Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоговые сборы включаются в процесс оказания услуг по агентскому экспорту, и несет ли ответственность за их уплату стороной-заказчиком?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец небольшой компании внешней торговли в Шанхае, специализирующейся на товарах для дома в скандинавском стиле. Это мой первый опыт обращения к агентской компании для организации экспорта — раньше я самостоятельно занимался прямой торговлей и все налоги уплачивал лично, взаимодействуя с налоговыми органами.
На прошлой неделе я передал компании Zhongshen документы для таможенной декларации партии комплексных кухонных гарнитуров, направляемых в Германию, и сейчас очень обеспокоен: нужно ли платить налоги при агентском экспорту? Несет ли ответственность за их уплату я как принципал, или это обязанность агентской компании? Не появятся ли лишние налоги из-за просчетов в документах?
Раньше я слышал от коллег, что кто-то после получения возврата налога на экспорт по агентской схеме получил требование от налоговых органов о дополнительной уплате налога. Я боюсь, что из-за неведения могу попасть в неприятности: лишние расходы и повреждение кредитной репутации моей компании. Не могли бы вы подробно разъяснить мне эти вопросы?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Сначала уточним основное правило: основная нагрузка по уплате налогов при агентском экспорту лежит на принципале，а агентская компания отвечает только за соответствующее декларирование и взаимодействие с органами — это общепринятый стандарт соответствия требованиям в отрасли. При традиционной схеме прямой торговли малые и средние компании внешней торговли часто допускают пропуски или ошибки при декларировании из-за незнакомства с налоговыми позициями и просчетов при проверке документов，что приводит к штрафам，и даже к лишению права на возврат налога. Затраты из-за нарушений составляют 2-5% от стоимости товаров.
Для оптимизации затрат при агентском экспорту можно подать заявление на отсрочку уплаты НДС в Евросоюзе，что позволяет не уплачивать НДС заранее в стране импорта，а отсрочить его уплату до декларирования в родной стране，существенно снижая блокировку капитала. Для получения права на эту отсрочку необходимо выполнить следующие требования: у принципала есть действующее право на осуществление внешней торговли，все документы по всей цепочке (контракт，счет，таможенная декларация) полностью соответствуют движениям денежных средств и товаров，а у компании нет записей о нарушениях налогового законодательства.
Динамический расчет доходов показывает，что при экспорте товаров для дома стоимостью 1 000 000 юаней в Германию использование отсрочки уплаты НДС позволяет сэкономить около 190 000 юаней，которые были бы заблокированы при предварительной уплате. Стоимость услуг агентской компании по декларированию составляет всего 0,3-0,5% от стоимости товаров，что значительно ниже возможных затрат из-за нарушений при самостоятельной работе. Требования о дополнительной уплате налога после получения возврата чаще всего возникают из-за несоответствия документов или расхождений между движением товаров，денежных средств，документов и договорами. Чтобы избежать таких рисков，необходимо заранее передать все документы по всей цепочке на проверку агентской компании.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При агентской экспортной деятельности налоги, связанные с таможенными операциями, в основном включают таможенную пошлину и НДС страны импорта, а в некоторых странах также акциз. Хотя субъектом декларирования этих налогов является агентская компания, обязанность по их уплате в конечном итоге лежит на принципале.
При таможенной декларации нужно учитывать, что таможенные органы осуществляют оценку стоимости на основе цены сделки. Если цена в контракте между принципалом и иностранным покупателем существенно отличается от рыночной, таможенные органы могут запустить процедуру оценки стоимости, что приведет к дополнительным налогам по оцененной стоимости.
В этом случае нужно предоставить действительный договор купли-продажи, документы об оплате, таблицу расчета затрат и другие материалы, чтобы избежать платы за хранение на порту и за использование контейнера из-за разногласий по оценке стоимости. В случае спора по вопросам оценки стоимости агентская компания может помочь подать заявление на административную апелляцию и предоставить полный пакет документов, подтверждающих сделку, чтобы сократить срок разрешения спора.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При агентской экспортной деятельности сроки уплаты налогов напрямую влияют на ход логистических операций. Если принципал не уплатит налоги в стране импорта вовремя, товары могут быть задержаны на порту, возникнут платы за использование контейнера и хранение, а в крайних случаях товары могут быть проданы на аукционе таможенными органами. При выборе логистического маршрута, при использовании Железнодорожного коридора Китай-Евросоюз, в некоторых странах по маршруту действуют льготы по транзитным налогам.
Для получения этих льгот агентская компания должна заранее подать заявление на регистрацию транзита в железнодорожные органы и предоставить полный список товаров, сертификат происхождения и другие документы. Кроме того, при индоссировании коносамента нужно четко прописать условие о том, кто несет ответственность за уплату налогов, чтобы избежать отказа иностранного покупателя платить за товары под предлогом неуплаты налогов, что может повлиять на законность перехода права собственности на товары.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При агентской экспортной деятельности принципал должен следить за соответствием трансграничной налоговой структуры требованиям законодательства. Если между принципалом и иностранным покупателем есть связанные сделки, нужно убедиться, что цена сделки соответствует принципу независимых сторон, чтобы избежать дополнительных налогов из-за корректировки цены передачи.
Для рынка Евросоюза для получения отсрочки уплаты НДС нужно выполнить следующие требования: товары направляются напрямую в государство-член Евросоюза, у принципала нет постоянного места ведения деятельности на территории Евросоюза, а агентская компания зарегистрирована в налоговых органах Евросоюза для уплаты НДС. Кроме того, если принципал одновременно занимается внутренней и внешней торговлей, нужно вести отдельный учет налогов по внутренней и внешней торговле, чтобы избежать рисков, связанных с утратой права на возврат налога на экспорт из-за использования вычетов по налогам внутренней торговли.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При агентской экспортной деятельности нужно обеспечить соответствие между уплатой налогов и операциями по покупке и продаже валюты. Если принципал не уплатит налоги вовремя, валютные органы могут включить компанию в список особого внимания, что повлияет на последующие операции по продаже и покупке валюты.
В сообщениях по системе СВИФТ нужно четко указать условие «Налоги при агентском экспорту уплачивает принципал», чтобы избежать ситуации, когда иностранный покупатель вычтет сумму налогов из стоимости товара, что приведет к расхождению между суммой платежей и суммой в таможенной декларации. Кроме того, при использовании системы ЦИПС для трансграничных платежей в юанях в сообщении нужно указать точную сумму налогов и срок их уплаты, чтобы обеспечить соответствие между движением денежных средств и документами и избежать включения операции в список подозрительных валютными органами.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При агентской экспортной деятельности принципал и агентская компания должны четко прописать в договоре об агентстве условия о конкретных видах налогов, субъекте, несущем ответственность за их уплату, сроках уплаты и другие положения, чтобы избежать споров в будущем. Если в договоре не указано, кто несет ответственность за уплату налогов, согласно положениям Гражданского кодекса Китая, ответственность лежит на принципале, но могут возникнуть затраты на судебные издержки из-за трудностей с доказательствами.
Кроме того, если иностранный покупатель отказывается уплатить налоги, принципал может по условиям договора обратиться к агентской компании за помощью в взыскании или обратиться в Совет по содействию международной торговле Китая для коммерческой медиации. Необходимо учесть, что в договоре нужно включить условие о форс-мажоре: если возникнут дополнительные налоги из-за изменения налоговой политики иностранной страны, стороны могут согласовать изменение пропорции ответственности за их уплату согласно этому условию.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При агентской экспортной деятельности требования о дополнительной уплате налога после получения возврата чаще всего возникают из-за следующих причин: несоответствие документов, расхождения между движением товаров, денежных средств, документов и договорами, ложные сделки и т.д. При аудите возврата налога на экспорт налоговые органы проверяют соответствие между таможенной декларацией, специальным счетом по НДС, документом на подтверждение получения валюты за экспорт и договором об агентстве. Если обнаруживается расхождение между суммой в счете и суммой в таможенной декларации более чем на 5%, могут быть выданы требования о дополнительной уплате уже возвращенного налога.
Принципал должен заранее передать все документы на проверку агентской компании, чтобы убедиться, что наименование и количество товаров в счете полностью соответствуют данным в таможенной декларации, а расхождение между суммой полученной валюты и суммой в таможенной декларации не превышает 3%. Кроме того, после получения возврата налога нужно сохранить документы в архиве не менее 5 лет, чтобы избежать требований о дополнительной уплате налога из-за невозможности предоставить материалы при аудите.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При агентской экспортной деятельности налоги являются важной частью затрат на цепочку поставок и должны учитываться в общем расчете затрат при планировании цепочки поставок. При выборе агентской компании нужно сравнить эффективность декларирования налогов и сроки возврата налога у разных компаний, чтобы избежать увеличения затрат на блокировку капитала из-за задержек с возвратом налога.
Если принципал постоянно экспортирует товары на один и тот же рынок, он может договориться с агентской компании о создании фиксированной модели расчета налогов и динамически корректировать бюджет на налоги в зависимости от стоимости товаров и колебаний курса валют. Кроме того, можно оптимизировать маршрут цепочки поставок, например, использовать складирование в свободной таможенной зоне для транзита, чтобы воспользоваться льготами по таможенному режиму и снизить уплату внутренних налогов, тем самым уменьшив общую стоимость цепочки поставок.