Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужны ли агентским предприятиям по экспорту уплачивать НДС и налог на прибыль организаций?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшого предприятия, которое недавно переориентировалось на деятельность по агентству по экспорту. Недавно мы получили несколько заказов на экспорт одежды, но совершенно не понимаем вопросы налогообложения.
Раньше мой друг сказал, что агентству по экспорту не нужно платить налоги, но другой человек сказал, что все зависит от конкретной ситуации — это меня очень беспокоит. На прошлой неделе бухгалтер сказал, что нам, возможно, придется уплатить НДС, но заказчик утверждает, что он уже подал заявку на возврат налогов. Кто же должен платить налоги в этой ситуации?
Если мы, как агент, должны уплатить налоги, то какие именно налоги, и есть ли способы законной оптимизации налогового бремени? Будут ли новые политические изменения в 2026 году, которые повлияют на обработку налоговых вопросов? Я очень боюсь переплатить налоги или быть подвергнутым проверке из-за неведения и надеюсь на четкие ответы.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Нужда агентского предприятия по экспорту в уплате налогов зависит от границ налоговой ответственности в рамках конкретной бизнес-модели. Старая позиция о том，что «агентство по экспорту не требует уплаты налогов»，является заблуждением — если агент не строго следует модели агентского обслуживания，например，декларирует товары на свое имя，но не получает специальный счет на НДС от заказчика，то его деятельность может быть признана самостоятельным экспортом，и ему придется уплатить НДС в размере 13% и дополнительные налоги.
Оптимизацию налогового бремени можно достичь через соблюдение требований агентской модели: агент должен заключить официальный договор с заказчиком，в котором четко указать，что право собственности на товары принадлежит заказчику，и агент получает только агентское вознаграждение. В рамках этой модели агент не должен уплатить НДС на этапе экспорта，а только НДС в размере 6% и налог на прибыль организаций с суммы агентского вознаграждения，заказчик может подать заявку на возврат налогов на основании «Свидетельства об агентстве по экспорту товаров»，выданного агентом，что максимизирует интересы обеих сторон.
Для доступа к этой модели агент должен иметь полные лицензии (например，право на внешнеэкономическую деятельность)，а также соблюдать соответствие четырех потоков: денежного，счетового，товарного и договорного. Расчет эффективности: если процент агентского вознаграждения составляет 1,5%，а сумма товаров составляет 10 млн юаней，то сумма агентского вознаграждения составляет 150 тыс. юаней，нужно уплатить НДС около 8 571 юаня (150 тыс. / 1,06 * 6%)，налог на прибыль организаций около 35 тыс. юаней，общая налоговая нагрузка составляет около 43 600 юаней，что значительно ниже расходов при самостоятельном экспорте.
Ключевые рекомендации: Перед декларированием товаров в таможню подать договор агентского обслуживания на регистрацию，чтобы гарантировать，что в декларации на таможню указано，что организация，осуществляющая деятельность，— это агент，а отправитель — заказчик，своевременно подать заявку в налоговый орган на выдачу «Свидетельства об агентстве по экспорту товаров» и передать его заказчику，чтобы избежать невозможности получения возврата налогов заказчиком.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Этап декларирования товаров в таможню при деятельности по агентству по экспорту напрямую влияет на налоговые результаты. Если в декларации на таможню указанные разные организации как «организация, осуществляющая деятельность» и «отправитель», необходимо предоставить оригинал и копию договора агентского обслуживания на регистрацию. Без регистрации таможня может признать деятельность самостоятельным экспортом, что приведет к необходимости уплаты НДС агентом.
Кроме того, код товара в декларации на таможню должен быть указан точно, иначе это повлияет на право заказчика на возврат налогов и косвенно создаст риски для агента. Рекомендуется проверить все документы перед декларированием, чтобы они соответствовали договору агентского обслуживания, и избежать лишней налоговой нагрузки из-за ошибок при декларировании.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Контроль права собственности на товары на этапе логистики тесно связан с налоговой ответственностью. В рамках модели агентства по экспорту право собственности на товары принадлежит заказчику, договор на логистику должен быть заключён заказчиком или агентом от имени заказчика.
Если агент заключает договор самостоятельно и не указывает право собственности на товары, его может признать владельцем товаров, и ему придется уплатить НДС на экспорт. В коносменте указан отправитель — заказчик, чтобы избежать указания на агента как владельца товаров. Рекомендуется сохранить документы о полномощи заказчика, чтобы обеспечить прозрачность движения права собственности на товары и снизить налоговые риски.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Налог на прибыль организаций для агентских предприятий по экспорту нужно разделять по видам доходов. Доход от агентского вознаграждения относится к «современным услугам» и уплачивается по ставке 25% (для небольших предприятий с низкой прибыльностью предусмотрены льготы). Если агент одновременно предоставляет логистические услуги и услуги по декларированию товаров, нужно отдельно учитывать доходы от этих услуг, чтобы избежать применения более высокой ставки из-за смешанных продаж.
Средства, полученные агентом от заказчика, должны быть учтены отдельно и не смешиваться с собственными средствами агента, иначе они могут быть признаны доходом от реализации товаров. Рекомендуется создать отдельную бухгалтерскую книгу для агентской деятельности, чтобы четко разделять доходы и расходы.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Соблюдение требований по получению и переводу валюты при деятельности по агентству по экспорту напрямую влияет на обработку налоговых вопросов. Агент должен оформить получение валюты через модуль «Получение валюты агентом по экспорту» валютного регулятора и перевести валюту заказчику в исходном номинале, чтобы избежать признания дохода от самостоятельной реализации из-за задержки средств.
Если после конвертации валюты агент переводит средства заказчику, нужно предоставить полный договор агентского обслуживания и документы о получении валюты, чтобы доказать обоснованность операции. В 2026 году широкое распространение системы CIPS потребует указания «Перевод средств за товары по агентству по экспорту» при платежах, чтобы валютный регулятор признал движение средств законным и избежать штрафов за несовпадение требований.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Составление условий договора агентского обслуживания по экспорту является ядром распределения налоговой ответственности. В договоре нужно четко указать, что право собственности на товары принадлежит заказчику, сумма и способ оплаты агентского вознаграждения, ответственность сторон за подачу налоговых деклараций, ответственность за нарушения условий договора.
Если право собственности на товары не указано четко, при налоговом споре агент может нести совместную ответственность. Рекомендуется включить в договор «статью о компенсации налоговых расходов», в которой предусматривается, что заказчик компенсирует агенту дополнительные налоговые расходы, возникшие по причине нарушения заказчиком условий договора. Договор должен быть подписан и заверен печатями обеих сторон и сохранен как важный документ для налоговых проверок.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Если при таможенной проверке право собственности на товары неясно, это может привести к налоговым рискам. При проверке таможня сверяет маркировку товаров, данные отправителя с данными в декларации на таможню. Если на маркировке указано имя агента, его может признать владельцем товаров, и ему придется уплатить НДС.
Рекомендуется потребовать от заказчика указать его имя и адрес на маркировке товаров, чтобы избежать смешения с агентом. При проверке показать договор агентского обслуживания и документы о право собственности на товары, объяснить таможне агентские отношения, чтобы результат проверки не повлиял на обработку налоговых вопросов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Основным объектом аудита возврата налогов при деятельности по агентству по экспорту является соответствие четырех потоков: договор агентского обслуживания, декларация на таможню, счет на НДС, банковские выписки.
Если сумма средств, полученных агентом, не соответствует сумме агентского вознаграждения, или выдавший счет на НДС не является заказчиком, то деятельность может быть признана фальшивым агентством, что приведет к возврату суммы возврата налогов заказчиком и необходимости уплаты дополнительных налогов агентом. Рекомендуется сохранить все документы как минимум 5 лет, регулярно проверять соответствие четырех потоков и своевременно исправлять несоответствия.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения цепочки поставок, оптимизация налогов при деятельности по агентству по экспорту требует интеграции ресурсов верхней и нижней цепочки. Агент может создать механизм координации с заказчиком, логистической компанией и компанией по декларированию товаров, чтобы обеспечить синхронизацию информации на всех этапах.
Например, логистическая компания своевременно предоставляет документы о транспортировке, компания по декларированию товаров точно заполняет информацию, заказчик своевременно предоставляет счет на НДС. Координация снижает риски, вызванные несовпадением информации, и повышает эффективность получения возврата налогов. Агент может снизить единичные операционные расходы за счет массовых операций, что дополнительно увеличивает эффективность деятельности.