Какие основные налоги нужно платить при агентском импорте и экспорте в 2026 году?

Многие шанхайские компании,занимающиеся внешней торговлей,недавно столкнулись с проблемами,как,например,господин Хэ.Он поручил агентской компании экспорт механических компонентов,но из-за незнания требований к заявке на экспортный налоговый возврат,он не только не получил возврат налога,но и был обязан налоговыми органами предоставить дополнительные документы.С начала 2026 года объем агентского бизнеса по импорту и экспорту в Шанхае вырос на 12% в годовом исчислении,но таких практикантов,как господин Хэ,с нечетким представлением о налоговых процессах немало.Налоги при агентском импорте и экспорте затрагивают таможенное оформление,валютные операции,возврат налогов и другие звенья; ошибка в виде налога или процессе подачи заявки может как минимум увеличить расходы,а как максимум повлиять на кредитный рейтинг предприятия.В этой статье,опираясь на более чем 20-летний практический опыт Zhongshen,систематически рассматриваются виды налогов,ключевые действия и методы уклонения от рисков на различных этапах агентского импорта и экспорта.

I.Ключевое условие для разбора налогов при агентском импорте и экспорте — определение режима торговли

При разных режимах торговли различия в вовлеченных видах налогов,налоговых ставках и льготных политиках крайне велики,это первый шаг в разборе налогов.

1.Цель этапа: Определить режим торговли,сформировать налоговую структуру

Цель состоит в том,чтобы подобрать наиболее подходящий режим торговли в соответствии с бизнес-сценарием,определить базовый круг видов налогов и избежать переплаты налогов из-за неправильного выбора режима.

2.Ключевые действия: Сопоставление бизнес-сценариев и проверка квалификации

• Предприятие и агентская компания обмениваются информацией о типе груза,объектах сделки (B2B/B2C),способе транспортировки и т.д.;
• Агентская компания помогает проверить квалификацию предприятия (например,экспорт розничной торговли через трансграничную электронную коммерцию должен соответствовать требованиям таможенного контроля);
• Подтверждение применимости специальных политик (например,таможенные льготы в зонах свободной торговли).

3.Распространенные проблемы и роль Zhongshen

Распространенные проблемы: Менеджер Пэн по ошибке подал декларацию на перерабатывающую торговлю как на обычную торговлю,что привело к переплате таможенной пошлины на этапе импорта в размере 100 000 юаней; господин Бай не знал о политике освобождения от налогов для экспорта B2C через трансграничную электронную коммерцию и дополнительно уплатил 3% НДС.

Роль Zhongshen: Господин Ни,бизнес-консультант Zhongshen,сначала подписывает с клиентом «Подтверждение режима торговли»,уточняя информацию о коде ТН ВЭД груза,режиме торговли,стране назначения и т.д.и выдает «Таблицу оценки налоговых рисков» — с начала 2026 года это помогло более чем 30 предприятиям избежать налоговых потерь из-за неправильного выбора режима торговли.

II.Основные виды налогов,участвующие на различных этапах агентского импорта и экспорта

Налоги при агентском импорте и экспорте пронизывают три ключевых этапа: таможенное оформление и контроль,получение и оплата валюты,экспортный налоговый возврат.Виды налогов на каждом этапе должны точно соответствовать.

1.Этап таможенного оформления и контроля: Таможенная пошлина,НДС на импорт,акциз (если есть)

Цель этапа: Заявить таможенную пошлину и налоги на импорт в соответствии с правилами,избежать платы за просрочку подачи декларации или штрафов за ошибки в заявке.

2.Этап получения и оплаты валюты: Прямых видов налогов нет,но необходимо учитывать налоговые связи

Цель этапа: Получать и оплачивать валюту в соответствии с правилами,обеспечивать соответствие потока денежных средств,потока товаров и потока счетов-фактур,чтобы избежать рисков,связанных с налоговыми проверками.

3.Этап экспортного налогового возврата: НДС,акциз (возмещение/освобождение)

Цель этапа: Точно заявить на возмещение (освобождение) экспортных налогов,повысить эффективность поступления возврата налогов на счет.

III.Распространенные налоговые заблуждения при агентском импорте и экспорте и методы их предотвращения

С начала 2026 года Zhongshen обработала более 120 налоговых консультаций и обнаружила следующие наиболее распространенные заблуждения:

• Заблуждение 1: Все экспортируемые товары освобождены от НДС — на самом деле освобождаются только товары,соответствующие условиям «вывоз за границу,поступление валюты,полный комплект документов»; экспорт товаров малыми налогоплательщиками освобожден от налогов,но возврат налога не производится;
• Заблуждение 2: Импортную таможенную пошлину можно уклониться от уплаты путем «занижения стоимости груза» — в 2026 году таможня внедрила систему ИИ для оценки цен,занижение стоимости вызовет автоматическое предупреждение,минимум штраф,максимум влияние на кредитный рейтинг предприятия;
• Заблуждение 3: Чем больше документов для экспортного возврата налога,тем лучше — господин Ни напоминает,что наименование товара и количество в таможенной декларации должны полностью совпадать со счетом-фактурой НДС,лишние документы увеличат время проверки;
• Заблуждение 4: Экспорт B2C через трансграничную электронную коммерцию не требует подачи налоговой декларации — соответствующие товары могут пользоваться освобождением от налогов,но необходимо зарегистрироваться в налоговых органах,незарегистрированные будут обязаны доплатить налог.

IV.Ключевая ценность Zhongshen в налогах при агентском импорте и экспорте

Позже господин Хэ поручил Zhongshen обработку бизнеса по экспорту механических компонентов.Господин Ни помог ему повторно проверить код ТН ВЭД (с 848210 изменен на 848230),ставка возврата увеличилась с 9% до 13%,он не только получил возврат налога в размере 120 000 юаней,но и избежал предыдущей проблемы с допоставкой документов.С начала 2026 года Zhongshen помогла более чем 120 предприятиям избежать налоговых рисков,в среднем экономя для каждого предприятия около 8% расходов.

Ключевая ценность Zhongshen заключается в следующем:

• Точный разбор видов налогов: подбор режима торговли в соответствии с бизнес-сценарием клиента,уточнение видов налогов и ставок на каждом этапе;
• Эффективная стыковка процессов: бесшовное соединение этапов таможенного оформления,валютных операций и возврата налогов,избегание ошибок в заявке из-за информационного разрыва;
• Профессиональное управление рисками: знание новейших налоговых политик 2026 года (например,таможенные льготы в зонах свободной торговли,безбумажный экспортный возврат),предварительное избегание рисков нарушения правил.

Налоги при агентском импорте и экспорте затрагивают множество этапов,малейшая неосторожность может увеличить расходы или вызвать риски.Выбор профессиональной агентской компании поможет вам систематически разобраться в видах налогов,работать в соответствии с правилами и повысить эффективность.Если у вас есть потребность в агентском импорте и экспорте,проконсультироваться у профессионального консультанта,чтобы не идти окольными путями.