Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие виды налогов и сборов относятся к операциям по экспортному агентству и как правильно определить налогоплательщика?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого внешнеторгового предприятия по производству одежды в Шанхае. Я только что заключил заказ на 120 000 евро для Германии и впервые заказываю услуги экспортного агентства у Zhongshen. Ранее я никогда не сталкивался с процессом уплаты налогов при экспорте через агентство, поэтому сейчас очень волнуюсь.
Мой старший бухгалтер обратился ко мне на прошлой неделе и спросил, кто должен уплачивать НДС и дополнительные налоги по этой сделке, и нужно ли дополнительно уплачивать налог на прибыль организаций? А несколько дней назад я услышал от коллеги, что одна фабрика не смогла четко определить налогоплательщика при уплате налогов через агентство, поэтому налоговая инспекция наложила на нее штраф более чем в 60 000 юаней, кроме того, было ограничено право на возврат налога при экспорте.
Я все больше боюсь попасть в такую ситуацию. К тому же, в одежде прибыльность крайне низкая, и я хочу знать, есть ли законные политические меры для оптимизации расходов по налогам. Пожалуйста, объясните мне все подробно!
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала при предварительной проверке документов нужно сосредоточиться на агентском соглашении и документах，подтверждающих сделку: в соглашении необходимо четко указать，что «заказчик является фактическим налогоплательщиком»，одновременно сохранить договор купли-продажи，таможенную декларацию，выписку о получении иностранной валюты и другие документы，чтобы гарантировать совпадение четырех потоков (поток договоров，поток денежных средств，поток счетов-фактур，поток товаров). Это основное условие для избежания путаницы с определением налогоплательщика.
Связи между ключевыми этапами разделены на три шага: первый шаг — после таможенной декларации на экспорт агентство должно своевременно передать информацию из таможенной декларации заказчику，который должен подать декларацию на возврат или освобождение от уплаты НДС，второй шаг — если речь идет о дополнительных налогах，они рассчитываются на основе фактической суммы уплаченного НДС заказчиком，агентство выполняет только обязательство удерживать и уплачивать налоги за другого лица (если это предусмотрено в соглашении)，третий шаг — налог на прибыль организаций уплачивает заказчик по годовой прибыли，агентство не несет этой обязанности.
Необходимо заранее определить план действий в случае нештатной ситуации: в случае налоговой проверки нужно сразу предоставить агентское соглашение и документы，подтверждающие совпадение четырех потоков，чтобы доказать реальность агентских отношений и избежать признания сделки как самостоятельного экспорта с требованием уплаты дополнительных налогов，если документы отсутствуют，нужно восполнить их в течение 15 рабочих дней，иначе это повлияет на право на возврат налога при экспорте.
Для полного соблюдения норм нужно ежемесячно синхронизировать ход подачи налоговых деклараций，агентство и заказчик должны установить механизм ежемесячного сверки данных，чтобы гарантировать отслеживаемость всех этапов расчета，подачи декларации и уплаты налогов，одновременно своевременно изучать действующие политики，например，освобождение от налогов для малых и микропредприятий при экспорте，продленное до 2026 года，чтобы помочь заказчику законно оптимизировать расходы по налогам.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При уплате налогов при экспортном агентстве ключевым пунктом проверки является поле «форма торговли» в таможенной декларации. Если оно неверно указано как «самостоятельный экспорт» вместо «экспорт через агентство», налоговая система автоматически определит агентство как налогоплательщика, что приведет к ошибкам в подаче налоговых деклараций. Необходимо за 24 часа до подачи таможенной декларации агентство и заказчик проверили все поля таможенной декларации, особенно «организация, осуществляющая внешнюю торговлю», «организация, отправляющая товар» и «форма торговли», чтобы они полностью соответствовали агентскому соглашению.
Если в полях таможенной декларации есть ошибки, нужно подать заявку на отмену декларации и повторную подачу до завершения таможенного оформления товара, иначе не удастся изменить налогоплательщика, что приведет к налоговой проверке и даже может повлиять на получение экспортных квот в будущем. Кроме того, нужно сохранить электронную основную книгу таможенной декларации как основной документ для последующей подачи налоговых деклараций.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При экспортном агентстве счета-фактуры на расходы в логистике влияют на расчет расходов по налогам. Например, можно ли уменьшить сумму налога за счет входного НДС на морские перевозочные расходы и портальные расходы, зависит от соответствия наименования на счете-фактуре и налогоплательщика.
Если заказчик несет логистические расходы, нужно потребовать от логистической компании выдать счет-фактур на заказчика, чтобы он мог уменьшить сумму налога за счет входного НДС; если агентство оплачивает логистические расходы за заказчика, в агентском соглашении нужно четко указать характер этих расходов как сбор и переплата средств, чтобы избежать признания этих сумм как облагаемого дохода агентства с требованием уплаты НДС. Кроме того, если возникают расходы за задержку контейнера из-за задержки товара в порту, счет-фактур на эти расходы нужно выдать отдельно, и не включать их в таможенную стоимость экспортируемого товара, иначе придется уплатить дополнительный таможенный налог (если он предусмотрен), что приведет к необоснованным расходам.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При экспортном агентстве можно использовать политику отсрочки уплаты НДС, продленную до 2026 года, для оптимизации расходов по налогам. Если экспортируемый товар заказчика поступает в страны-члены Евросоюза, можно подать заявку на отсрочку уплаты импортного НДС в стране импорта, вместо того чтобы уплачивать его сразу, можно подать декларацию и уменьшить сумму налога за счет этого во время отчетного периода, что снизит нагрузку на денежные средства.
Кроме того, нужно соблюдать нормы ценообразования при трансграничных связанных сделках: если между агентством и заказчиком есть связанные отношения, нужно гарантировать, что стоимость агентских услуг соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать специальных корректировок налоговых обязательств со стороны налоговых органов, а также уплаты дополнительного налога на прибыль организаций и пеней. При этом налог на доходы нерезидентных организаций нужно учитывать только при работе с иностранными агентствами, для внутренних агентских операций этот налог не уплачивается.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Соблюдение норм при уплате налогов при экспортном агентстве должно быть связано с этапами получения и перевода валюты. Если агентство получает иностранную валюту от имени заказчика, нужно перевести ее заказчику в течение 3 рабочих дней, в примечании к переводу необходимо указать «перевод полученной иностранной валюты при экспорте через агентство», чтобы избежать признания этой суммы как облагаемого дохода агентства налоговыми органами. Кроме того, при использовании трансграничных платежей в юанях через систему CIPS нужно сохранить электронный документ платежного сообщения как основной подтверждение потока денежных средств, чтобы гарантировать совпадение четырех потоков. Если есть задержка в получении иностранной валюты, нужно своевременно подать в налоговый орган <Заявление о переносе срока подачи декларации по получению иностранной валюты при экспорте>, иначе не удастся подать декларацию на освобождение от уплаты НДС, что приведет к требованию уплаты дополнительных налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В агентском соглашении по экспорту необходимо четко указать положения, связанные с уплатой налогов, включая определение налогоплательщика, сторону, которая несет расходы по налогам, обязательство агентства удерживать и уплачивать налоги за другого лица (если это предусмотрено), распределение налоговых рисков и другие пункты, чтобы избежать споров в будущем.
Если в соглашении не указан налогоплательщик, в соответствии с Гражданским кодексом и Законом о налоговом администрировании налоговые органы могут признать агентство налогоплательщиком и потребовать от него уплаты соответствующих налогов. Кроме того, если агентство допустило ошибку при уплате налогов, в соглашении нужно предусмотреть ответственность за нарушение обязательств, включая возмещение заказчику штрафов, пеней и потерь от неполучения возврата налога при экспорте, одновременно сохранить заверенную нотариусом копию соглашения как основной документ для защиты прав в будущем.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При экспортном агентстве результаты таможенной проверки влияют на соблюдение норм при уплате налогов. Если при таможенной проверке обнаружится несоответствие между заявленными в таможенной декларации данными и фактическим состоянием товара, например, большая разница в стоимости или количестве товара, таможенный орган произведет переоценку товара, что повлияет на расчет таможенного налога (если он предусмотрен) и НДС. Перед таможенной проверкой нужно подготовить договор купли-продажи, коммерческую счет-фактуру, список упаковки и другие документы, чтобы гарантировать соответствие данных в документах фактическому состоянию товара; если заявлена заниженная стоимость товара, нужно своевременно предоставить в таможенный орган реальные документы о покупке, чтобы избежать признания этого как занижения стоимости для уклонения от уплаты налогов. Кроме того, после таможенной проверки нужно сохранить <Акт таможенной проверки> в архив как вспомогательный документ для последующей подачи налоговых деклараций и получения возврата налога при экспорте.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При экспортном агентстве возврат налога при экспорте тесно связан с уплатой налогов. Заказчик должен гарантировать совпадение четырех потоков, иначе не удастся получить возврат НДС при экспорте, и сделка будет рассмотрена как внутренняя реализация товара с требованием уплаты НДС и дополнительных налогов.
Необходимо подать предварительную декларацию до 10 числа каждого месяца, проверить соответствие информации из таможенной декларации в налоговой системе фактической информации о экспорте; если есть несоответствие, нужно связаться с таможенным органом для исправления данных в таможенной декларации в течение 5 рабочих дней. Кроме того, нужно архивировать документы в течение 15 рабочих дней после экспорта, включая агентское соглашение, таможенную декларацию, выписку о получении иностранной валюты, договор купли-продажи и другие документы; если архивирование не будет выполнено вовремя, налоговый орган приостановит право на возврат налога при экспорте, а может даже потребовать вернуть уже выплаченную сумму возврата.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Расходы по налогам при экспортном агентстве можно снизить за счет оптимизации структуры цепочки поставок, например, путем синхронизации этапа покупки заказчика и этапа экспортного агентства, единого расчета расходов и разумного распределения прибыли, что снизит базу для расчета налога на прибыль организаций.
Кроме того, выбор правильных торговых терминов также влияет на расходы по налогам: например, при использовании термина FOB заказчик не несет расходов по налогам на морские перевозочные расходы и страхование, а при использовании термина CIF эти расходы включаются в таможенную стоимость, но если соответствуют требованиям, можно уменьшить сумму налога за счет входного НДС. Одновременно используя стратегию синхронизации запасов, можно разумно планировать график экспорта, чтобы избежать концентрации уплаты налогов в определенный период и снизить нагрузку на денежные средства.