Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Должны ли предприятия декларировать доход при агентском экспорте?
Решено
СЕРВИС
ОТСЛЕЖИВАНИЕ № 20260516 / GLOBAL Zhongshen Trade · 23+ года опыта в ВЭД
Трудности в торговле?
Нет лицензии ВЭД, задержки на таможне,
сложности с соблюдением требований.
сложности с соблюдением требований.
Решение Zhongshen
Комплексное агентское сопровождение:
быстрая очистка и безопасность платежей.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого и среднего предприятия, которое только недавно начала заниматься агентским экспортом. Недавно мы получили 3 агентских заказа, но в вопросе декларирования дохода я совершенно не разбираюсь. Ранее при самостоятельном экспорте мы декларировали доход сами, а теперь в режиме агентства: платежи клиентов поступают нам или заказчику?
Если мы получаем платежи от клиентов в качестве комиссионера, нужно ли их декларировать? Слышал, что при неверной декларации могут быть штрафы и налоговый аудит, поэтому я очень беспокоюсь и боюсь попасть в ловушку. Хочу узнать, нужно ли декларировать доход при агентском экспорте? Какие документы нужно подготовить для декларации? Есть ли законные способы избежать рисков?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В режиме агентского экспорта декларирование дохода должно следовать принципу «кто получает валюту，тот декларирует»，но необходимо строго различать агентское вознаграждение и средства，полученные в качестве комиссионера. Прежде всего，предприятие должно заключить официальный агентский договор с заказчиком，четко определив способ получения и уплаты платежей sowie разделение ответственности — это основа для законной декларации.
Детали проверки предварительных документов: необходимо проверить согласованность договора экспорта，декларации на экспорт，бланка грузоперевозки и других документов，предоставленных заказчиком，чтобы убедиться в реальности агентских отношений. В части: если предприятие получает средства заказчика в качестве комиссионера，оно должно выписать счет-фактуру за агентское вознаграждение (по ставке НДС 6%) в течение 3 рабочих дней после получения средств，перевести чистую сумму платежа заказчику и декларировать доход от агентских услуг в декларации по НДС，а не доход от экспорта товаров.
План действий при аномалиях: если происходит смешение платежей (средства от самостоятельного и агентского бизнеса не разделены)，необходимо немедленно разделить счета через банк，отдельно учитывать оба типа дохода и представить налоговому органу объяснение и агентский договор，чтобы избежать признания дохода как смешанного.
Для окончательного соблюдения норм необходимо обеспечить «согласованность четырех потоков» — единство потока контрактов，потока средств，потока документов и потока инвойсов. Это ключ к избежанию налоговых рисков.
Особое напоминание: Новые налоговые правила 2026 года требуют，чтобы предприятия，занимающиеся агентским экспортом，загружали агентский договор и документы о получении и переводе средств в электронный налоговый орган в течение каждого месячного срока декларации. Предприятия，не выполнившие требования，могут столкнуться с штрафом до 50 000 юаней. Кроме того，агентское вознаграждение должно учитываться отдельно и не должно смешиваться с средствами，полученными в качестве комиссионера，иначе это повлияет на оформление возврата НДС заказчиком.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При декларировании агентского экспорта в столбце «Организация, осуществляющая декларирование» декларации на экспорт необходимо указать имя заказчика, а в столбце «Отправитель» можно указать агент или заказчика.
Если заполнено неверно, необходимо подать заявку на исправление декларации в течение 10 дней после ее выдачи, иначе это приведет к несоответствию между декларированием дохода и информацией в декларации и вызовет налоговый аудит. Для исправления декларации необходимо предоставить агентский договор, авторизацию заказчика и другие документы, убедившись в достаточности и обоснованности причин исправления.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С налоговой точки зрения, подлежащий налогообложению доход агентского экспортного предприятия является только агентским вознаграждением, которое подлежит уплате НДС по категории «современные услуги — вспомогательные бизнес-услуги». Средства, полученные в качестве комиссионера, являются доходом экспорта заказчика и не требуют декларирования, но необходимо сохранить банковские потоки о получении и переводе средств, агентский договор и другие доказательства в течение не менее 5 лет.
Если по ошибке средства, полученные в качестве комиссионера, декларируются как доход от самостоятельного экспорта, необходимо исправить декларацию в течение 15 дней после обнаружения, уплатить недоимки и штрафы за задержку, чтобы избежать признания этого как уклонения от уплаты налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Получение и перевод валюты при агентском экспорте должны декларироваться через систему мониторинга валютных операций по товарной торговле, выбрав режим «агентский экспорт» и заполнив информацию о заказчике и номер агентского договора.
После получения валюты необходимо перевести средства, полученные в качестве комиссионера, заказчику в течение 30 дней, указав «средства, полученные в качестве комиссионера при агентском экспорте» при переводе. Если декларация не выполнена по правилам, валютный контроль включит предприятие в список особого контроля, ограничит лимит на последующие операции с валютой и повлияет на ведение бизнеса.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Возврат НДС при агентском экспорте подается заказчиком, агент должен предоставить сертификат о агентском экспорте, декларацию на экспорт, бланк грузоперевозки и другие документы. Если агент декларирует доход неверно, это приведет к несоответствию между документами для возврата НДС заказчика и информацией в налоговой системе, что не позволит нормально оформить возврат.
Поэтому агент должен обеспечить согласованность между декларированием дохода и документами для возврата НДС, регулярно сверять финансовые данные с заказчиком, чтобы не повлиять на права заказчика на возврат НДС.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Агентский договор должен четко определить ответственность за декларирование дохода: договор должен содержать о способе получения и уплаты платежей, обязанности по выписанию счетов-фактур, ответственности по налоговой декларации и т.д. Например, договориться о том, что «агент декларирует только доход от агентских услуг, а средства, полученные в качестве комиссионера, декларирует заказчик самостоятельно», и четко указать ответственность за нарушение. Если договор не содержит таких, агент может нести дополнительные налоговые ответственности, поэтому рекомендуется проконсультироваться с юридическим специалистом перед подписанием, чтобы дополнить.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Предприятие, занимающееся агентским экспортом, должно создать независимую систему финансовых счетов, отдельно учитывая доход от агентских услуг и самостоятельного бизнеса.
Используя функцию классификации финансовой системы, создать детальные счета, такие как «доход от агентских услуг», «средства, полученные в качестве комиссионера», и регулярно генерировать финансовые отчеты для аудита. Также каждый квартал проводить проверку соблюдения норм для агентских услуг, своевременно обнаруживать и исправлять ошибки в декларации, снижая риски.