Какая процедура требуется для заявки на возврат НДС при импорте и экспорте? Разбор последних процессов 2026 года

Какая процедура требуется для заявки на возврат НДС при импорте и экспорте в 2026 году?Практическое руководство в соответствии с новейшей политикой

Многие шанхайские внешнеторговые компании в последнее время спрашивают: изменились ли процедуры заявки на возврат НДС при импорте и экспорте в 2026 году?В новейшей политике,совместно опубликованной Государственным налоговым управлением КНР и Главным таможенным управлением КНР в начале этого года,не только скорректированы ставки возврата налогов для некоторых товаров,но и оптимизирован процесс подачи заявки.Однако многие руководители предприятий беспокоятся,что не успевают за темпом изменений,особенно малые и средние предприятия (МСП),которые недавно занялись внешней торговлей.На прошлой неделе г-н Лю из шанхайской компании по экспорту электромеханической продукции жаловался мне,что в прошлом году он трижды ходил в налоговую инспекцию для оформления возврата налогов.Слышав о новой политике в этом году,он боится снова наступить на грабли и задержать поступление средств.

1.Разбор ключевых изменений в политике возврата НДС при импорте и экспорте в 2026 году

Политика возврата налогов 2026 года не является «универсальной»,а предполагает целевые корректировки.Ключевыми моментами являются следующие 3 пункта:

• Динамическая привязка ставок возврата налогов к классификации товаров: Больше нет единой ставки возврата для всех товаров; ставки дифференцированы в зависимости от «технологического содержания и экологического класса».Например,ставки возврата для комплектующих новых энергетических автомобилей и высокотехнологичного медицинского оборудования повышены с 13% до 15%,в то время как для энергоемких традиционных химических продуктов они снижены с 10% до 9%.Это означает,что предприятиям необходимо проверить,к какой категории принадлежат их товары до экспорта,иначе они могут получить меньшую сумму возврата.
• Охват безбумажного декларирования свыше 90% предприятий: Предприятия класса A и B (уровень кредитоспособности на таможне) больше не должны предоставлять бумажные таможенные декларации или копии счетов-фактур НДС; все подается онлайн через «Единое окно международной торговли».Однако предприятия класса C по-прежнему обязаны предоставлять бумажные документы,хотя налоговые органы будут проводить приоритетную проверку заявочных материалов предприятий класса C.
• Дальнейшее сокращение сроков зачисления возврата налогов: Для предприятий класса A срок сокращен с 5 рабочих дней до 3 рабочих дней,для класса B — с 7 до 5 рабочих дней,для класса C остается неизменным (10 рабочих дней).Для МСП с напряженным денежным потоком это эквивалентно получению «средств на спасение» заранее.

2.Возможности и вызовы,которые изменения в политике несут для предприятий

Электромеханическое предприятие г-на Лю относится к классу кредитоспособности B.В прошлом году он экспортировал электромеханическую продукцию на сумму 10 миллионов юаней со ставкой возврата 13% и получил возврат в размере 1,3 миллиона юаней.В этом году,если ставка повысится до 15%,он сможет получить на 200 000 юаней больше.Для малых и средних внешнеторговых предприятий с рентабельностью всего 5% это не маленькая сумма.Но политика приносит не только возможности,но и вызовы:

Например,в компании г-жи Сюэ,занимающейся торговлей одеждой,партия полиэфирной ткани,экспортированная в этом году,относится к энергоемким продуктам,и ставка возврата снизилась с 10% до 9%.Сначала она не обратила на это внимания и обнаружила потерю 10 000 юаней возврата только при подаче заявки.Это цена несвоевременного отслеживания политики.

3.Как Zhongshen помогает предприятиям внедрить процедуры возврата налогов?

Многие руководители предприятий считают: «Политику мы поняли,но не знаем,как операционно это выполнить».Например,г-н Лю спросил меня: «Как загрузить электронные документы в Единое окно?Что делать,если я ошибусь в коде товара?» На самом деле,это именно те проблемы,которые Zhongshen помогает клиентам решать ежедневно.Мы глубоко работаем в сфере внешнеторгового агентства уже более 20 лет.В связи с новой политикой 2026 года мы сделали 3 вещи:

• Сначала помогаем предприятиям «нащупать пульс политики»: У нас есть специальная команда по изучению политики,которая еженедельно обновляет каталог ставок возврата на 2026 год.Клиенту достаточно отправить нам HS-код экспортируемого товара,и в тот же день мы предоставим «Таблицу соответствия ставок возврата».Например,для электромеханических продуктов компании г-на Лю мы помогли сверить и подтвердить ставку возврата 15%,что сэкономило ему 2 дня по сравнению с самостоятельной проверкой.
• Полное агентское обслуживание по безбумажной подаче: Для предприятий класса A и B мы напрямую помогаем им загружать электронные таможенные декларации,специализированные счета-фактуры НДС (счета для вычета),сверки валютной выручки и другие материалы через «Единое окно».Мы также проводим предварительную проверку документов.Например,в компании г-жи Сюэ в прошлом году из-за ошибки в заголовке счета было задержано на 10 дней.В этом году мы проверили документы перед подачей,и она прошла налоговую проверку в тот же день.
• Предварительный контроль рисков соответствия: В 2026 году налоговые органы строже проверяют «ложные возвраты»,например,сверяют логистический маршрут экспортируемых товаров и совпадение суммы поступления валюты.Мы заранее помогаем клиентам сверять эту информацию.Например,г-н Не из шанхайского предприятия электронных продуктов в прошлом году получил отказ из-за несовпадения описания товара в логистическом документе и таможенной декларации.В этом году мы помогли ему синхронизировать описание товара,и он успешно получил возврат.

На прошлой неделе г-н Лю сказал мне,что в этом году через Zhongshen возврат налогов был зачислен за 3 дня,что на 4 дня быстрее,чем в прошлом году: «Оказывается,не нужно самому бегать в налоговую,даже управлять системой не нужно,так спокойно».

4.Одно ключевое рекомендованное действие для предприятий по оформлению возврата налогов в 2026 году

Будь то новое или старое внешнеторговое предприятие,самое важное,что нужно сделать сейчас: свести список экспортируемых товаров за январь-июнь 2026 года и проверить HS-коды в соответствии с новейшим каталогом ставок возврата.Ошибка,которую часто совершают предприятия,— это «использовать старые коды для новых товаров».Например,в 2026 году коды для комплектующих новых энергетических автомобилей были обновлены; подача заявки по старому коду приведет к прямому отказу.Если самостоятельная сверка вызывает затруднения,вы можете отправить список в Zhongshen,мы бесплатно проверим его для вас.Ведь сделав на один шаг меньше ошибок,можно получить возврат на день раньше.