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Q&A de Comercio
¿Quién es el sujeto del reembolso fiscal en las agencias de exportación de comercio exterior?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una PYME que acaba de empezar en la exportación de prendas de vestir. El mes pasado, confié a una empresa de agencia de comercio exterior la exportación de un lote de pedidos a Europa. Ahora estamos en la etapa del reembolso fiscal, y la agencia me dice una vez que debemos preparar los documentos para que ellos lo gestionen, y otra vez que podemos hacerlo nosotros mismos, lo que me confunde mucho. Una parte del pago de las mercancías está retenida, y el reembolso fiscal es una parte importante de nuestros ingresos.
Si hay retrasos o no conseguimos el reembolso por la ambigüedad del sujeto, será un golpe duro para nuestra pequeña empresa. Quiero saber quién debe ser responsable del reembolso fiscal en este modelo de agencia? ¿Qué documentos necesitamos preparar para garantizar que el reembolso se haga sin problemas? ¿Hay algún riesgo que debamos evitar anticipadamente?
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La atribución del sujeto del reembolso fiscal en las agencias de exportación debe clarificarse según el modelo de agencia. Actualmente，los modelos de agencia principales son dos: la agencia de compraventa y la agencia no de compraventa，con diferencias significativas en la responsabilidad por el reembolso fiscal.
En el modelo de agencia de compraventa，el agente compra las mercancías en nombre propio y completa la exportación，por lo que el sujeto del reembolso fiscal es el agente. El mandante solo necesita proporcionar los documentos relacionados con las mercancías，y el agente se encarga de gestionar todos los trámites del reembolso fiscal. El importe del reembolso suele deducirse directamente del pago que se hace al mandante. En este modelo，el mandante debe prestar atención a firmar un acuerdo de precio de compraventa claro con el agente para evitar disputas por la falta de claridad en el criterio de cálculo del importe del reembolso.
En el modelo de agencia no de compraventa (es decir，agencia pura)，el mandante es el sujeto del reembolso fiscal. El agente solo proporciona servicios como la declaración de exportación y la logística. El mandante debe preparar por sí mismo todos los documentos del reembolso fiscal，incluyendo la factura especial de IVA，la declaración de exportación，el comprobante de cobro de divisas，etc。y garantizar la coincidencia de los cuatro flujos (contrato，mercancía，capital y factura). El agente debe colaborar proporcionando documentos auxiliares como el contrato de agencia y la declaración de exportación para ayudar al mandante a completar la declaración del reembolso fiscal.
En la etapa de revisión previa de documentos，el mandante debe verificar cuidadosamente si el nombre y la cantidad de la mercancía en la factura coinciden con los de la declaración de exportación para evitar retrasos en el reembolso debido a discrepancias en los documentos. En la conexión de nodos clave，después de completar el cobro de divisas，se debe realizar la liquidación en la plataforma de gestión de divisas de manera oportuna para garantizar la sincronización de los datos de divisas con el sistema tributario. Si se produce la situación anormal de rechazo de la declaración del reembolso，se debe verificar inmediatamente si los documentos son completos o si hay errores en la entrada de información，en caso necesario，contactar con la autoridad tributaria para explicarlo.
En cuanto a la implementación final del cumplimiento，sin importar qué modelo se utilice，se deben garantizar que todas las operaciones cumplan con las normativas actualizadas de la Administración Nacional de Impuestos sobre el reembolso fiscal de exportación，como los requisitos para las agencias en el Reglamento de Gestión de Reembolsos Fiscales de Exportación implementado en 2026，para evitar la cancelación de la calificación para el reembolso debido a incumplimientos.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
El registro de documentos es un paso clave en el reembolso fiscal de las agencias de exportación. Tanto si el mandante como el agente gestionan el reembolso, deben completar el registro de documentos dentro de los 15 días después de la declaración del reembolso, incluyendo la declaración de exportación de las mercancías, el contrato, los documentos de transporte y el comprobante de cobro de divisas. Si el registro no se realiza a tiempo o los documentos son incompletos, la autoridad tributaria puede suspender la calificación para el reembolso.
Para la agencia no de compraventa, el mandante debe garantizar que en el contrato de agencia se acuerde claramente que el agente colaborará proporcionando documentos de registro como la declaración de exportación para evitar el fracaso del registro debido a la dilación del agente. Además, la autoridad tributaria puede realizar verificaciones, por lo que el mandante debe preparar anticipadamente el contrato de compra con la empresa productora y los comprobantes de pago para demostrar la veracidad de la operación.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Desde el punto de vista de la planificación tributaria, en el modelo de agencia de compraventa, el agente incluirá el importe del reembolso fiscal en el costo de compra. El mandante debe prestar atención a si el precio de compraventa incluye los ingresos por reembolso para evitar pérdidas de ingresos debido a precios irrazonables.
En el modelo de agencia no de compraventa, el mandante debe calcular por sí mismo el importe del reembolso fiscal y garantizar que la tasa de impuesto de la factura especial de IVA sea correcta. Si las mercancías aplican tasas de reembolso diferentes, deben declararse separadamente.
Además, a partir de 2026, las políticas de reembolso fiscal para la agencia de exportación de comercio electrónico transfronterizo se han ajustado. El mandante debe confirmar si el agente tiene la calificación para el reembolso fiscal de comercio electrónico transfronterizo para disfrutar de los correspondientes beneficios de reembolso.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La etapa de cobro de divisas en el reembolso fiscal de las agencias de exportación debe cumplir con las normativas. El mandante debe garantizar que los fondos de cobro de divisas provengan del comprador extranjero mencionado en la declaración de exportación.
Si se utiliza el cobro por tercero, se deben proporcionar documentos de prueba como el acuerdo de pago por tercero. El agente debe colaborar con el mandante para completar la declaración de cobro de divisas en el sistema CIPS, garantizando la sincronización de los datos de divisas con el sistema tributario.
Si el retraso en el cobro de divisas supera los 90 días, se debe solicitar una prórroga a la autoridad tributaria; de lo contrario, puede afectar la calificación para el reembolso. Además, al convertir las divisas, se debe prestar atención a la fluctuación cambiaria. El mandante puede acordar con el agente una cláusula de bloqueo cambiario para reducir el riesgo de diferencia cambiaria.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La exactitud de la información en la declaración de exportación afecta directamente el reembolso fiscal. El agente debe garantizar que la información como el código de mercancía, el nombre, la cantidad y el importe coincidan con la factura proporcionada por el mandante al declarar la exportación. Si la información en la declaración de exportación es incorrecta, se debe solicitar la eliminación y reenvío de la declaración de manera oportuna; de lo contrario, se producirá el fracaso de la declaración del reembolso.
Para la agencia no de compraventa, el mandante debe verificar si el "origen doméstico de las mercancías" en la declaración de exportación coincide con la ubicación de la empresa productora para evitar el rechazo del reembolso debido a la incongruencia del origen. Además, bajo la política de integración aduanera implementada por la Aduana en 2026, los datos de la declaración de exportación se sincronizarán en tiempo real con el sistema tributario, por lo que se debe garantizar que la información de la declaración de exportación coincida completamente con la información de la declaración tributaria.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Las cláusulas de reembolso fiscal en el contrato de agencia deben ser claras. El mandante y el agente deben acordar en el contrato el sujeto del reembolso fiscal, la responsabilidad de proporcionar documentos de reembolso, las cláusulas de indemnización por retraso en el reembolso, etc. Para la agencia de compraventa, el contrato debe clarificar la composición del precio de compraventa, incluyendo el importe del reembolso fiscal, la tarifa de agencia, etc. Para la agencia no de compraventa, se debe acordar el plazo dentro del cual el agente debe pagar el importe al mandante después de recibir el reembolso para evitar que el agente ocupe los fondos.
Además, si el reembolso falla debido a la culpa del agente, el contrato debe clarificar la responsabilidad de indemnización para proteger los derechos e intereses del mandante.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Los documentos de logística son materiales importantes para el registro del reembolso fiscal. El mandante debe garantizar que el consignatario y la información de las mercancías en los documentos de transporte (como el conocimiento de embarque y el documento de transporte) coincidan con los de la declaración de exportación. Si se utiliza el transporte marítimo, el conocimiento de embarque debe indicar "flete por cobrar" o "flete prepago", que coincidan con los incoterms en la declaración de exportación.
El agente debe entregar los documentos de logística al mandante de manera oportuna para evitar el fracaso del registro del reembolso debido a la falta de documentos. Además, si las mercancías cambian de puerto o se devuelven, se debe solicitar la modificación de la declaración de exportación a la Aduana de manera oportuna y actualizar los documentos de declaración del reembolso para garantizar que la información de logística coincida con la información tributaria.