Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужны ли предприятия уплачивать налог на добавленную стоимость при агентском экспорте в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец небольшого и среднего предприятия, занимающегося экспортом женской одежды. Недавно я заключил договор на агентский экспорт на 2026 год с компанией по внешнеэкономическому агентству. Раньше я занимался самостоятельным экспортом, но в этом году объем заказов вырос в три раза, и у меня не хватает персонала и опыта, поэтому я обратился к агентам.
Вчера бухгалтер вдруг спросил меня, нужно ли нам платить налоги при агентской модели экспорта, например налог на добавленную стоимость и тарифы. Я сразу растерялся. Раньше при самостоятельном экспорте мы могли получить возврат налогов, но при агентстве ответственность другая?
Слышал, что налоговая политика экспорта изменится в 2026 году, боюсь, что не разбересь и заплачу лишних налогов или получу штраф за неуплату, очень волнуюсь. Хочу узнать, какие налоги мы должны платить при агентском экспорте, какие из них отвечает агент, и есть ли новые политические требования, на которые нужно обратить внимание?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При агентском экспорте в 2026 году необходимо четко разделить ответственность между заказчиком и агентом по вопросам уплаты налогов и сборов. При традиционной самостоятельной экспорте предприятие должно самостоятельно заниматься декларацией，возвратом налогов и другими процессами，но при неправильной работе могут возникнуть задержки с возвратом налогов или риски несоблюдения законодательства，а при агентской модели разделение субъектов ответственности по налогам более четкое，что позволяет эффективно снизить операционные расходы предприятия.
Сначала по вопросу налога на добавленную стоимость: заказчик как владелец товаров должен выписать специальный счет на агентство，на основании которого агентство оформляет возврат налога на добавленную стоимость，а сумма возврата затем перечисляется заказчику. Заказчик не обязан уплачивать дополнительный налог на добавленную стоимость (кроме случаев，когда товары не соответствуют условиям возврата налогов，например относятся к категориям，запрещенным для возврата). Тарифы оплачивает заказчик，агентство лишь осуществляет декларацию и уплату за него，расходы оплачиваются фактически.
Ключ к оптимизации расходов — использование политики возврата налогов при экспорте и налогового планирования. Новая политика 2026 года позволяет соответствующим небольшим и средним предприятиям получить «непосредственный возврат налогов» через агентство，сокращая срок возврата денежных средств до 3 рабочих дней. Для доступа к этой политике объем экспорта предприятия за последние 12 месяцев должен быть не менее 5 млн юаней，и у предприятия не должно быть записей о налоговых нарушениях. Например，при годовом экспорте на 10 млн юаней использование непосредственного возврата налогов позволяет сэкономить примерно 3 месяца расходов на использование денежных средств，при годовом процентном ставке 4% годовая прибыль увеличится примерно на 100 тыс. юаней.
Нужно обратить внимание，что если счет，предоставленный заказчиком，содержит поддельные данные или не соответствует информации о товарах，агентство несет солидарную ответственность. Поэтому предприятие должно обеспечить полное соответствие информации в счете и о товарах. Кроме того，с 2026 года для агентского экспорта необходимо оформить «регистрацию отношений между заказчиком и агентом» в системе таможни. Без регистрации невозможно оформить возврат налогов，это одна из ключевых требований к соблюдению законодательства.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При декларации при агентском экспорте особое внимание нужно уделить точности декларации налогов и сборов. После обновления таможенной системы в 2026 году при агентской декларации необходимо предоставить «доверенность на декларацию через агентство» и скан оригинала договора между обеими сторонами.
Если декларированная сумма тарифа не соответствует фактической стоимости товаров, таможня начнет процедуру оценки стоимости, что приведет к задержке товаров в порту и возникновению сборов за задержку контейнера и хранение в порту. Предприятие должно убедиться, что в декларационной заявке, предоставленной агентством, правильно указаны данные «предприятия, осуществляющего деятельность» (агентство) и «отправителя» (заказчик), чтобы избежать споров о уплате налогов из-за неверной информации.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При кросс-бордере налоговом планировании в 2026 году предприятия, занимающиеся агентским экспортом, могут использовать политику «отсрочки уплаты НДС» для снижения нагрузки на денежные средства. Если заказчик является общим плательщиком налогов, он может через агентство подать заявление в таможню на отсрочку уплаты НДС на импорте, то есть налог на добавленную стоимость при импорте не уплачивается сразу, а после экспорта товаров он может быть списан или возвращен.
Эта политика применяется к товарам, экспортируемым в страны с соглашениями о свободной торговле, такими как ЕС, АСЕАН и другие. Для доступа к ней предприятию не должно быть записей о нарушениях налогового законодательства за последние 3 года. Нужно обратить внимание, что отсрочка уплаты НДС должна быть зарегистрирована в налоговом органе до декларации, иначе нельзя получить льготы по политике.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При агентском экспорте особое внимание нужно уделить соответствию «четырех потоков» для соблюдения требований возврата налогов. В 2026 году при проверке возврата налогов требуется полное соответствие потока денежных средств, потока товаров, потока счетов и потока договоров.
Заказчик должен убедиться, что платежи из-за рубежа перечисляются напрямую на счет агентства (или на счет заказчика, но при этом нужно предоставить договор о агентстве как доказательство), отправителем в документах о транспортировке товаров является заказчик, и выписавший счет субъект совпадает с владельцем товаров. Если потоки не соответствуют друг другу, заявка на возврат налогов будет отклонена, и возможно проведение налоговой проверки и наложение штрафа.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Соблюдение законодательства по получению и перечислению валюты является ключевым моментом при агентском экспорте. После обновления системы CIPS в 2026 году агентство должно перечислить валюту заказчику в течение 3 рабочих дней после ее получения, и в комментарии к переводу нужно указать «Перечисление полученной валюты при агентском экспорте».
Если заказчик хочет конвертировать валюту, он должен предоставить договор о агентстве и декларационную заявку на экспорт банку, чтобы избежать классификации операции как подозрительной из-за неясного источника денежных средств. Кроме того, если товары экспортируются в страны, под санкциями, нужно предварительно сообщить об этом агентству, чтобы обеспечить соответствие получения и перечисления валюты международным санкционным правилам и избежать блокировки счета.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
В договоре о агентском экспорте нужно четко указать положения о налоговых сборах. В новом образце договора о агентстве на 2026 год требуется указать субъектов, отвечающих за уплату тарифов, налога на добавленную стоимость, акциза и других сборов, а также сроки и способы возврата суммы возврата налогов.
Если в договоре это не указано, при спорах по налогам будет руководствоваться «Правилами о внешнеэкономическом агентстве», и заказчик может быть обязан уплатить дополнительные расходы. Рекомендуется предприятию включить в договор «положение о компенсации за ошибки в уплате налогов», согласно которому если агентство сделало ошибку в декларации, что привело к лишней уплате налогов, агентство несет ответственность за компенсацию, чтобы защитить свои права.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения затрат на цепочку поставок агентская модель экспорта позволяет снизить расходы предприятия на налоговое управление. Данные отрасли за 2026 год показывают, что небольшие и средние предприятия могут сэкономить примерно 20% расходов на персонал для налогового управления при использовании агентского экспорта.
Кроме того, агентства обычно имеют долгосрочные отношения с таможней и налоговыми органами, что позволяет сократить срок возврата налогов примерно на 15 дней. При выборе агентства предприятию следует отдавать предпочтение компаниям с налоговым рейтингом класса А, у которых ниже риск несоблюдения законодательства, выше эффективность возврата налогов, что позволяет дополнительно оптимизировать структуру затрат на цепочку поставок.