Полное разбор распространенных налоговых видов при возврате экспортных налогов 2026 года

Полное разбор налоговых видов при возврате экспортных налогов 2026 года: какие налоги возвращаются и как это сделать?

В первой половине 2026 года г-н Ян из шанхайского экспортного предприятия электронных товаров столкнулся с проблемой: при заявлении на возврат экспортных налогов налоговая служба сообщила,что «налоговый вид входящей счет-фактуры не соответствует категории товара в таможенной декларации»,что привело к задержке возврата налогов в размере 120 000 юаней.Позже он связался с руководителем отдела Чан из Zhongshen и понял,что возврата НДС и акцизного налога — экспортируемые литиевые батареи предприятия относятся к облагаемым акцизом товарам,поэтому кроме НДС можно также подать заявление на возврат акцизного налога,а раньше он подал только заявление на возврат НДС.Этот случай отражает неясность многих предприятий внешней торговли в вопросе «какие конкретно налоги возвращаются при экспорте».

、Разбор ядра политики: 3 ключевых налоговых вида при возврате экспортных налогов 2026 года

Совместно опубликованное Государственной налоговой службой Китая и Генеральной таможенной службой Китая «Правила управления возвратом экспортных налогов (версия 2026)» четко указывает,что ядро налоговых видов при возврате экспортных налогов сосредоточено вокруг двух основных налоговых видов,одновременно для определенных товаров политику освобождения от экспортного таможенного налога.Ниже приведены ключевые моменты:

• НДС: Как «основной налоговый вид» при возврате экспортных налогов,покрывает большинство экспортных товаров.Ставки возврата составляют 13%,10%,9% и 6% — конкретная ставка определяется в соответствии с таможенными условиями контроля,соответствующими коду товара.Основной корректировкой 2026 года является повышение ставки возврата налогов для деталей новых энергетических автомобилей и высокотехнологичных медицинских устройств с 10% до 13%,а также расширение покрытия на 20% по сравнению с 2025 годом;
• Акцизный налог: Возврат применяется только к 15 категориям облагаемых акцизом товаров при их экспорте: табачные изделия,алкогольные напитки,косметика,нефтепродукты и т.д.Ставка возврата совпадает со ставкой акцизного налога на этапе производства.В 2026 году добавлены две категории товаров — литиевые батареи и солнечные модули — в список товаров,для которых предусмотрен возврат акцизного налога (ранее это касалось только традиционных облагаемых акцизом товаров);
• Освобождение от экспортного таможенного налога для определенных товаров: Для экспортных товаров,таких как сельскохозяйственные продукты,биомедицинские товары,экологически чистые оборудование и т.д.таможня может освободить от экспортного таможенного налога (исходная ставка для некоторых товаров составляет 5%-10%).Заявление должно быть подано одновременно с подачей таможенной декларации и обработано вместе с заявлением на возврат НДС/акцизного налога.

Следует отметить,что в политике 2026 года отменено ограничение «малые налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов при экспорте,но не могут получить возврат налогов».Соответствующие условиям малые налогоплательщики могут подать заявление на возврат НДС (ранее они могли только получить освобождение от уплаты налогов).Это важная корректировка политики этого года.

、Влияние политики на предприятия: возможности и вызовы совмещаются

Корректировки политики возврата экспортных налогов 2026 года являются как возможностями,так и вызовами для шанхайских предприятий внешней торговли.Г-жа Юань из Zhongshen суммировала основные влияния на основе опыта работы с более чем 200 клиентами:

Например,г-жа Юань из шанхайского экспортного предприятия сельскохозяйственных продуктов экспортировала органические овощи в 2026 году,которые соответствовали политике освобождения от таможенного налога.Однако она не подала заявление одновременно с подачей таможенной декларации и пропустила освобождение в размере 32 000 юаней.Позже,с помощью Zhongshen,она успешно получила эту льготу в последующих партиях.

、Реализация агентства Zhongshen: помощь предприятиям в точном возврате налогов

В связи с новыми изменениями политики возврата экспортных налогов 2026 года Zhongshen,используя 20-летний опыт работы в отрасли,предоставляет клиентам услуги «полного цикла сопоставления налоговых видов + оптимизации соблюдения нормативов».Конкретные реализационные мероприятия включают:

• Точное сопоставление налоговых видов: Перед подачей таможенной декларации клиента мы сначала анализируем детали входящей счет-фактуры и код товара,чтобы определить возвращаемые налоговые виды (например,есть ли одновременно возврат НДС,акцизного налога и освобождение от таможенного налога),чтобы избежать пропусков при заявлении;
• Специальные услуги для специальных товаров: Для новых товаров с возвратом акцизного налога,таких как литиевые батареи и солнечные модули,мы помогаем клиентам подготовить доказательства уплаты налога на этапе производства,чтобы обеспечить соблюдение нормативов при заявлении;
• Оптимизация процесса заявления: Мы подаем заявления через «единый окно» от имени клиента,одновременно подавая заявления на возврат НДС,акцизного налога и освобождение от таможенного налога,чтобы сократить время обработки;
• Обучение по соблюдению нормативов: Каждый месяц мы проводим обучение по политике для финансовых сотрудников клиентов,объясняя изменения в определении налоговых видов в 2026 году,чтобы избежать ошибок при заявлении.

Например,г-н Ян из шанхайского предприятия новых энергетических технологий ранее подал только заявление на возврат НДС.После анализа руководителя отдела Чан из Zhongshen было обнаружено,что его экспортируемые литиевые батареи также могут получить возврат акцизного налога.В первой половине 2026 года он дополнительно получил возврат налогов в размере 86 000 юаней.

、Практические рекомендации: подать детали входящей счет-фактуры за 10 дней до подачи таможенной декларации

В связи с новыми требованиями политики возврата экспортных налогов 2026 года г-жа Юань из Zhongshen рекомендует предприятиям: подать детали входящей счет-фактуры (включая название товара,количество,единицу измерения,сумму налога) агентству за 10 дней до подачи таможенной декларации на товары.Это позволит заранее определить возвращаемые налоговые виды,подготовить доказательства уплаты налога и избежать задержки возврата налогов из-за ошибок при заявлении.