Ключевые моменты политики освобождения, зачёта и возврата НДС при импорте и экспорте на 2026 год

Разбор ключевых моментов политики освобождения,зачёта и возврата НДС при импорте и экспорте на 2026 год

Новая политика освобождения,зачёта и возврата НДС при импорте и экспорте,опубликованная в 2026 году Государственным налоговым управлением КНР совместно с Главным таможенным управлением,вносит корректировки по трём основным направлениям: оптимизация ставок возврата,упрощение процедур декларирования и усиление нормативного контроля.Ниже представлены ключевые моменты,наиболее непосредственно влияющие на предприятия:

1.Повышение ставок возврата НДС для части электромеханической и высокотехнологичной продукции

Новая политика чётко определяет,что с 2026 года ставки возврата НДС для 12 категорий экспортных товаров,таких как литий-ионные аккумуляторы,комплектующие для новых энергетических автомобилей,высокотехнологичное медицинское оборудование,повышаются с 13% до 16%,охватывая около 30% экспортных категорий Шанхая.Логика «освобождения,зачёта и возврата» здесь заключается в следующем: экспортируемые товары освобождаются от НДС,производители используют сумму НДС,подлежащую возврату по экспорту,для зачёта против суммы НДС,подлежащей уплате по внутренним продажам,а не зачтённая часть подлежит возврату.Внешнеторговая компания г-жи Шао,занимающаяся комплектующими для новой энергетики,в прошлом году достигла экспортного объёма в 80 миллионов юаней.При повышении ставки возврата на 3 процентных пункта в рамках новой политики ожидается увеличение годового возврата НДС примерно на 2,4 миллиона юаней.

2.Двойное обновление процедуры декларирования: «электронизация + предварительная проверка»

С 2026 года предприятиям для декларирования освобождения,зачёта и возврата НДС необходимо обеспечить взаимодействие в реальном времени через «Единое окно международной торговли» с налоговой системой,отменяется этап проверки бумажной таможенной декларации.Одновременно налоговые органы переносят проверку возврата НДС по экспорту на период в течение 3 рабочих дней после таможенного оформления,что на 50% быстрее,чем в 2025 году.Внешнеторговое предприятие по торговле одеждой,которым управляет г-н У,ранее получало возврат НДС в течение 15 рабочих дней в месяц,в рамках новой политики ожидается сокращение этого срока до 7 рабочих дней,что значительно повышает эффективность оборота денежных средств.

3.Нормативный контроль фокусируется на «фиктивном декларировании и движении денежных средств»

Новая политика усиливает проверку операций «четыре сам,три невидим» (сам привёл клиента,сам обеспечил товар,сам принёс вексель,сам оформил таможенную декларацию; не видел импортёра,не видел экспортный товар,не видел поставщика),требуя от предприятий предоставления доказательств «трёхстороннего соответствия»: транспортных документов на экспортный товар,документов о получении валютной выручки и специальных счетов-фактур на НДС.Внешнеторговая компания по электронной продукции г-жи Лю ранее столкнулась с приостановкой возврата НДС на сумму 200 тысяч юаней в 2025 году из-за несоответствия информации в транспортных документах и таможенной декларации.В рамках новой политики необходимо заранее проводить проверку согласованности документов.

Возможности и вызовы новой политики для шанхайских внешнеторговых предприятий

Новая политика освобождения,зачёта и возврата НДС на 2026 год приносит предприятиям выгоды,но также предъявляет новые требования к соблюдению нормативных требований,что необходимо рассматривать диалектически с двух сторон:

Как Zhongshen помогает предприятиям реализовать выгоды новой политики

Учитывая возможности и вызовы новой политики освобождения,зачёта и возврата НДС на 2026 год,Zhongshen,опираясь на более чем 20-летний отраслевой опыт,предоставляет шанхайским внешнеторговым предприятиям точные услуги по внедрению:

• Точное соответствие ставкам возврата: Создана база данных товаров по новой политике 2026 года,заранее анализируются соответствующие ставки возврата НДС для экспортных товаров предприятий,чтобы избежать недополучения возврата из-за ошибок в кодировании.Внешнеторговая компания г-жи Шан по медицинскому оборудованию с помощью сопоставления от Zhongshen подтвердила повышение ставки возврата НДС для 3 категорий высокотехнологичного оборудования с 13% до 16%,что принесёт дополнительный годовой возврат в 450 тысяч юаней.
• Проверка согласованности документов: Помощь предприятиям в проверке согласованности информации в транспортных коносаментах,выписках о получении валютной выручки и счетах-фактурах на НДС до таможенного оформления.С начала 2026 года уже помогли 12 предприятиям избежать задержек возврата из-за несоответствия документов.
• Представительское электронное декларирование: Опираясь на возможности интеграции с «Единым окном»,предоставляем услуги по полному циклу электронного декларирования.Среднее время декларирования возврата за операцию сократилось с 2 часов при самостоятельной работе предприятия до 30 минут,при этом уровень успешного прохождения декларирования составляет 99,8%.
• Предупреждение о нормативных рисках: Создан перечень нормативных рисков по новой политике,заблаговременное предупреждение об операциях типа «четыре сам,три невидим».В 1 квартале 2026 года уже выявили потенциальные риски фиктивного декларирования для 8 предприятий,предотвратив убытки от штрафов на сумму более 1 миллиона юаней.

Практические рекомендации для предприятий: сделать 1 вещь за 3 месяца до срока

В рамках новой политики освобождения,зачёта и возврата НДС на 2026 год предприятиям необходимо за 3 месяца до срока проанализировать таблицу соответствия таможенных кодов экспортных товаров и ставок возврата НДС на 2026 год,а также проверить согласованность транспортных,валютных и счет-фактурных документов за последние 6 месяцев.Внешнеторговая компания г-жи Фу по товарам для дома ранее из-за несвоевременного обновления кодов получила возврат НДС на сумму 150 тысяч юаней в 2025 году по старой ставке.После заблаговременного анализа в 2026 году ожидается получение дополнительного годового возврата в 280 тысяч юаней.