Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Разрешено ли законно осуществлять явные и скрытые комиссии при агентской экспорте в рамках законной деятельности в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономической деятельности среднего и малого производственного предприятия из Шанхая, специализирующегося на товарах для отдыха на открытом воздухе. На прошлой неделе я только что подписал рамочный договор на агентскую экспортную деятельность на 2026 год с компанией Zhongshen.
В эти дни, работая с заказом постоянного европейского клиента на сумму 120 тысяч долларов США, с другой стороны внезапно предложил добавить скрытую комиссию в размере 4,5% к существующей цене, якобы для поддержки местных дистрибьюторов. Раньше, когда мы сами занимались экспортом, мы осуществляли частные операции с скрытыми комиссиями, но после 2024 года налоговая политика ужесточилась, в прошлом году я слышал, что коллеги из отрасли были проверены из-за не декларированной скрытой комиссии, доплатили более 120 тысяч юаней налогов и были оштрафованы.
Теперь, переключившись на агентскую экспортную деятельность, я очень не уверен: можно ли осуществлять явные или скрытые комиссии при агентской экспорте в 2026 году? Не повлияет ли нарушение законности при операции с комиссиями на возврат налогов при экспорте, даже на налоговую кредитную нашу компанию?
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Сначала нужно четко понять，что в рамках агентской экспортной деятельности в 2026 году все еще разрешено законно осуществлять явные и скрытые комиссии，но в отрасли широко распространено заблуждение: мнение，что скрытые комиссии можно выплачивать частным образом без декларации，что является основной причиной возникновения рисков.
При нарушении требований законности и осуществлении частных операций с скрытыми комиссиями возникнет цепочка негативных последствий: налоговые органы через перекрестное сопоставление данных декларации，данных о получении валютных средств обнаружат несоответствие между направлением потока средств и декларированным содержанием，и затем инициируют налоговое информирование. Предприятие должно доплатить НДС，налог на прибыль，соответствующие комиссиям，а также будет штраф в размере от 0,5 до 5 штрафных коэффициентов，одновременно проверка на возврат налогов при экспорте будет приостановлена，в тяжелых случаях может быть отменено право на возврат налогов，если выплата валютных средств не зарегистрирована，то компания будет включена в список объектов особого контроля валютными органами，что повлияет на осуществление всех последующих операций по трансграничному получению и выплате средств.
Основной метод физической изоляции рисков — заранее включить условия о комиссиях в агентский договор на экспорт и торговый договор: явные комиссии должны быть четко отражены в коммерческой счете，в разделе «дополнительные расходы» декларации на экспорт，после декларации по правилам они вычитаются непосредственно из суммы полученных валютных средств，для скрытых комиссий необходимо заранее подать в налоговые органы «Декларацию о комиссиях на экспортируемые товары»，выплачивать через официальный валютный счет агентской компании，сохранять все документы，такие как договор о комиссиях，платежные документы，для последующей проверки.
Эксклюзивные рекомендации по минимизации убытков: если торговый договор уже подписан，но условия о комиссиях не включены，необходимо немедленно подписать дополнительный договор о комиссиях，и сообщить агентской компании до получения валютных средств для регистрации，одновременно поручить агентской компании выполнить налоговую декларацию комиссий синхронно，обеспечить совпадение четырех потоков: поток товаров，поток средств，поток счетов，поток договоров，избегать проверки из-за необычных данных.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
На этапе декларации при агентской экспорте явные комиссии должны быть строго отражены в разделе «дополнительные расходы» декларации на экспорт, и помечены как «комиссия», а также приложить четкие условия о комиссиях из торгового договора как основание для проверки. Если явные комиссии не декларируются точно, система таможенной оценки автоматически сопоставит декларированную цену со средней ценой товаров того же вида. Как только будет определено, что декларированная цена занижена, будет запущен процесс спора об оценке, и предприятию будет предложено дополнительно предоставить документы о выплате комиссий.
Если не удастся предоставить вовремя, то товары останутся в порту, возникнут плата за задержку в порту, плата за задержку контейнера, даже может потребоваться отмена декларации и повторная декларация, что задержит срок поставки. Для скрытых комиссий не нужно отражать в декларации на экспорт на этапе декларации, но необходимо предоставить документы о регистрации комиссий в таможенные органы в течение 15 дней после завершения таможенного контроля за товарами, иначе это повлияет на статус завершения таможенного контроля декларации на экспорт, и не удастся осуществить возврат налогов при экспорте.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При агентской экспортной деятельности операции с комиссиями должны быть тесно связаны с этапом логистики: если используется явная комиссия, необходимо четко сообщить грузоперевозчику, что сумма полученных валютных средств будет вычтена комиссия, чтобы избежать того, что грузоперевозчик удерживает коносамент из-за несоответствия фактической суммы полученных средств и согласованной суммы, что повлияет на передачу права собственности на товары.
Если используется скрытая комиссия, необходимо связать срок выплаты комиссии со сроком поставки товаров, например, согласить, что клиент подтвердит сумму комиссии в течение 3 рабочих дней после переадресации коносамента, и агентская компания выполнит выплату, чтобы избежать того, что клиент отказывается принимать товары из-за не своевременной выплаты комиссии, что приведет к задержке товаров в порту назначения, возникновению платы за задержку контейнера, платы за хранение, даже к аукциону товаров местными таможенными органами. Кроме того, если речь идет о транзитной перевозке, необходимо заранее подтвердить условия расходов в транзитном порту, чтобы избежать нехватки транспортных расходов из-за вычета комиссий, что приведет к отказу в перевозке товаров и повлияет на общую логистическую эффективность.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
В 2026 году в рамках международного налогового рамки BEPS явные и скрытые комиссии при агентской экспорте должны соответствовать принципу разумного коммерческого целевого назначения и принципу независимых сделок: процент явной комиссии не должен превышать 5% от суммы торгового договора, она может быть непосредственно вычтена из налоговой базы по налогу на прибыль предприятия, и необходимо сделать переадресацию входного НДС при налоговой декларации по НДС; для скрытых комиссий необходимо заранее подать в компетентные налоговые органы «Регистрационную карточку о комиссиях на экспортируемые товары», и предоставить документы о квалификации иностранного получателя комиссий.
Если процент комиссии превышает 5%, необходимо предоставить документы, подтверждающие разумность этого процента, например, договор о продвижении иностранного дистрибьютора, данные о продажах и т.д., иначе налоговые органы признают это как операцию по передаче прибыли в рамках связанных сторон, и предприятие должно доплатить авансовый налог на прибыль нерезидентных предприятий, а также не сможет вычесть это из налоговой базы по налогу на прибыль. Кроме того, если получатель комиссии является связанной стороной, необходимо осуществить декларацию операций с связанными сторонами, избегать налоговой проверки по антибанкротному законодательству налоговых органов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Получение и выплата валютных средств при агентской экспортной деятельности должны строго соответствовать требованиям законности трансграничной выплаты: явные комиссии должны быть четко согласованы в торговом договоре, и помечены как «вычет явной комиссии в размере XX долларов США» в SWIFT-сообщении о получении валютных средств. При конвертации валюты агентская компания должна отдельно учесть часть явной комиссии, не смешивать с оплатой за товары.
Скрытые комиссии необходимо выплачивать через официальный валютный счет агентской компании, при выплате необходимо предоставить в банк договор о комиссиях, регистрационную карточку налоговой регистрации и другие документы, строго запрещено выплачивать через частные счета или офшорные счета, иначе система мониторинга трансграничных средств валютных органов признает это как необычную операцию, что приведет к приостановке права на получение и выплату средств на валютном счете агентской компании, одновременно уровень списка валютных поступлений и платежей нашей компании будет понижен, что повлияет на осуществление всех последующих трансграничных операций. Кроме того, валюта выплаты скрытой комиссии должна соответствовать валюте расчета торгового договора, избегать необычной учетной записи средств из-за разницы в курсах валют.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При агентской экспортной деятельности условия о комиссиях должны быть включены одновременно в агентский договор на экспорт и торговый договор, четко согласовать процент комиссии, условия выплаты, способ выплаты и ответственность за нарушение договора: для явных комиссий необходимо четко указать в торговом договоре «сумма оплаты за товары уже вычтена комиссия в размере XX%», чтобы избежать отказа клиента из-за несоответствия фактической суммы полученной оплаты и ожидаемой суммы; для скрытых комиссий необходимо четко согласовать условие выплаты как «товары завершили таможенный контроль в порту назначения и клиент принял их», а также в агентском договоре на экспорт четко указать, что агентская компания только отвечает за выплату комиссий, не несет ответственности за споры, возникающие из-за не подтверждения комиссии клиентом.
Кроме того, необходимо согласовать сторону, которая несет ответственность за налоги по комиссиям, избегать юридических споров из-за налоговых вопросов. Если речь идет о вопросе квалификации иностранного получателя комиссий, необходимо заранее потребовать от другой стороны предоставить законное свидетельство о деятельности, избегать недействительности выплаты комиссий из-за отсутствия квалификации получателя, что приведет к спорам по договору.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
На этапе на месте таможенной проверки при агентской экспорте, если в декларации на экспорт декларирована явная комиссия, сотрудники таможенной проверки могут потребовать от предприятия предоставить договор о выплате комиссий, счет и другие документы, чтобы проверить достоверность декларированной цены. Если не удастся предоставить на месте, то товары будут перемещены в зону ожидания проверки, что увеличит время проверки, возникнут плата за задержку контейнера, плата за задержку в порту.
Для скрытых комиссий, хотя не нужно отражать в декларации на экспорт, если таможенные органы через мониторинг больших данных обнаружат большое несоответствие между суммой полученных валютных средств и суммой оплаты за товары в декларации на экспорт, они потребуют от предприятия предоставить документы о регистрации скрытой комиссии. Если не удастся предоставить, то это будет признано как недостоверная декларация, что приведет к задержке товаров, и только после предоставления всех соответствующих документов товары будут выпущены, в тяжелых случаях будет штраф в размере от 5% до 30% от стоимости товаров. Поэтому предприятие должно заранее собрать все документы, связанные с явными, скрытыми комиссиями в папку, чтобы можно было предоставить их сразу при проверке.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Если комиссии при агентской экспорте используются для выплаты расходов на упаковочные услуги за границей, необходимо обеспечить синхронизацию операции с комиссиями и требований законности упаковки: например, если явная комиссия согласована для упаковочных услуг опасных товаров иностранного дистрибьютора, необходимо четко указать в торговом договоре, что упаковка должна соответствовать стандартам упаковки опасных товаров ООН, а также в документе о выплате комиссии указать «комиссия за упаковочные услуги», чтобы избежать задержки товаров в порту назначения из-за нарушения законности упаковки, и невозможности возврата уже выплаченной комиссии.
Если скрытая комиссия используется для услуг по защите от влаги и усилению упаковки товаров за границей, необходимо потребовать от иностранного исполнителя предоставить фотографии места усиления упаковки, счет за услуги и другие документы как дополнительные материалы для регистрации комиссии, иначе это будет признано как расход на комиссии без разумного коммерческого целевого назначения, что вызовет налоговую проверку. Кроме того, если речь идет о упаковке специальных товаров, необходимо заранее сообщить агентской компании условия о комиссиях и требования к упаковке, обеспечить соответствие направления потока средств и содержанию услуг.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
На этапе возврата налогов при экспорте при агентской экспорте операции с явными и скрытыми комиссиями напрямую влияют на результат проверки возврата налогов: явные комиссии должны быть отражены в коммерческой счете, декларации на экспорт, а также документы о выплате комиссии должны быть приложены как приложение к декларации на возврат налогов. Если явные комиссии не декларируются точно, налоговые органы при проверке возврата налогов обнаружат несоответствие между декларированной суммой оплаты за товары и суммой полученных валютных средств, запустят процесс информирования, и потребуют от предприятия дополнительно предоставить материалы, связанные с комиссиями.
Если не удастся предоставить вовремя, то утверждение возврата налогов будет приостановлено, что задержит время поступления возврата налогов. Скрытые комиссии должны быть зарегистрированы в налоговых органах до декларации на возврат налогов, и регистрационная карточка должна быть приложена как материал для проверки декларации на возврат налогов.
Если не зарегистрировано, то это будет признано как сокрытие дохода, не только не удастся получить возврат налогов, но и необходимо доплатить уже возвращенные налоговые средства. Кроме того, необходимо обеспечить соответствие срока выплаты комиссии и срока декларации на возврат налогов. Комиссии, выплаченные на следующий месяц, должны быть скорректированы в декларации на возврат налогов следующего месяца, избегать необычного сопоставления данных.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок выбор между явными и скрытыми комиссиями при агентской экспорте должен быть оптимизирован в сочетании с общей структурой затрат: явные комиссии могут быть прямо отражены в декларации на экспорт, что снижает декларированную стоимость товаров, а затем уменьшает расходы по таможенным пошлинам в порту назначения, но необходимо учитывать, что процент явной комиссии не должен превышать верхний предел налогового вычета в размере 5%, избегать невозможности полного вычета из налоговой базы по налогу на прибыль из-за слишком высокого процента.
Скрытые комиссии обладают гибкостью, процент комиссии может быть скорректирован в соответствии с результатами продаж иностранного дистрибьютора, для стимулирования дистрибьютора к расширению рынка, но необходимо включить выплату скрытой комиссии в учет затрат цепочки поставок, заранее зарезервировать соответствующий объем средств, избегать влияния на функционирование цепочки поставок из-за нехватки средств. Кроме того, можно сотрудничать с агентской компанией, связать выплату комиссий с финансовыми услугами цепочки поставок, через фонд средств агентской компании выплачивать комиссии заранее, оптимизировать денежный поток, одновременно обеспечить законность операции с комиссиями.