Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие пункты соблюдения налоговых нормативов нужно учитывать при декларации доходов и уплате налогов при экспорте по доверенности?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого предприятия, занимающегося внешнеэкономической деятельностью по продаже женской одежды. Недавно я заключил договор о сотрудничестве с компанией Zhongshen по предоставлению услуг по экспорту по доверенности. В прошлом месяце через вашу компанию я экспортировал партию женской одежды в Европейский союз и получил валютные средства в размере 150 000 евро.
Теперь мой бухгалтер спрашивает, как декларировать этот доход, и я совершенно не понимаю, что делать. Ранее процедура сдачи декларации при независимом экспорте была иной, и я боюсь ошибиться — это может повлиять на возврат налогов или вызвать проверку со стороны налоговых органов. Хочу узнать, какая самая новая процедура сдачи налоговой декларации по доходам от экспорта по доверенности в 2026 году, какие документы нужно подготовить и какие ловушки легко пропустить?
Например, что делать, если сумма полученных валютных средств не совпадает с данными в таможенной декларации? Какова налоговая ставка на комиссионное вознаграждение за услуги по экспорту по доверенности? Мне действительно очень важно это узнать, так как боюсь, что ошибка повлияет на дальнейшую работу компании.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При сдаче налоговой декларации по экспорту по доверенности сначала нужно проверить предварительные документы: убедиться，что в наличии договор о предоставлении услуг по доверенности，таможенная декларация на экспорт，выписка из банка о получении валютных средств，специализированный счет-фактура на добавленную стоимость (если применимо) и другие необходимые документы. Согласно новым правилам 2026 года в договоре о предоставлении услуг по доверенности обязательно должны быть прописаны налоговые обязанности сторон — это избавит от рисков несоблюдения нормативов в будущем из-за нечеткого распределения ответственности.
Согласование ключевых этапов следует проводить по трехступенчатой схеме: во-первых，определить характер дохода — комиссионное вознаграждение за услуги по экспорту по доверенности подлежит налогообложению по ставке добавленной стоимости 6%，во-вторых，в декларации по налогу на добавленную стоимость заполнить графу «Услуги по посредничеству»，убедившись，что сумма совпадает с данными в выписке из банка，в-третьих，согласовать процедуру возврата налогов — если заказчик планирует получить возврат，исполнитель услуг по доверенности должен своевременно предоставить таможенную декларацию и другие документы，обеспечивая соответствие четырех потоков (договор，счет-фактура，логистика，денежные средства).
В случае возникновения исключительных ситуаций: если срок получения валютных средств перенесен，при сдаче декларации нужно предоставить свидетельство банка о переносе срока получения валютных средств，чтобы избежать признания операции фиктивной，если какие-то документы отсутствуют，их нужно дополнить до окончания срока подачи декларации — в противном случае это может лишить права на возврат налогов.
Для окончательного соблюдения нормативов нужно помнить: после сдачи декларации все документы должны храниться не менее 5 лет для возможной проверки налоговыми органами. Рекомендуется регулярно консультироваться с профессиональными организациями，чтобы своевременно обновлять знания о нормативных актах и обеспечивать долгосрочное соблюдение требований.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При заполнении таможенной декларации на экспорт по доверенности необходимо точно указать «форму внешнеэкономической деятельности» как «экспорт по доверенности». Если этот граф заполнен неправильно, это приведет к неверному определению характера дохода при сдаче налоговой декларации.
Если данные в таможенной декларации не совпадают с фактической деятельностью, нужно подать заявление на отмену и повторную подачу декларации в течение 15 рабочих дней — это избавит от проблем при дальнейшей проверке налоговыми органами. Кроме того, в графах «организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» и «отправитель товаров» нужно указать соответственно исполнителя услуг по доверенности и заказчика, чтобы обеспечить четкое распределение ответственности.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Логистические документы (контейнерный лист, транспортная накладная) по экспорту по доверенности должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации: стоимость товаров, пункт назначения, описание товаров и другие параметры. Сумма в выписке из банка о получении валютных средств должна соответствовать стоимости товаров в логистических документах.
Если есть расхождения, нужно предоставить обоснованное объяснение (например, изменение стоимости перевозки), в противном случае при сдаче декларации могут возникнуть вопросы о достоверности операции. При выборе логистического маршрута рекомендуется предпочитать прямой рейс — это снизит риск несоответствия документов из-за промежуточных пунктов трансита.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Комиссионное вознаграждение за услуги по экспорту по доверенности подлежит налогообложению по ставке добавленной стоимости 6%. Если услуга предоставлена иностранному предприятию и удовлетворяет условиям потребления за границей, можно подать заявление на освобождение от налога на добавленную стоимость.
Нужно обратить внимание на обоснованность цен при взаимосвязанных операциях, чтобы избежать рисков BEPS (уменьшение налоговой базы и перенос прибылей). Кроме того, если операции связаны с кросс-бордеревыми платежами, нужно удерживать и уплачивать предъявленный налог с нерезидентных предприятий (если применимо).
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При получении валютных средств по экспорту по доверенности нужно использовать официальные каналы. В сообщении по системе SWIFT обязательно указать фразу «получение валютных средств по экспорту по доверенности».
При конвертации валюты нужно предоставить договор о предоставлении услуг по доверенности, чтобы убедиться, что сумма конвертации соответствует стоимости товаров в таможенной декларации. При осуществлении кросс-бордеревых расчетов в юанях по системе CIPS нужно указать точный код операции (например, «222019»), чтобы избежать проверки со стороны органов валютного регулирования.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
В договоре о предоставлении услуг по экспорту по доверенности нужно четко прописать ответственность за сдачу налоговой декларации. Если заказчик не предоставил необходимые документы своевременно, что привело к задержке в сдаче декларации, исполнитель услуг по доверенности должен включить в договор пункт об освобождении от ответственности в таких случаях.
Кроме того, нужно следить за регистрацией на таможенной защите интеллектуальной собственности: если экспортируемые товары нарушают права интеллектуальной собственности, они могут быть задержаны таможней, что повлияет на своевременность сдачи декларации. Рекомендуется включить в договор пункт о гарантиях по вопросам интеллектуальной собственности, чтобы снизить правовые риски.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Если экспортируемые товары по доверенности проходят таможенную проверку, нужно своевременно предоставить договор о предоставлении услуг по доверенности и таможенную декларацию, чтобы помочь таможне проверить право собственности на товары.
Во время проверки если обнаруживается несоответствие товаров документам, нужно немедленно исправить данные в таможенной декларации — это избежит нарушений при дальнейшей сдаче налоговой декларации. Кроме того, уведомление о таможенной проверке нужно сохранить как дополнительное доказательство при сдаче декларации.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Если экспортируемые товары по доверенности являются опасными грузами, нужно использовать упаковку, соответствующую стандартам ООН, и предоставить точный отчет MSDS.
Несоответствующая упаковка приведет к неправильному указанию данных в таможенной декларации, что задержит сдачу налоговой декларации. Рекомендуется заранее заказать классификацию опасных грузов у профессиональной организации, чтобы убедиться в соответствии упаковки нормативам.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При возврате уплаченных налогов по экспорту по доверенности нужно обеспечивать соответствие четырех потоков. Во время налогового запроса нужно предоставить реальные документы о сделке, чтобы избежать задержки возврата налогов.
Утверждение получения валютных средств нужно завершить в течение 90 дней после подачи таможенной декларации на экспорт — в противном случае это повлияет на возможность подать заявление на возврат. Кроме того, для архивирования нужно собрать договор о предоставлении услуг по доверенности, таможенную декларацию, выписку из банка и другие документы, чтобы обеспечить полноту пакета.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При осуществлении экспорта по доверенности с использованием торговой терминологии CIF логистические издержки нужно учитывать отдельно — это избежит путаницы с комиссионным вознаграждением и ошибок при сдаче декларации.
Рекомендуется использовать стратегию синхронизации складских запасов, планируя сроки декларации доходов в зависимости от темпа экспорта, чтобы оптимизировать денежный поток. Кроме того, при переходе от терминологии CIF к FOB нужно учитывать различия в налоговом учете, чтобы избежать неправильного применения ставки налога.