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title: "¿Qué categorías concretas incluyen las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0? ¿Existen normas de clasificación oficiales claras?"
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type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-09-26"
dateModified: "2026-09-26"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 10
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# ¿Qué categorías concretas incluyen las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0? ¿Existen normas de clasificación oficiales claras?

## Pregunta

 Soy el responsable de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai, dedicada a la exportación de materiales de construcción de hierro y acero, materias primas químicas y residuos de piedra. La semana pasada, cuando presenté la declaración aduanera de un lote de mercancías destinadas a Malasia, el sistema me indicó que la tasa de reembolso de impuestos era 0. Antes creía erróneamente que solo las categorías de exportación prohibida activarían este tipo de situación, y ahora estoy totalmente preocupado: el lote incluye casi 30 toneladas de rebastes de procesamiento de piedra y 5 toneladas de aditivos industriales, y quedan solo 24 horas para el cierre del muelle. Si la declaración errónea de categoría provoca el retraso y la retención del contenedor, no solo tendré que asumir unos gastos de retención de contenedor de casi 20.000 yuanes, sino que también podría afectar la cooperación anual con el cliente en el futuro. Ahora necesito urgentemente saber qué mercancías tienen realmente tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0, qué categorías detalladas incluyen y qué canales existen para consultarlas de manera rápida y precisa. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Muchas empresas de comercio exterior tienen una idea errónea，creyendo que las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 son solo las de exportación prohibida. En realidad，estas mercancías se dividen en dos categorías: por un lado，los bienes específicos exentos de impuestos sin reembolso，y por otro，los bienes imputados a la venta interior y sujetos a impuestos. Si se confunden estas dos categorías，es fácil provocar inspecciones de valoración aduanera，retrasos y retención de mercancías en el muelle，e incluso activar solicitudes de comunicación fiscal，lo que afecta directamente el nivel de crédito en exportación de la empresa，reduciendo la prioridad en futuras declaraciones aduaneras y alargando el plazo de desaduanaje.

El medio fundamental de aislamiento de riesgos físicos es la coincidencia precisa del código HS de aduana. Las empresas pueden utilizar el módulo de consulta de tasas de reembolso de impuestos a la exportación de la Ventana Única Aduanera，introducir el código HS de 10 dígitos correspondiente a las mercancías y obtener directamente la información de la tasa de reembolso de la Base de datos de tasas de reembolso de impuestos a la exportación publicada por la Aduana General en 2026，evitando depender de indicaciones ambiguas de canales no autorizados terceros. Además，hay que tener en cuenta que el código HS de algunas mercancías cambia con la actualización anual del régimen tributario，por lo que es necesario actualizar la base de datos de códigos cada mes.

Consejos exclusivos para mitigar pérdidas: si se ha presentado la declaración aduanera pero no se ha autorizado la desaduanaje，hay que solicitar inmediatamente a la aduana la anulación y re-presentación de la declaración，y al mismo tiempo coordinar con el agente de carga para solicitar el retraso del cierre del muelle，si se ha autorizado la desaduanaje pero el contenedor no ha salido del muelle，hay que presentar complementariamente la Declaración de calificación de la tasa de reembolso de impuestos de las mercancías a la autoridad fiscal territorial para evitar que se considere en el futuro como evasión de impuestos，si el contenedor ya ha salido del muelle，hay que completar la declaración fiscal imputada a la venta interior en los 15 días siguientes al cobro para reducir el riesgo de sanción crediticia.

**status:** accepted
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 2

Las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 deben cumplir estrictamente las normas de cumplimentación en el trámite de declaración aduanera, y se debe indicar claramente "tasa de reembolso de impuestos igual a 0" en la sección de observaciones del manifiesto de carga. En el trámite de valoración aduanera, se revisará de manera focalizada si el precio de transacción de las mercancías coincide con el precio de mercado justo de mercancías similares en el mismo período.

Si el precio de transacción es inferior al precio mínimo establecido por la aduana, se activará una segunda valoración, que requerirá a la empresa que presente todo el material de respaldo, como el contrato de compra, la factura especial de IVA y el comprobante de pago. Si no se presenta en el plazo establecido, las mercancías se retendrán en el muelle hasta que el material sea aprobado.

Además, si las mercancías pertenecen a la categoría imputada a la venta interior y sujeta a impuestos, en la declaración aduanera se debe marcar "Impuesto general" en la sección de "Naturaleza de exención o imposición", en lugar de "Procesamiento con materias primas importadas" o "Procesamiento con materiales proporcionados por el cliente", de lo contrario se considerará un error en el cumplimentación de la declaración aduanera y se devolverá directamente, retrasando el plazo de desaduanaje. Para las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 que pertenecen a la categoría de recursos, también se debe presentar el Certificado de pago del impuesto sobre recursos, de lo contrario la aduana no autorizará la desaduanaje.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 3

Si las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 sufren retrasos en el muelle por declaración errónea en la aduana, hay que coordinar inmediatamente con el agente de carga para solicitar la extensión del plazo de libre almacenamiento en muelle. Las políticas de plazo de libre almacenamiento varían mucho entre puertos: los puertos de Sudeste Asia suelen tener un plazo de 3 a 5 días, y los puertos europeos de 7 a 10 días. Si se supera el plazo sin retirar el contenedor, se generarán altos gastos de retención de contenedor y de muelle, con un costo diario que puede llegar al 0,5% al 1% del valor del contenedor.

Además, si las mercancías pertenecen a la categoría imputada a la venta interior y sujeta a impuestos, hay que garantizar que la propiedad de las mercancías se transfiera en el territorio nacional antes de organizar el envío para evitar disputas por propiedad de mercancías derivadas de inspecciones fiscales. Para las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 en contenedores completos, se recomienda elegir rutas de vuelo directo para evitar inspecciones secundarias en puertos de tránsito por indicaciones ambiguas de categoría, y al mismo tiempo se debe añadir la indicación "tasa de reembolso de impuestos igual a 0" en la sección de "Descripción de mercancías" del conocimiento de embarque para evitar que la aduana del puerto de destino lo considere como importación irregular.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 4

Las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 se dividen en dos categorías: exentas de impuestos sin reembolso e imputadas a la venta interior y sujetas a impuestos. Para las mercancías de la segunda categoría, las empresas pueden optimizar los costos fiscales a través de la política de diferimiento del IVA, es decir, no tienen que pagar el IVA en el trámite de exportación, sino que después de vender las mercancías al cliente extranjero, el cliente extranjero paga el IVA en su territorio.

Además, si la empresa pertenece a las empresas piloto de la zona experimental integrada de comercio electrónico transfronterizo, puede solicitar la política de "exención sin factura" para las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 para las que no se puede obtener la factura especial de IVA, sin necesidad de imputarlas a la venta interior y sujetarlas a impuestos, sino que gozan directamente del régimen de exención. Hay que tener en cuenta que la política de diferimiento del IVA solo se aplica a países como la UE y el Reino Unido que han firmado acuerdos de reconocimiento mutuo de IVA, mientras que los países de Sudeste Asia aún no han implementado este tipo de políticas, por lo que las empresas deben ajustar su planificación fiscal según las políticas del país de destino.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 5

Las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 deben cumplir estrictamente los requisitos de cumplimiento normativo en los trámites de cobro y pago transfronterizos. Si las mercancías pertenecen a la categoría imputada a la venta interior y sujeta a impuestos, al cobrar se debe indicar "Cobro por mercancías imputadas a la venta interior y sujetas a impuestos" en la sección de "Comentarios" del mensaje SWIFT, de lo contrario la Administración de Cambio lo considerará como un cobro anormal y activará la inspección de cambio.

Además, si la empresa utiliza el sistema CIPS para realizar pagos transfronterizos en yuanes, debe indicar claramente el código HS de las mercancías y la propiedad de tasa de reembolso de impuestos igual a 0 en la sección de "Comentarios de la transacción" de la orden de pago para evitar dificultades en la liquidación de divisas por información incompleta de la transacción. Para las mercancías exentas de impuestos sin reembolso con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, hay que completar la conciliación de cobros por exportación en los 15 días siguientes al cobro y presentar el documento de conciliación a la autoridad fiscal territorial para evitar afectar el límite de cobro y pago por exportación en futuras operaciones.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 6

Al firmar contratos de comercio exterior para mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0, se debe indicar claramente la propiedad de tasa de reembolso de impuestos igual a 0 en la cláusula de mercancías, y al mismo tiempo acordar quién asumirá los costos fiscales derivados de problemas de tasa de reembolso. Si no se acuerda claramente, una vez que se activa la imputación a la venta interior y el cobro de impuestos, la empresa debe asumir el costo del IVA por su cuenta; si el contrato establece que lo asume el cliente extranjero, se debe presentar el acuerdo de reparto fiscal correspondiente como material de respaldo para las inspecciones de las autoridades fiscales.

Además, si las mercancías pertenecen a la categoría de exportación prohibida con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, hay que garantizar que el contrato no incluya cláusulas que violen las políticas de control de exportación de China, de lo contrario se considerará un contrato inválido y generará disputas legales. Para las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 que involucran propiedad intelectual, se debe establecer claramente la titularidad de la propiedad intelectual en el contrato para evitar la retención de mercancías por parte de la aduana y litigios extranjeros derivados de la infracción de derechos de propiedad intelectual.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 7

Si las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 son clasificadas por la aduana como objeto de inspección focalizada, hay que preparar con antelación el packing list, el listado de pesos, la declaración de clasificación del código HS y otros materiales. Si las mercancías pertenecen a productos de recursos, también se debe presentar el Certificado de pago del impuesto sobre recursos.

Durante la inspección en el lugar, si la aduana solicita la apertura del contenedor para la inspección, hay que coordinar con el agente de carga para organizar personal profesional de apertura de contenedores para evitar retrasos en la inspección por desorden en la colocación de las mercancías. Después de abrir el contenedor, hay que garantizar que las mercancías recuperen el embalaje original y que el sello esté intacto para evitar que se considere una anomalía del contenedor.

Además, si las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 pertenecen a categorías de mercancías peligrosas, se debe presentar el informe MSDS y el certificado de identificación de embalaje de mercancías peligrosas, de lo contrario la aduana lo considerará como exportación irregular y retendrá directamente las mercancías. Para las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 que involucran alimentos y medicamentos, se debe presentar el certificado de inspección y cuarentena para evitar que la inspección no sea aprobada por no cumplir los estándares.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 8

Si las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 pertenecen a categorías de mercancías peligrosas, se deben embalar estrictamente según la normativa de embalaje de mercancías peligrosas de la ONU, y los materiales de embalaje deben cumplir los requisitos medioambientales del país de destino para evitar dificultades en la desaduanaje del puerto de destino por embalaje no conforme. Además, si las mercancías pertenecen a productos de recursos, como residuos de piedra y rebastes de metal, se deben utilizar materiales de embalaje impermeables y anti-fuga para evitar la contaminación del puerto por fuga de mercancías, de lo contrario las autoridades portuarias impondrán una multa elevada.

Para las mercancías frágiles con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, se deben utilizar materiales de embalaje amortiguadores para refuerzo para evitar daños por sacudidas durante el transporte, y al mismo tiempo se deben marcar identificaciones como "Fragil" y "Tasa de reembolso de impuestos igual a 0" en la caja de embalaje exterior para facilitar la identificación por parte de la aduana y el agente de carga. Además, se debe elaborar con antelación el informe MSDS, especificando los componentes de las mercancías y las precauciones de transporte para evitar la retención de mercancías por informe MSDS no conforme.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 9

Las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 deben cumplir estrictamente los requisitos de registro de documentos. Las empresas deben completar el registro de la declaración aduanera, el conocimiento de embarque, el contrato de compra, el contrato de venta, el comprobante de cobro por exportación y otros documentos en los 15 días siguientes a la exportación, con un plazo de registro de 5 años.

Si no se cumple el requisito de registro, la autoridad fiscal lo considerará como exportación irregular y activará la solicitud de comunicación fiscal. Además, se debe garantizar la coincidencia de las cuatro corrientes: corriente de mercancías, corriente de fondos, corriente de facturas y corriente de contratos.

Si hay discrepancias, se considerará como exportación falsa, se imputará directamente a la venta interior y se cobrarán impuestos, además de aplicar una multa. Para las mercancías exentas de impuestos sin reembolso con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, hay que llenar el Cuadro de declaración de exención de impuestos de mercancías para exportación en la declaración fiscal del IVA, de lo contrario la autoridad fiscal lo considerará como no declarado la exención de impuestos y exigirá el pago del IVA y los intereses moratorios.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-09-27

### Respuesta 10

En la planificación de la cadena de suministro de mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0, se debe incluir el costo fiscal en el modelo de cálculo preciso de costos. Para las mercancías imputadas a la venta interior y sujetas a impuestos, se debe añadir un costo de IVA del 13%, y para las mercancías exentas de impuestos sin reembolso, se deben añadir costos adicionales como los de declaración aduanera y logística. Las empresas deben ajustar la estrategia de fijación de precios según la tasa de beneficio de las mercancías para evitar pérdidas por costos demasiado altos.

Además, se recomienda separar la declaración aduanera de las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 de las que tienen reembolso de impuestos para evitar la inspección de todo el contenedor por declaración mixta de categorías. Al mismo tiempo, se puede ajustar la distribución del inventario, almacenando las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 en almacenes bonificados cerca del puerto para reducir el plazo de logística y el riesgo de retraso en el muelle. Para las empresas que exportan regularmente mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, se puede optimizar la estructura de la cadena de suministro estableciendo una filial en el extranjero, vendiendo las mercancías a la filial extranjera y luego reventándolas al cliente final para beneficiarse de las políticas de incentivos fiscales de la filial extranjera.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-09-26

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            "datePublished": "2026-09-27T00:25:04Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Si las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 son clasificadas por la aduana como objeto de inspección focalizada, hay que preparar con antelación el packing list, el listado de pesos, la declaración de clasificación del código HS y otros materiales. Si las mercancías pertenecen a productos de recursos, también se debe presentar el Certificado de pago del impuesto sobre recursos. Durante la inspección en el lugar, si la aduana solicita la apertura del contenedor para la inspección, hay que coordinar con el agente de carga para organizar personal profesional de apertura de contenedores para evitar retrasos en la inspección por desorden en la colocación de las mercancías. Después de abrir el contenedor, hay que garantizar que las mercancías recuperen el embalaje original y que el sello esté intacto para evitar que se considere una anomalía del contenedor. Además, si las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 pertenecen a categorías de mercancías peligrosas, se debe presentar el informe MSDS y el certificado de identificación de embalaje de mercancías peligrosas, de lo contrario la aduana lo considerará como exportación irregular y retendrá directamente las mercancías. Para las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 que involucran alimentos y medicamentos, se debe presentar el certificado de inspección y cuarentena para evitar que la inspección no sea aprobada por no cumplir los estándares.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/zero-export-tax-refund-goods-categories-official-classification-standards.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-09-27T00:21:21Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Si las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 pertenecen a categorías de mercancías peligrosas, se deben embalar estrictamente según la normativa de embalaje de mercancías peligrosas de la ONU, y los materiales de embalaje deben cumplir los requisitos medioambientales del país de destino para evitar dificultades en la desaduanaje del puerto de destino por embalaje no conforme. Además, si las mercancías pertenecen a productos de recursos, como residuos de piedra y rebastes de metal, se deben utilizar materiales de embalaje impermeables y anti-fuga para evitar la contaminación del puerto por fuga de mercancías, de lo contrario las autoridades portuarias impondrán una multa elevada. Para las mercancías frágiles con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, se deben utilizar materiales de embalaje amortiguadores para refuerzo para evitar daños por sacudidas durante el transporte, y al mismo tiempo se deben marcar identificaciones como "Fragil" y "Tasa de reembolso de impuestos igual a 0" en la caja de embalaje exterior para facilitar la identificación por parte de la aduana y el agente de carga. Además, se debe elaborar con antelación el informe MSDS, especificando los componentes de las mercancías y las precauciones de transporte para evitar la retención de mercancías por informe MSDS no conforme.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/zero-export-tax-refund-goods-categories-official-classification-standards.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-09-27T00:15:24Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Las mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0 deben cumplir estrictamente los requisitos de registro de documentos. Las empresas deben completar el registro de la declaración aduanera, el conocimiento de embarque, el contrato de compra, el contrato de venta, el comprobante de cobro por exportación y otros documentos en los 15 días siguientes a la exportación, con un plazo de registro de 5 años. Si no se cumple el requisito de registro, la autoridad fiscal lo considerará como exportación irregular y activará la solicitud de comunicación fiscal. Además, se debe garantizar la coincidencia de las cuatro corrientes: corriente de mercancías, corriente de fondos, corriente de facturas y corriente de contratos. Si hay discrepancias, se considerará como exportación falsa, se imputará directamente a la venta interior y se cobrarán impuestos, además de aplicar una multa. Para las mercancías exentas de impuestos sin reembolso con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, hay que llenar el Cuadro de declaración de exención de impuestos de mercancías para exportación en la declaración fiscal del IVA, de lo contrario la autoridad fiscal lo considerará como no declarado la exención de impuestos y exigirá el pago del IVA y los intereses moratorios.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/zero-export-tax-refund-goods-categories-official-classification-standards.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-09-27T00:05:32Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "En la planificación de la cadena de suministro de mercancías con tasa de reembolso de impuestos a la exportación igual a 0, se debe incluir el costo fiscal en el modelo de cálculo preciso de costos. Para las mercancías imputadas a la venta interior y sujetas a impuestos, se debe añadir un costo de IVA del 13%, y para las mercancías exentas de impuestos sin reembolso, se deben añadir costos adicionales como los de declaración aduanera y logística. Las empresas deben ajustar la estrategia de fijación de precios según la tasa de beneficio de las mercancías para evitar pérdidas por costos demasiado altos. Además, se recomienda separar la declaración aduanera de las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 de las que tienen reembolso de impuestos para evitar la inspección de todo el contenedor por declaración mixta de categorías. Al mismo tiempo, se puede ajustar la distribución del inventario, almacenando las mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0 en almacenes bonificados cerca del puerto para reducir el plazo de logística y el riesgo de retraso en el muelle. Para las empresas que exportan regularmente mercancías con tasa de reembolso de impuestos igual a 0, se puede optimizar la estructura de la cadena de suministro estableciendo una filial en el extranjero, vendiendo las mercancías a la filial extranjera y luego reventándolas al cliente final para beneficiarse de las políticas de incentivos fiscales de la filial extranjera.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/zero-export-tax-refund-goods-categories-official-classification-standards.html#suggestedAnswer-10",
            "datePublished": "2026-09-26T23:47:36Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/evelyn-li/"}          }
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