--- title: "По какому показателю должны подтверждать доход и подавать декларацию заказчики при агентском экспорте?" description: "Заказчики при агентском экспорте часто сталкиваются с налоговыми рисками или задержками в возврате НДС из-за неясности показателя подтверждения дохода и несоответствия документов. Необходимо четко декларировать чистый доход (с вычетом агентского вознаграждения) в соответствии с условиями агентского соглашения，обеспечить совпадение потоков документов и средств，а также избежать рисков проверки и защитить права на возврат НДС через декларацию в соответствии с нормативами.。" url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по экспорту" datePublished: "2026-09-23" dateModified: "2026-09-23" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 9 --- # По какому показателю должны подтверждать доход и подавать декларацию заказчики при агентском экспорте? ## Вопрос Я руководитель небольшой компании по экспорту мебели, впервыевнешнеторговое агентство экспортировать партию деревянных столов и стульев в Австралию. Плата иностранного покупателя была получена агентством, после чего мне было перечислено остаток суммы минус 3% агентского вознаграждения и погашенные агентом морские грузоперевозки. Теперь подходящий срок подачи декларации, и я не уверен, должен ли я декларировать доход по чистому сумме, полученной от агентства, или по полной сумме платежа от иностранного покупателя? Друг сказал, что неправильная декларация может привести к налоговой проверке и повлиять на возврат НДС, поэтому я очень волнуюсь. Кроме того, в расчетном счете от агентства есть детализация страховых и таможенных сборов — нужно ли вычитать их из дохода? В банковском выписке указано «платеж за товары», но фактически это чистая сумма — не будет ли это конфликтовать с суммой на моих счета-фактурах? Прошу ясных рекомендаций, чтобы избежать ошибок. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Прежде всего необходимо четко определить показатель подтверждения дохода заказчика в режиме агентского экспорта. Согласно действующим стандартам бухгалтерского учета и налоговым нормам，заказчик должен подтверждать доход по **чистой сумме фактического получения средств，предусмотренной агентским соглашением** (сумма платежа иностранного покупателя минус агентское вознаграждение и погашенные агентом расходы)，а не по полной сумме платежа от иностранного покупателя. Это объясняется тем，что агентство выступает только как посредник，заказчик не имеет прямого договорного отношения с иностранным покупателем，и доход должен отражать часть，фактически принадлежащую заказчику. Во-вторых，необходимо обеспечить совпадение потоков документов，средств и товаров. Заказчик должен сохранить агентское соглашение，внешнеторговый договор между агентством и иностранным покупателем，таможенную декларацию (в которой заказчик должен быть указан как производитель и продавец)，банковскую выписку о перечислении средств от агентства (рекомендуется добавить комментарий «чистая сумма платежа за агентский экспорт») и расчетный счет. Эти документы должны соответствовать сумме декларируемого дохода，чтобы избежать налоговой проверки из-за несоответствия документов. Меры по обработке аномальных ситуаций: если комментарий к перечислению средств от агентства не соответствует фактическому состоянию (например，только «платеж за товары»)，заказчик должен потребовать от агентства дополнительное объяснение к расчету，в котором четко указать，что сумма является чистой после вычета агентского вознаграждения，и поставить печать，чтобы это стало вспомогательным документом для налоговой декларации. Если затрагиваются погашенные агентом расходы (например，морские грузоперевозки，страховка)，необходимо проверить，являются ли они частью услуг по агентскому соглашению，если это дополнительные погашенные расходы，нужно предоставить соответствующие счета-фактуры и вычесть их из дохода. Наконец，ключевые моменты соблюдения нормативов: при подаче декларации необходимо точно указать «объем реализации товаров по агентскому экспорту» в декларации по НДС и подтвердить операционный доход по чистому показателю в декларации по налогу на прибыль организаций. А также своевременно запросить у агентства таможенную декларацию，выписку о получении валютных средств и другие документы для подачи декларации на возврат НДС. **Особое внимание:** если не декларировать по чистому показателю，это может привести к искусственному увеличению дохода，вызвать предупреждение о налоговых рисках и даже замедлить процесс возврата НДС. **status:** accepted **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 2 При декларации дохода заказчиком при агентском экспорте совпадение информации в таможенной декларации имеет решающее значение. В поле «производитель и продавец» таможенной декларации необходимо указать название заказчика, а в поле «отправитель/получатель» — название агентства. Если таможенная декларация не содержит правильной информации о заказчике, это может привести к невозможности включения дохода в собственные показатели и повлиять на возврат НДС. Кроме того, код товара, количество и сумма в таможенной декларации должны соответствовать товарному выпуску заказчика и деталям агентского соглашения. Если сумма в таможенной декларации значительно отличается от фактической чистой суммы полученных средств (из-за вычета агентского вознаграждения), необходимо приложить агентское соглашение и расчетный счет для объяснения причин разницы налоговому органу, чтобы избежать признания дохода как нереального. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 3 Обработка логистических расходов в режиме агентского экспорта влияет на декларацию дохода. Если заказчик несет расходы на морские грузоперевозки и страховку, он должен получить соответствующие счета-фактуры (от грузоперевозчика, страхового полиса) и вычесть их из дохода. Если эти расходы погашены агентом и вычтены из полученных средств, необходимо потребовать от агентства детализацию расходов и копии счетов-фактур как основание для вычета. Кроме того, логистический маршрут должен соответствовать способу транспортировки в таможенной декларации, чтобы избежать логических противоречий в декларации дохода из-за несоответствия информации о логистике. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 4 С точки зрения налогового планирования, заказчик должен различать доходы от агентского и самостоятельного экспорта. Декларация доходов от агентского экспорта должна тесно связаться с соглашением: если это режим комиссионных, то декларируется сумма комиссионных, если режим чистого дохода — то чистая сумма. Необходимо обратить внимание на ценообразование в трансграничных связанных сделках; если есть связь с агентством, ценообразование должно соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать корректировки налогового базиса налоговым органом. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 5 Соблюдение нормативов в отношении потока средств при агентском экспорте является ключом к декларации дохода. Заказчик должен обеспечить совпадение перечислений от агентства и выписок о получении валютных средств с четкими комментариями. Если агент использует офшорный счет для получения средств, необходимо потребовать предоставить документ о получении средств на офшорном счете и выписку о конвертации валюты как доказательство потока средств. При использовании трансграничного платежного системы CIPS в юанях в поле комментария необходимо указать «чистая сумма платежа за агентский экспорт», чтобы банковская выписка соответствовала сумме декларируемого дохода. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 6 Конструкция условий агентского соглашения напрямую влияет на декларацию дохода. Соглашение должно четко определить способ расчета агентского вознаграждения (фиксированная процентная ставка/сумма), область погашенных агентом расходов, расчета получения средств и способ подтверждения суммы. Если условия неясны, это может привести к спору между сторонами о сумме дохода и, как следствие, повлиять на декларацию. Кроме того, в соглашении необходимо предусмотреть обязанность агентства предоставить таможенную декларацию, выписку о получении средств и другие документы для декларации заказчиком, чтобы избежать задержек в декларации из-за отсутствия документов. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 7 Заказчик при агентском экспорте должен обеспечить полное архивирование документов. Согласно правилам возврата НДС, необходимо архивировать агентское соглашение, внешнеторговый договор между агентством и иностранным покупателем, таможенную декларацию, выписку о получении средств, расчетный счет и другие документы на срок 5 лет. Если архив документов неполный, налоговый орган может отказать в возврате НДС или потребовать исправить материалы, что повлияет на оборот средств. Кроме того, сумма дохода в декларации на возврат НДС должна соответствовать сумме дохода в декларации по НДС, чтобы избежать различий в данных. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 8 Хотя на-site проверка в основном направлена на сам товар, декларация дохода заказчика косвенно связана с результатами проверки. Если при проверке обнаруживается несоответствие количества и спецификации товара таможенной декларации, это может привести к различию между суммой полученных средств и декларируемым доходом и вызвать налоговую проверку. Заказчик должен обеспечить совпадение информации о товаре в товарном выпуске и таможенной декларации; если возникают аномалии при проверке, необходимо своевременно связаться с агентством, скорректировать декларацию дохода или добавить пояснительные материалы. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-09-23 ### Ответ 9 С точки зрения цепочки поставок, заказчик должен включить декларацию дохода в управление общим процессом. Перед подписанием агентского соглашения необходимо четко определить показатель подтверждения дохода и ответственность за предоставление документов, чтобы избежать последующих споров. А также оптимизировать путь потока средств, потребовать от агентства своевременного расчета после получения средств для уменьшения блокировки средств, и указать четкие комментарии при расчете для точной декларации финансовой службы. Кроме того, путем создания долгосрочного сотрудничества с агентством упростить процесс расчета и повысить эффективность декларации. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-09-23 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по НДС](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "По какому показателю должны подтверждать доход и подавать декларацию заказчики при агентском экспорте?", "text": "Я руководитель небольшой компании по экспорту мебели, впервыевнешнеторговое агентство экспортировать партию деревянных столов и стульев в Австралию. Плата иностранного покупателя была получена агентством, после чего мне было перечислено остаток суммы минус 3% агентского вознаграждения и погашенные агентом морские грузоперевозки. Теперь подходящий срок подачи декларации, и я не уверен, должен ли я декларировать доход по чистому сумме, полученной от агентства, или по полной сумме платежа от иностранного покупателя? Друг сказал, что неправильная декларация может привести к налоговой проверке и повлиять на возврат НДС, поэтому я очень волнуюсь. Кроме того, в расчетном счете от агентства есть детализация страховых и таможенных сборов — нужно ли вычитать их из дохода? В банковском выписке указано «платеж за товары», но фактически это чистая сумма — не будет ли это конфликтовать с суммой на моих счета-фактурах? Прошу ясных рекомендаций, чтобы избежать ошибок.", "answerCount": 9, "upvoteCount": 4, "datePublished": "2026-09-23T10:15:59Z", "dateModified": "2026-09-23T10:16:30Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Прежде всего необходимо четко определить показатель подтверждения дохода заказчика в режиме агентского экспорта. Согласно действующим стандартам бухгалтерского учета и налоговым нормам，заказчик должен подтверждать доход по **чистой сумме фактического получения средств，предусмотренной агентским соглашением** (сумма платежа иностранного покупателя минус агентское вознаграждение и погашенные агентом расходы)，а не по полной сумме платежа от иностранного покупателя. Это объясняется тем，что агентство выступает только как посредник，заказчик не имеет прямого договорного отношения с иностранным покупателем，и доход должен отражать часть，фактически принадлежащую заказчику. Во-вторых，необходимо обеспечить совпадение потоков документов，средств и товаров. Заказчик должен сохранить агентское соглашение，внешнеторговый договор между агентством и иностранным покупателем，таможенную декларацию (в которой заказчик должен быть указан как производитель и продавец)，банковскую выписку о перечислении средств от агентства (рекомендуется добавить комментарий «чистая сумма платежа за агентский экспорт») и расчетный счет. Эти документы должны соответствовать сумме декларируемого дохода，чтобы избежать налоговой проверки из-за несоответствия документов. Меры по обработке аномальных ситуаций: если комментарий к перечислению средств от агентства не соответствует фактическому состоянию (например，только «платеж за товары»)，заказчик должен потребовать от агентства дополнительное объяснение к расчету，в котором четко указать，что сумма является чистой после вычета агентского вознаграждения，и поставить печать，чтобы это стало вспомогательным документом для налоговой декларации. Если затрагиваются погашенные агентом расходы (например，морские грузоперевозки，страховка)，необходимо проверить，являются ли они частью услуг по агентскому соглашению，если это дополнительные погашенные расходы，нужно предоставить соответствующие счета-фактуры и вычесть их из дохода. Наконец，ключевые моменты соблюдения нормативов: при подаче декларации необходимо точно указать «объем реализации товаров по агентскому экспорту» в декларации по НДС и подтвердить операционный доход по чистому показателю в декларации по налогу на прибыль организаций. А также своевременно запросить у агентства таможенную декларацию，выписку о получении валютных средств и другие документы для подачи декларации на возврат НДС. **Особое внимание:** если не декларировать по чистому показателю，это может привести к искусственному увеличению дохода，вызвать предупреждение о налоговых рисках и даже замедлить процесс возврата НДС.", "upvoteCount": 4, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-09-23T10:37:46Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "При декларации дохода заказчиком при агентском экспорте совпадение информации в таможенной декларации имеет решающее значение. В поле «производитель и продавец» таможенной декларации необходимо указать название заказчика, а в поле «отправитель/получатель» — название агентства. Если таможенная декларация не содержит правильной информации о заказчике, это может привести к невозможности включения дохода в собственные показатели и повлиять на возврат НДС. Кроме того, код товара, количество и сумма в таможенной декларации должны соответствовать товарному выпуску заказчика и деталям агентского соглашения. Если сумма в таможенной декларации значительно отличается от фактической чистой суммы полученных средств (из-за вычета агентского вознаграждения), необходимо приложить агентское соглашение и расчетный счет для объяснения причин разницы налоговому органу, чтобы избежать признания дохода как нереального.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-09-23T10:35:29Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Обработка логистических расходов в режиме агентского экспорта влияет на декларацию дохода. Если заказчик несет расходы на морские грузоперевозки и страховку, он должен получить соответствующие счета-фактуры (от грузоперевозчика, страхового полиса) и вычесть их из дохода. Если эти расходы погашены агентом и вычтены из полученных средств, необходимо потребовать от агентства детализацию расходов и копии счетов-фактур как основание для вычета. Кроме того, логистический маршрут должен соответствовать способу транспортировки в таможенной декларации, чтобы избежать логических противоречий в декларации дохода из-за несоответствия информации о логистике.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-09-23T10:34:58Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения налогового планирования, заказчик должен различать доходы от агентского и самостоятельного экспорта. Декларация доходов от агентского экспорта должна тесно связаться с соглашением: если это режим комиссионных, то декларируется сумма комиссионных, если режим чистого дохода — то чистая сумма. Необходимо обратить внимание на ценообразование в трансграничных связанных сделках; если есть связь с агентством, ценообразование должно соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать корректировки налогового базиса налоговым органом.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-09-23T10:34:21Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Соблюдение нормативов в отношении потока средств при агентском экспорте является ключом к декларации дохода. Заказчик должен обеспечить совпадение перечислений от агентства и выписок о получении валютных средств с четкими комментариями. Если агент использует офшорный счет для получения средств, необходимо потребовать предоставить документ о получении средств на офшорном счете и выписку о конвертации валюты как доказательство потока средств. При использовании трансграничного платежного системы CIPS в юанях в поле комментария необходимо указать «чистая сумма платежа за агентский экспорт», чтобы банковская выписка соответствовала сумме декларируемого дохода.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-09-23T10:29:11Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Конструкция условий агентского соглашения напрямую влияет на декларацию дохода. Соглашение должно четко определить способ расчета агентского вознаграждения (фиксированная процентная ставка/сумма), область погашенных агентом расходов, расчета получения средств и способ подтверждения суммы. Если условия неясны, это может привести к спору между сторонами о сумме дохода и, как следствие, повлиять на декларацию. Кроме того, в соглашении необходимо предусмотреть обязанность агентства предоставить таможенную декларацию, выписку о получении средств и другие документы для декларации заказчиком, чтобы избежать задержек в декларации из-за отсутствия документов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-09-23T10:21:47Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Заказчик при агентском экспорте должен обеспечить полное архивирование документов. Согласно правилам возврата НДС, необходимо архивировать агентское соглашение, внешнеторговый договор между агентством и иностранным покупателем, таможенную декларацию, выписку о получении средств, расчетный счет и другие документы на срок 5 лет. Если архив документов неполный, налоговый орган может отказать в возврате НДС или потребовать исправить материалы, что повлияет на оборот средств. Кроме того, сумма дохода в декларации на возврат НДС должна соответствовать сумме дохода в декларации по НДС, чтобы избежать различий в данных.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-09-23T10:21:11Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Хотя на-site проверка в основном направлена на сам товар, декларация дохода заказчика косвенно связана с результатами проверки. Если при проверке обнаруживается несоответствие количества и спецификации товара таможенной декларации, это может привести к различию между суммой полученных средств и декларируемым доходом и вызвать налоговую проверку. Заказчик должен обеспечить совпадение информации о товаре в товарном выпуске и таможенной декларации; если возникают аномалии при проверке, необходимо своевременно связаться с агентством, скорректировать декларацию дохода или добавить пояснительные материалы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-09-23T10:20:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения цепочки поставок, заказчик должен включить декларацию дохода в управление общим процессом. Перед подписанием агентского соглашения необходимо четко определить показатель подтверждения дохода и ответственность за предоставление документов, чтобы избежать последующих споров. А также оптимизировать путь потока средств, потребовать от агентства своевременного расчета после получения средств для уменьшения блокировки средств, и указать четкие комментарии при расчете для точной декларации финансовой службы. Кроме того, путем создания долгосрочного сотрудничества с агентством упростить процесс расчета и повысить эффективность декларации.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-caliber.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-09-23T10:16:30Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по экспорту", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "По какому показателю должны подтверждать доход и подавать декларацию заказчики при агентском экспорте?"} ] } ] ```