerente de una empresa con sede en Shanghai que se dedica principalmente al comercio transitario con el Sudeste Asiático. La semana pasada, al comer con compañeros de agente de carga, escuché que un compañero que operaba comercio transitario fue inspeccionado por la autoridad fiscal y se le exigió el pago complementario de impuestos y una multa por retraso de casi 100.000 yuanes, lo que me puso nervioso instantáneamente.
Nuestra empresa ha realizado 8 operaciones de caucho natural transitario de Tailandia a la UE en los últimos seis meses, los bienes no han entrado al territorio chino en todo el proceso y todos los pagos y cobros se han realizado a través de una cuenta offshore en Hong Kong. Anteriormente, asumíamos que no estábamos en el ámbito imponible y no presentábamos declaraciones. ¿Hay ajustes en las políticas de 2026?
¿Está realmente incluido el comercio transitario en el ámbito imponible? ¿Habrá diferencias en los criterios de determinación bajo diferentes modelos de pago y cobro transfronterizo? ¿Habremos violado las normativas con nuestras operaciones anteriores? Cuanto más pienso, menos puedo dormir, y estoy ansioso por aclararlo.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Primero，es necesario aclarar que los bienes no entran al país ≠ exención automática de impuestos，que es el equívoco más común en la determinación fiscal del comercio transitario. Según la última revisión de 2026 del "Reglamento de Administración de la Exención de IVA para Actos Imponibles Transfronterizos"，el núcleo para determinar si el comercio transitario está incluido en el ámbito imponible es "si se produce un acto imponible doméstico"，no si los bienes entran al país.
Si se determina erróneamente el ámbito imponible y no se presenta una declaración cumplida con normativas，una vez que se inspecciona por la autoridad fiscal，se desencadenarán reacciones negativas en cadena: no solo se necesita pagar los impuestos correspondientes y una multa por retraso del 0.05% diario，sino que también afectará la calificación de crédito fiscal de la empresa. Si se clasifica como contribuyente de categoría D，no podrá disfrutar de políticas como el reintegro de impuestos sobre exportaciones y la facilitación de la aduana，e incluso podría llevar a la supervisión de pagos y cobros de la cuenta bancaria，afectando el flujo normal de negocios.
El método core del aislamiento físico de riesgos es conservar estrictamente la documentación de toda la cadena: incluyendo contrato de comercio transitario，acuerdo de almacenamiento de terceros extranjeros，conocimiento de embarque transfronterizo completo (se debe especificar que los bienes no entran al territorio aduanero chino)，ticket de pago y cobro transfronterizo，etc。para garantizar que la cadena de documentos sea completa y rastreable，y demostrarmente la veracidad del negocio y su naturaleza no imponible doméstica.
Consejo exclusivo para detener pérdidas: Para las operaciones de comercio transitario que no se registraron cumpliendo normativas antes de 2026，se puede presentar una solicitud complementaria de registro de exención de impuestos a la autoridad fiscal competente con la documentación completa. Si se puede demostrar que el negocio es real y no se produjo ningún acto imponible doméstico，se puede eximir de pagar impuestos complementarios y multas por retraso，deteniendo las pérdidas a tiempo.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
El registro aduanero del comercio transitario es la etapa core previa de la determinación imponible. En 2026, la aduana exige que las empresas presenten una solicitud de registro de comercio transitario a través de la "Ventana Única" antes del embarque de los bienes, especificando información como el puerto de embarque, puerto de destino y dirección del almacén de transbordo de los bienes.
Si no se realiza el registro, incluso si los bienes no entran al país, la aduana podría determinarlo como un acto imponible doméstico. En la etapa de valuación, es necesario proporcionar un contrato real de comercio transitario, un voucher de gastos de almacenamiento de terceros, etc. Si el precio del contrato se desvía más del 15% del precio justo de mercado, la aduana iniciará el procedimiento de cuestionamiento de precios.
Una vez que se determine que es un comercio transitario falso, se incluirá directamente en el ámbito imponible y se desencadenará la inspección. Además, si los bienes transitarios involucran categorías sensibles, se deben presentar documentos de supervisión relevantes adicionalmente; de lo contrario, afectará el resultado de la determinación imponible.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El diseño de la ruta logística del comercio transitario afecta directamente la determinación del ámbito imponible. En 2026, se exige que los bienes transitarios circulen a través de almacenes de transbordo extranjeros en todo el proceso y no entren en lugares fuera de cualquier zona de supervisión aduanera especial en el territorio chino.
Si los bienes entran en la zona franca doméstica en el camino pero no se tramita el registro de transbordo, o permanecen en la zona franca más de 30 días, se considerarán bienes importados y se incluirán en el ámbito imponible. Además, la transferencia por endoso del conocimiento de embarque debe seguir estrictamente el proceso de comercio transitario.
Si el titular del conocimiento de embarque es una empresa doméstica y no se marca con la frase "comercio transitario", la información del manifiesto logístico se sincronizará con el sistema de la autoridad fiscal, desencadenando una alerta imponible. En términos de control de propiedad de bienes, es necesario garantizar que la propiedad de los bienes del comercio transitario se transfiera dos veces en el extranjero y conservar el voucher completo de transferencia de propiedad de bienes para evitar ser considerado un acto de compraventa doméstico.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Según la última revisión de 2026 del "Reglamento de Administración de la Exención de IVA para Actos Imponibles Transfronterizos", si los contratos de compraventa del comercio transitario se firman en el extranjero, los bienes no entran al país, los pagos y cobros se completan a través de cuentas offshore y no involucran fondos de capital domésticos, se puede solicitar el registro de exención de IVA y no se incluirá en el ámbito imponible.
Pero si las empresas domésticas proporcionan servicios domésticos como almacenamiento, logística y declaración aduanera para el comercio transitario, los ingresos de estos servicios se incluirán en el ámbito imponible y se deberá pagar el IVA del 6%. Además, si el comercio transitario involucra transacciones relacionadas, es necesario garantizar que el precio cumpla con el principio de transacción independiente; de lo contrario, la autoridad fiscal iniciará una investigación de precios de transferencia, ajustará la base imponible de ingresos y exigirá el pago complementario de impuesto sobre la renta de empresas y multas por retraso.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La operación de pago y cobro transfronterizo del comercio transitario es la base clave de la determinación imponible. En 2026, el Banco Central exige que los pagos y cobros del comercio transitario cumplan con los requisitos de "coincidencia de documentos y coincidencia entre flujo de bienes y flujo de fondos". Si la desviación entre el monto de pago y cobro y el monto del contrato de comercio transitario supera el 10%, el banco suspenderá el negocio de pago y cobro transfronterizo y sincronizará la información anómala con la autoridad fiscal, desencadenando la determinación imponible.
Además, si se usan cuentas domésticas para pagar y cobrar del comercio transitario, es necesario presentar el registro a través del "Sistema de Administración de Información de Pagos y Cobros Transfronterizos en Renminbi" dentro de los 15 días después del pago y cobro; de lo contrario, se considerará una transacción imponible doméstica. Las empresas que usan cuentas offshore para pagos y cobros deben conservar tickets de pago y cobro, contratos de transbordo, conocimientos de embarque y otros documentos para la verificación de la autoridad fiscal, y el plazo de conservación no debe ser inferior a 5 años.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El diseño de las cláusulas contractuales del comercio transitario afecta directamente la determinación legal del ámbito imponible. En 2026, se exige que el contrato de comercio transitario marque claramente la frase "comercio transitario" y especifique el puerto de embarque, puerto de destino y dirección del almacén de transbordo de los bienes, y no debe aparecer expresiones como "entrega doméstica" o "almacenamiento doméstico"; de lo contrario, se considerará un contrato de compraventa doméstico y se incluirá en el ámbito imponible.
Además, el contrato debe especificar el tiempo y lugar de transferencia de propiedad de bienes para garantizar que la propiedad se transfiera en el extranjero. Si la transferencia de propiedad ocurre en el territorio doméstico, incluso si los bienes no entran al país, se desencadenará la determinación imponible. Si la empresa es considerada imponible por la autoridad fiscal debido a cláusulas contractuales ambiguas, puede presentar una reclamación administrativa ante el tribunal con documentación logística completa, vouchers de pago y cobro, etc., para afirmar sus derechos legales.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Si los bienes de comercio transitario entran en la zona franca doméstica debido a circunstancias especiales, la operación de la etapa de inspección on-site afectará la determinación del ámbito imponible. En 2026, la aduana exige que los bienes transitarios marquen la frase "comercio transitario" en el manifiesto al entrar en la zona franca, y deben salir del país dentro de 30 días, sin realizar operaciones como procesamiento o modificación en la zona franca.
Si la inspección on-site huellas de procesamiento en los bienes o no salen del país después de 30 días, se considerarán bienes importados y se incluirán en el ámbito imponible. Además, durante la inspección, es necesario proporcionar documentos como contratos de comercio transitario y acuerdos de almacenamiento de terceros.
Si los documentos faltan o no coinciden, la aduana retendrá temporalmente los bienes y sincronizará la información anómala con la autoridad fiscal, desencadenando una inspección imponible. Los gastos de demora en el puerto y de demora de contenedor generados durante la retención deben ser asumidos por la empresa por cuenta propia.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Las fronteras entre el comercio transitario y el negocio de reintegro de impuestos sobre exportaciones deben distinguirse estrictamente. En 2026, la autoridad fiscal exige que las empresas no mezclen el negocio de comercio transitario en el ámbito de declaración de reintegro de impuestos sobre exportaciones; de lo contrario, se considerará una estafa de reintegro de impuestos sobre exportaciones, y no solo deberán devolver los impuestos reintegrados, sino que también se les impondrá una multa de entre 1 y 5 veces los impuestos reintegrados, e incluso se investigará la responsabilidad penal.
Además, si la empresa opera simultáneamente el comercio transitario y el negocio de reintegro de impuestos sobre exportaciones, debe establecer sistemas de contabilidad independientes respectivamente, distinguiendo claramente los ingresos y costos del comercio transitario de los ingresos y gastos del negocio de reintegro de impuestos sobre exportaciones. Si la contabilidad se confunde, la autoridad fiscal iniciará la determinación imponible para el negocio de comercio transitario y lo incluirá en el ámbito imponible. La empresa debe conservar todos los documentos del comercio transitario para la verificación durante la auditoría de reintegro de impuestos.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Desde la perspectiva de la arquitectura de la cadena de suministro, la determinación del ámbito imponible del comercio transitario en 2026 está directamente relacionada con la distribución de la cadena de suministro de la empresa. Si la empresa establece un centro de operación de comercio transitario en el territorio doméstico y proporciona servicios domésticos como coincidencia de pedidos y liquidación de fondos para el negocio de transbordo, los ingresos de estos servicios se incluirán en el ámbito imponible y se deberá pagar el IVA.
Si se adopta el modelo de transbordo puramente extranjero, es decir, la firma de pedidos, la transferencia de propiedad de bienes y la liquidación de fondos se completan en el extranjero, y la empresa doméstica solo actúa como agente para cobrar comisiones, los ingresos de comisiones deben pagar el IVA, pero los ingresos core de pago por bienes del comercio transitario no se incluyen en el ámbito imponible. La empresa puede optimizar la arquitectura de la cadena de suministro, transferir la etapa core de transbordo al extranjero, reducir el riesgo imponible y mejorar simultáneamente la eficiencia de rotación de fondos.