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Q&A de Comercio
¿Deben las empresas de comercio transitorio pagar impuestos? ¿Cuáles son los criterios centrales de determinación fiscal?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa con sede en Shanghai dedicada principalmente al comercio transitorio de caucho natural desde el Sudeste Asiático hasta Europa y América del Norte. La semana pasada acabé de cerrar un pedido de comercio transitorio de 120 contenedores. Originalmente quería omitir los agentes y operar por cuenta propia para reducir costes, pero esta mañana la contable vino a verme con la hoja de alerta fiscal de la aduana, diciendo que nuestro proceso de comercio transitorio podría tener riesgos fiscales. Antes siempre daba por hecho que el comercio transitorio no genera impuestos en ningún momento, y ahora la mercancía ha estado acumulada durante 3 días en el puerto de transbordo de Singapur.
Si realmente hay que pagar impuestos suplementarios, no solo perderé completamente la ventaja de costes original, sino que también tendré que asumir los gastos de demora en puerto, los gastos de almacenamiento, e incluso podría tener que indemnizar a los clientes europeos y estadounidenses con el 1,2% del monto del pedido por retraso en la entrega. Ahora estoy tan preocupado que ni siquiera he almuerzado, y quiero consultar claramente si las empresas de comercio transitorio deben pagar impuestos desde tres ángulos: la determinación conforme, los escenarios específicos que activan la imposición y la optimización de costes conforme.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Primero，debemos exponer un error común en la industria: **no todos los comercios transitorios están totalmente exentos de impuestos**. Muchas empresas creen equívocamente que no deben pagar impuestos siempre que la mercancía no entre en el territorio nacional，lo cual es la razón principal para activar alertas fiscales.
Si se cae en este error，se activarán reacciones negativas en cadena: la aduana retendrá los documentos de registro de comercio transitorio y solicitará complementar datos como la certificación de propiedad de la mercancía y la maniobra de transbordo，el plazo de demora de la mercancía en el puerto de transbordo se extenderá entre 3 y 7 días，y los gastos de almacenamiento y de demora de contenedores serán aproximadamente 2,5 veces los gastos normales. Si no se pueden presentar documentos conforme a la normativa en 7 días，se considerará "declaración falsa de comercio transitorio": no solo habrá que pagar suplementariamente el IVA del proceso de importación y una multa moratoria del 0,5‰，sino que también se incluirá en la lista de entidades incumplidoras de la aduana，los negocios de comercio transitorio en los próximos 3 años serán inspeccionados de forma intensiva，e incluso enfrentándose a reclamaciones por incumplimiento de contrato por parte de los clientes.
Medios de aislamiento físico de riesgos: **Es necesario completar el registro previo de comercio transitorio antes de la expedición de la mercancía**. Presenta anticipadamente a la aduana del país de transbordo la garantía de comercio transitorio y una copia del conocimiento de embarque con propiedad clara de la mercancía，garantizando que en el puerto de transbordo solo se realicen operaciones de carga/descarga y cambio de documentos，sin entrar en el almacenamiento local o el proceso de transformación.
Consejo exclusivo para limitar pérdidas: Si ya has recibido la alerta fiscal，presenta inmediatamente el "Informe de autoinspección de conformidad del comercio transitorio"，solicita simultáneamente la "exención de gastos de demora en puerto" en el puerto de transbordo，aprovecha la calificación de lista blanca aduanera de agentes profesionales de comercio exterior para acortar el plazo de revisión，controla las pérdidas en menos del 0,5% del monto total del pedido y logra una reducción de costes conforme a la normativa.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El núcleo de la determinación fiscal del comercio transitorio radica en "si la mercancía entra en el territorio aduanero de China". Si la mercancía solo realiza operaciones de cambio de documentos y carga/descarga en el puerto de transbordo, no entra en el territorio de China, y durante todo el proceso cuenta con la certificación de registro de comercio transitorio emitida por la aduana del país de transbordo, la maniobra limpia y una copia del conocimiento de embarque con propiedad clara, la aduana considerará que se trata de un comercio transitorio conforme a la normativa, sin necesidad de pagar impuestos del proceso de importación.
Sin embargo, si la mercancía entra en el almacenamiento o transformación en el territorio de China durante el transbordo, o se declara falsamente como comercio transitorio cuando en realidad es importación y posterior exportación, la aduana lo considerará "comercio transitorio incumplidor": habrá que pagar suplementariamente el IVA de importación, el impuesto al consumo y una multa moratoria del 0,5‰, además de ser requerido para cancelar la declaración y volver a presentarla, lo que afectará la eficacia de las declaraciones aduaneras posteriores. Además, si la mercancía de comercio transitorio incluye especies en peligro de extinción o mercancías reguladas, es necesario presentar anticipadamente a la aduana la "Hoja de registro de mercancías reguladas en el comercio transitorio", de lo contrario se activará una alerta fiscal.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura fiscal internacional, la determinación de impuestos en el comercio transitorio debe combinar los acuerdos fiscales bilaterales entre el país de transbordo y el país de destino. Tomando una empresa de Shanghai como ejemplo, si se elige Singapur como puerto de transbordo, según el acuerdo fiscal bilateral entre China y Singapur, las ganancias del comercio transitorio solo deben pagar el impuesto sobre las sociedades en el lugar de registro de la empresa (Shanghai), sin necesidad de pagar impuestos de circulación en Singapur.
Sin embargo, si la empresa establece una sede permanente en el país de transbordo, como un centro de almacenamiento o una oficina representativa, y las ganancias del comercio transitorio están relacionadas con la sede permanente, deberá pagar el impuesto sobre las sociedades en el país de transbordo. Además, si el comercio transitorio incluye transacciones entre empresas relacionadas, es necesario garantizar que el precio de la transacción cumpla con el principio de transacciones independientes, de lo contrario las autoridades fiscales realizarán un ajuste fiscal especial y se deberá pagar suplementariamente el impuesto sobre las sociedades y una multa moratoria del 0,5‰.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La conformidad en la recepción y pago de divisas en el comercio transitorio es una base importante para la determinación fiscal. Si la cuenta de recepción de divisas de la empresa no coincide con el propietario de la mercancía de comercio transitorio, o la desviación entre el monto de recepción/pago de divisas y el monto de la declaración aduanera supera el 5%, los bancos o la aduana lo considerarán "recepción/pago de divisas anormal", activando una alerta fiscal.
Además, la empresa debe garantizar que la información de todos los documentos del comercio transitorio (conocimiento de embarque, maniobra, factura, contrato) sea coherente, especialmente la información clave como el nombre de la mercancía, la cantidad, el peso, el puerto de transbordo, etc. Si hay discrepancias en la información, la aduana lo considerará "declaración falsa de documentos", involucrando riesgos fiscales. Si la empresa utiliza el pago transfronterizo en yuan chino (CIPS), es necesario presentar anticipadamente al banco la "Hoja de registro de recepción y pago de yuan chino en el comercio transitorio" para garantizar que el proceso de recepción y pago de divisas sea conforme a la normativa.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La ruta logística del comercio transitorio afecta directamente la determinación fiscal. Si el tiempo de permanencia de la mercancía en el puerto de transbordo supera el plazo de almacenamiento gratuito establecido por la aduana del país de transbordo (por ejemplo, 7 días en Singapur) y no se presenta la "Solicitud de prórroga de permanencia en transbordo", la aduana del país de transbordo lo considerará "mercancía importada", habiendo que pagar impuestos del proceso de importación.
Además, si el agente de carga de transbordo elegido por la empresa no tiene la calificación de comercio transitorio, o no ha realizado el registro de comercio transitorio en la aduana del país de transbordo, la mercancía no podrá transbordarse normalmente, activando una alerta fiscal. La empresa debe confirmar la calificación del agente de carga de transbordo antes de la expedición de la mercancía, garantizar que las operaciones en el puerto de transbordo solo sean cambio de documentos y carga/descarga, sin involucrar almacenamiento, transformación o venta de la mercancía, y solicitar anticipadamente la prórroga del plazo de almacenamiento gratuito para evitar riesgos fiscales por demora en puerto.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Las cláusulas del contrato del comercio transitorio son una garantía importante contra los riesgos fiscales. Si en el contrato no se establece claramente que "la mercancía solo realiza operaciones de carga/descarga y cambio de documentos en el puerto de transbordo, sin entrar en la venta o transformación en el territorio del país de transbordo", y no se acuerda la responsabilidad por demora en puerto y el sujeto responsable del pago de impuestos en el puerto de transbordo, la aduana lo considerará "cláusulas contractuales ambiguas", activando una alerta fiscal.
Además, si en el contrato entre la empresa y el agente de carga de transbordo no se establece claramente que el agente debe presentar la certificación de registro de comercio transitorio, la maniobra limpia y otros documentos, la empresa no podrá presentar pruebas fiscales conformes a la normativa, habiendo que pagar impuestos suplementarios. La empresa debe establecer claramente en el contrato el contenido específico de las operaciones de transbordo, los requisitos de documentos, el sujeto responsable del pago de impuestos y la responsabilidad por incumplimiento de contrato para evitar riesgos fiscales por agujeros en el contrato.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El registro de documentos del comercio transitorio es el núcleo de la conformidad fiscal. Si la empresa no conserva todos los documentos del comercio transitorio (conocimiento de embarque, maniobra, factura, contrato, certificación de registro de transbordo) durante más de 5 años según lo establecido, las autoridades fiscales lo considerarán "falta de documentos", activando una alerta fiscal.
Además, si la empresa mezcla los ingresos del comercio transitorio con los ingresos de reembolso de impuestos de exportación, las autoridades fiscales lo considerarán "fraude en el reembolso de impuestos de exportación": habrá que pagar suplementariamente los reembolsos de impuestos de exportación y las multas moratorias, y además se incluirá en la lista de entidades incumplidoras fiscales. La empresa debe establecer un archivo especial de documentos de comercio transitorio, conservar todos los documentos clasificados y garantizar que estén completamente aislados de los documentos de los negocios de reembolso de impuestos de exportación para evitar riesgos fiscales por confusión de documentos.