Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие ключевые основные документы и документы, соответствующие требованиям соответствия нормативам, необходимо подготовить предприятию для возврата экспортных налогов в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшого и среднего предприятия внешней торговли в Шанхае, основной деятельностью которого является экспорт электротехнической продукции. В этом году мы только что расширили рынок Евросоюза, и это наш первый раз, когда мы подаем заявление на возврат экспортных налогов за 2026 год. Раньше коллеги рассказывали, что многие предприятия столкнулись с задержкой возврата налога из-за неполноты или несоответствия нормативам документов, некоторые даже вызвали проверку налоговой инспекции, что задержало обратный возврат средств.
У меня сейчас есть таможенные декларации и специальные счет-фактуры по налогу на добавленную стоимость, но я все время боюсь, что упустил какой-то ключевой документ. К тому же у нас есть как заказы по обычной торговле, так и небольшое количество заказов по торговле с привлечением подрядного производства — я не уверен, есть ли различия в требованиях к документам при разных торговых моделях.
Кроме того, у нас есть партия электротехнической продукции с литиево-ионными батареями, которая относится к особой категории товаров — нужно ли представить какие-то специфические документы? Недавно финансовое положение компании стало напряженным, и я боюсь, что из-за проблем с документами будет задержан возврат налога. Последние дни я даже работаю сверхурочно, но не могу сосредоточиться, и хочу детально узнать, какие документы нужно представить для возврата экспортных налогов, включая особые требования для разных ситуаций.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Сначала необходимо провести предварительную проверку документов，разделив ключевые основные документы и специфические документы для конкретных ситуаций: к ключевым основным документам обязательно относятся таможенная декларация на экспортируемые товары (копия для возврата налога，которая должна полностью совпадать с электронными данными декларации из электронного таможенного порта)，специальный счет-фактура по налогу на добавленную стоимость (копия для зачета，где наименование，количество и единица измерения товара должны точно соответствовать данным в таможенной декларации)，документы подтверждения получения платежа (например，банковская выписка，где должно быть указан номер соответствующего экспортного заказа). Для разных торговых моделей: по обычной торговле дополнительные документы не требуются，а по торговле с привлечением подрядного производства нужно дополнить договор о подрядном производстве и специальный счет-фактуру по оплате услуг по подрядному производству，для товаров особой категории，таких как электротехническая продукция с литиево-ионными батареями，нужно дополнительно предоставить отчет о проведении испытаний по стандарту UN38.3 и свидетельство о соответствии упаковки требованиям для опасных грузов.
При взаимодействии ключевых этапов нужно учесть，что в течение 90 дней после экспорта необходимо собрать все документы и провести проверку при предварительной подаче заявления. При предварительной подаче заявления нужно через систему налоговой инспекции выполнить сравнение электронных данных документов，чтобы убедиться в отсутствии расхождений в ключевой информации всех документов. Если обнаружены расхождения в данных，нужно в течение 3 рабочих дней связаться с таможенным брокером для корректировки таможенной декларации или согласовать с поставщиком перевыпуск счет-фактуры，чтобы избежать задержки срока подачи заявления.
По плану действий при нештатных ситуациях: если по объективным причинам невозможно собрать все документы в срок，нужно за 7 дней до срока подать заявление в компетентную налоговую инспекцию на продление срока подачи заявления на возврат налога，максимальный срок продления составляет 30 дней，если вызвана проверка налоговой инспекции，нужно сразу предоставить оригинальные документы для участия в проверке. После обеспечения соответствия нормативам все бумажные и электронные документы необходимо хранить не менее 5 лет для последующих проверок налоговой инспекции.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Для возврата экспортных налогов таможенная декларация должна быть в виде электронного распечатанного экземпляра таможенной декларации на экспортируемые товары с пометкой «Для возврата налога», а код товара в таможенной декларации должен соответствовать коду товара в специальном счет-фактуре по налогу на добавленную стоимость. Если есть различия в классификации кодов, нужно заранее обратиться в таможню за свидетельством о классификации товара, чтобы избежать возникновения отклонений при проверке возврата налога из-за несоответствия кодов.
Кроме того, информация о дате экспорта, условиях поставки, валюте расчетов в таможенной декларации должна полностью совпадать с данными в документах подтверждения получения платежа и счет-фактуре. Если в таможенной декларации есть ошибки, нужно в течение 15 дней после экспорта подать заявление на отмену декларации и повторную подачу. Если срок истек, нужно предоставить согласие на корректировку или отмену таможенной декларации, выданное таможней, иначе не удастся пройти сравнение данных для возврата налога.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При возврате экспортных налогов необходимо убедиться в полном совпадении данных грузового манифеста логистической компании и данных таможенной декларации, включая количество мест, вес, наименование товара, дату экспорта и другую информацию. При транспортировке в составе сборного груза нужно предоставить копию частичного грузового манифеста, выданного логистической компанией, а номер коносамента в частичном грузовом манифесте должен совпадать с номером транспортного документа в таможенной декларации; при прямом рейсе нужно предоставить электронный скан морского коносамента или авиаманифеста (с печатью перевозчика).
Кроме того, если произошли нештатные ситуации, такие как смена порта назначения или возврат товара обратно, нужно своевременно получить у логистического партнера свидетельство о смене порта назначения или таможенную декларацию на возврат товара обратно, и одновременно представить их в налоговую инспекцию, чтобы избежать блокирования процесса возврата налога из-за несоответствия логистической информации и данных таможенной декларации.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Если предприятие использует режим отсрочки уплаты НДС в Евросоюзе при экспорте, при подаче заявления на возврат экспортных налогов нужно дополнительно представить документы регистрации в режиме отсрочки уплаты НДС и свидетельство о нулевой ставке налога, выданное налоговыми органами Евросоюза, чтобы убедиться в отсутствии конфликтов между подачей заявления на возврат налога и соблюдением нормативов по НДС. Кроме того, если есть трансграничные взаимосвязанные операции, нужно предоставить объяснение о ценообразовании при взаимосвязанных операциях и отчет о текущих данных, чтобы доказать, что цена операции соответствует принципу независимых сделок, и избежать вызова проверки налоговой инспекции по антиобманным схемам, которая приведет к приостановке возврата налога.
Также дата выдачи специального счет-фактуры по налогу на добавленную стоимость должна быть за 30 дней до даты экспорта или в течение 15 дней после нее. Если срок превышен, нужно предоставить документы, подтверждающие реальность операции, такие как накладная на отгрузку товара, договор о транспортировке.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Документы подтверждения получения платежа для возврата экспортных налогов должны быть банковскими выписками, соответствующими каждому экспортному заказу, где должен быть четко указан номер экспортного контракта или номер транспортного документа в таможенной декларации. Если расчеты ведутся в юанях по трансграничным операциям, нужно предоставить документ о трансграничном платеже, выданный системой CIPS, чтобы избежать неудачной проверки заявления на возврат налога из-за несоответствия документов подтверждения получения платежа заказу.
Кроме того, если есть авансовые платежи, нужно получить платеж в течение 30 дней после экспорта, и при подаче заявления на возврат налога представить форму регистрации авансовых платежей; если по объективным причинам невозможно получить платеж в срок, нужно обратиться в орган валютного регулирования за регистрацией продления срока получения платежа, и представить документ регистрации в налоговую инспекцию, чтобы убедиться в соблюдении нормативов получения и уплаты платежей при подаче заявления на возврат налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При подаче заявления на возврат экспортных налогов нужно предоставить копию контракта на продажу экспортируемых товаров, где информация о покупателе, наименовании товара, количестве, условиях поставки, общей сумме и других условиях должна полностью совпадать с данными в таможенной декларации и счет-фактуре. Если контракт изменен или дополнен, нужно предоставить дополнительное согласие с подписями и печатями обеих сторон, чтобы избежать вызова проверки налоговой инспекции из-за несоответствия содержания контракта и документов.
Для торговли с привлечением подрядного производства договор о подрядном производстве должен четко предусматривать содержание работ по подрядному производству, сумму оплаты услуг по подрядному производству, принадлежность права собственности на товары и другие условия, а договор должен быть заверен печатями обеих сторон, чтобы избежать невозможности использования счет-фактуры по оплате услуг по подрядному производству для возврата налога из-за несоответствия нормативам договора. Кроме того, если экспортируются товары с интеллектуальной собственностью, нужно предоставить документ регистрации защиты интеллектуальной собственности в таможне, чтобы доказать соответствие интеллектуальной собственности товара нормативам.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При подаче заявления на возврат экспортных налогов необходимо обеспечить совпадение потока товара, потока средств, потока счет-фактур и потока контрактов. При проверке будет акцентировано внимание на логической взаимосвязи между документами, например, дата экспорта в таможенной декларации должна быть раньше даты получения платежа в банковской выписке, а дата выдачи специального счет-фактуры по налогу на добавленную стоимость должна быть раньше или равна дате экспорта.
Кроме того, все документы для возврата налога должны быть зарегистрированы в электронном виде, включая таможенные декларации, счет-фактуры, документы подтверждения получения платежа, контракты, логистические документы и другие данные. Электронные зарегистрированные документы должны быть хранимы в зашифрованном виде, а также резервная копия должна быть сохранена в облачном сервисе, чтобы избежать неудачной проверки налоговой инспекции из-за потери бумажных документов. Если налоговая инспекция направит запрос, нужно в течение 15 дней предоставить оригиналы всех зарегистрированных документов для участия в проверке — в случае не предоставления документов в срок возврат налога будет приостановлен.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок требования к документам для возврата налога при разных торговых моделях напрямую влияют на эффективность обратного возврата средств: по обычной торговле требования к документам простые, поэтому период проверки заявления на возврат налога обычно составляет 7–10 рабочих дней, а по торговле с привлечением подрядного производства, где нужно дополнительно предоставить договор о подрядном производстве, счет-фактуру по оплате услуг по подрядному производству и другие документы, период проверки может увеличиться до 15–20 рабочих дней. Предприятию нужно заранее планировать поток средств, чтобы избежать блокирования средств из-за различий в периодах возврата налога.
Кроме того, специфические документы для особых товаров, такие как отчет о проведении испытаний по стандарту UN38.3, нужно оформить за 30 дней до экспорта. Если не планировать заранее, это может привести к задержке товара в порту, что повлияет на дату экспорта и приведет к пропуску срока подачи заявления на возврат налога. Предприятие может интегрировать ресурсы цепочки поставок, заранее согласовать с поставщиками и логистическими партнерами подготовку соответствующих документов, сократить период подачи заявления на возврат налога и снизить стоимость средств.