--- title: "Должны ли предприятия декларировать доход при агентском экспорте?" description: "При переходе на агентский экспорт предприятия часто смешивают обязанности по декларированию дохода，что приводит к риску налогового аудита. В этой статье четко указано，что при агентском экспорте необходимо декларировать доход в соответствии с нормами，и на основе политики 2026 года предоставляется комплексное руководство по операциям，которое помогает предприятиям различать средства，полученные в качестве комиссии，и доход от услуг，избежать штрафов и обеспечить согласованность четырех потоков при дек..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по экспорту" datePublished: "2026-05-16" dateModified: "2026-05-16" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 7 --- # Должны ли предприятия декларировать доход при агентском экспорте? ## Вопрос Я руководитель малого и среднего предприятия, которое только недавно начала заниматься агентским экспортом. Недавно мы получили 3 агентских заказа, но в вопросе декларирования дохода я совершенно не разбираюсь. Ранее при самостоятельном экспорте мы декларировали доход сами, а теперь в режиме агентства: платежи клиентов поступают нам или заказчику? Если мы получаем платежи от клиентов в качестве комиссионера, нужно ли их декларировать? Слышал, что при неверной декларации могут быть штрафы и налоговый аудит, поэтому я очень беспокоюсь и боюсь попасть в ловушку. Хочу узнать, нужно ли декларировать доход при агентском экспорте? Какие документы нужно подготовить для декларации? Есть ли законные способы избежать рисков? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ В режиме агентского экспорта декларирование дохода должно следовать принципу «кто получает валюту，тот декларирует»，но необходимо строго различать агентское вознаграждение и средства，полученные в качестве комиссионера. Прежде всего，предприятие должно заключить официальный агентский договор с заказчиком，четко определив способ получения и уплаты платежей sowie разделение ответственности — это основа для законной декларации. Детали проверки предварительных документов: необходимо проверить согласованность договора экспорта，декларации на экспорт，бланка грузоперевозки и других документов，предоставленных заказчиком，чтобы убедиться в реальности агентских отношений. В части: если предприятие получает средства заказчика в качестве комиссионера，оно должно выписать счет-фактуру за агентское вознаграждение (по ставке НДС 6%) в течение 3 рабочих дней после получения средств，перевести чистую сумму платежа заказчику и декларировать доход от агентских услуг в декларации по НДС，а не доход от экспорта товаров. План действий при аномалиях: если происходит смешение платежей (средства от самостоятельного и агентского бизнеса не разделены)，необходимо немедленно разделить счета через банк，отдельно учитывать оба типа дохода и представить налоговому органу объяснение и агентский договор，чтобы избежать признания дохода как смешанного. Для окончательного соблюдения норм необходимо обеспечить «согласованность четырех потоков» — единство потока контрактов，потока средств，потока документов и потока инвойсов. Это ключ к избежанию налоговых рисков. **Особое напоминание**: Новые налоговые правила 2026 года требуют，чтобы предприятия，занимающиеся агентским экспортом，загружали агентский договор и документы о получении и переводе средств в электронный налоговый орган в течение каждого месячного срока декларации. Предприятия，не выполнившие требования，могут столкнуться с штрафом до 50 000 юаней. Кроме того，агентское вознаграждение должно учитываться отдельно и не должно смешиваться с средствами，полученными в качестве комиссионера，иначе это повлияет на оформление возврата НДС заказчиком. **status:** accepted **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 2 При декларировании агентского экспорта в столбце «Организация, осуществляющая декларирование» декларации на экспорт необходимо указать имя заказчика, а в столбце «Отправитель» можно указать агент или заказчика. Если заполнено неверно, необходимо подать заявку на исправление декларации в течение 10 дней после ее выдачи, иначе это приведет к несоответствию между декларированием дохода и информацией в декларации и вызовет налоговый аудит. Для исправления декларации необходимо предоставить агентский договор, авторизацию заказчика и другие документы, убедившись в достаточности и обоснованности причин исправления. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 3 С налоговой точки зрения, подлежащий налогообложению доход агентского экспортного предприятия является только агентским вознаграждением, которое подлежит уплате НДС по категории «современные услуги — вспомогательные бизнес-услуги». Средства, полученные в качестве комиссионера, являются доходом экспорта заказчика и не требуют декларирования, но необходимо сохранить банковские потоки о получении и переводе средств, агентский договор и другие доказательства в течение не менее 5 лет. Если по ошибке средства, полученные в качестве комиссионера, декларируются как доход от самостоятельного экспорта, необходимо исправить декларацию в течение 15 дней после обнаружения, уплатить недоимки и штрафы за задержку, чтобы избежать признания этого как уклонения от уплаты налогов. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 4 Получение и перевод валюты при агентском экспорте должны декларироваться через систему мониторинга валютных операций по товарной торговле, выбрав режим «агентский экспорт» и заполнив информацию о заказчике и номер агентского договора. После получения валюты необходимо перевести средства, полученные в качестве комиссионера, заказчику в течение 30 дней, указав «средства, полученные в качестве комиссионера при агентском экспорте» при переводе. Если декларация не выполнена по правилам, валютный контроль включит предприятие в список особого контроля, ограничит лимит на последующие операции с валютой и повлияет на ведение бизнеса. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 5 Возврат НДС при агентском экспорте подается заказчиком, агент должен предоставить сертификат о агентском экспорте, декларацию на экспорт, бланк грузоперевозки и другие документы. Если агент декларирует доход неверно, это приведет к несоответствию между документами для возврата НДС заказчика и информацией в налоговой системе, что не позволит нормально оформить возврат. Поэтому агент должен обеспечить согласованность между декларированием дохода и документами для возврата НДС, регулярно сверять финансовые данные с заказчиком, чтобы не повлиять на права заказчика на возврат НДС. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 6 Агентский договор должен четко определить ответственность за декларирование дохода: договор должен содержать о способе получения и уплаты платежей, обязанности по выписанию счетов-фактур, ответственности по налоговой декларации и т.д. Например, договориться о том, что «агент декларирует только доход от агентских услуг, а средства, полученные в качестве комиссионера, декларирует заказчик самостоятельно», и четко указать ответственность за нарушение. Если договор не содержит таких, агент может нести дополнительные налоговые ответственности, поэтому рекомендуется проконсультироваться с юридическим специалистом перед подписанием, чтобы дополнить. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 7 Предприятие, занимающееся агентским экспортом, должно создать независимую систему финансовых счетов, отдельно учитывая доход от агентских услуг и самостоятельного бизнеса. Используя функцию классификации финансовой системы, создать детальные счета, такие как «доход от агентских услуг», «средства, полученные в качестве комиссионера», и регулярно генерировать финансовые отчеты для аудита. Также каждый квартал проводить проверку соблюдения норм для агентских услуг, своевременно обнаруживать и исправлять ошибки в декларации, снижая риски. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-05-16 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по НДС](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Должны ли предприятия декларировать доход при агентском экспорте?", "text": "Я руководитель малого и среднего предприятия, которое только недавно начала заниматься агентским экспортом. Недавно мы получили 3 агентских заказа, но в вопросе декларирования дохода я совершенно не разбираюсь. Ранее при самостоятельном экспорте мы декларировали доход сами, а теперь в режиме агентства: платежи клиентов поступают нам или заказчику? Если мы получаем платежи от клиентов в качестве комиссионера, нужно ли их декларировать? Слышал, что при неверной декларации могут быть штрафы и налоговый аудит, поэтому я очень беспокоюсь и боюсь попасть в ловушку. Хочу узнать, нужно ли декларировать доход при агентском экспорте? Какие документы нужно подготовить для декларации? Есть ли законные способы избежать рисков?", "answerCount": 7, "upvoteCount": 2, "datePublished": "2026-05-16T10:23:55Z", "dateModified": "2026-05-16T10:25:13Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "В режиме агентского экспорта декларирование дохода должно следовать принципу «кто получает валюту，тот декларирует»，но необходимо строго различать агентское вознаграждение и средства，полученные в качестве комиссионера. Прежде всего，предприятие должно заключить официальный агентский договор с заказчиком，четко определив способ получения и уплаты платежей sowie разделение ответственности — это основа для законной декларации. Детали проверки предварительных документов: необходимо проверить согласованность договора экспорта，декларации на экспорт，бланка грузоперевозки и других документов，предоставленных заказчиком，чтобы убедиться в реальности агентских отношений. В части: если предприятие получает средства заказчика в качестве комиссионера，оно должно выписать счет-фактуру за агентское вознаграждение (по ставке НДС 6%) в течение 3 рабочих дней после получения средств，перевести чистую сумму платежа заказчику и декларировать доход от агентских услуг в декларации по НДС，а не доход от экспорта товаров. План действий при аномалиях: если происходит смешение платежей (средства от самостоятельного и агентского бизнеса не разделены)，необходимо немедленно разделить счета через банк，отдельно учитывать оба типа дохода и представить налоговому органу объяснение и агентский договор，чтобы избежать признания дохода как смешанного. Для окончательного соблюдения норм необходимо обеспечить «согласованность четырех потоков» — единство потока контрактов，потока средств，потока документов и потока инвойсов. Это ключ к избежанию налоговых рисков. Особое напоминание : Новые налоговые правила 2026 года требуют，чтобы предприятия，занимающиеся агентским экспортом，загружали агентский договор и документы о получении и переводе средств в электронный налоговый орган в течение каждого месячного срока декларации. Предприятия，не выполнившие требования，могут столкнуться с штрафом до 50 000 юаней. Кроме того，агентское вознаграждение должно учитываться отдельно и не должно смешиваться с средствами，полученными в качестве комиссионера，иначе это повлияет на оформление возврата НДС заказчиком.", "upvoteCount": 2, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-05-16T12:49:53Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "При декларировании агентского экспорта в столбце «Организация, осуществляющая декларирование» декларации на экспорт необходимо указать имя заказчика, а в столбце «Отправитель» можно указать агент или заказчика. Если заполнено неверно, необходимо подать заявку на исправление декларации в течение 10 дней после ее выдачи, иначе это приведет к несоответствию между декларированием дохода и информацией в декларации и вызовет налоговый аудит. Для исправления декларации необходимо предоставить агентский договор, авторизацию заказчика и другие документы, убедившись в достаточности и обоснованности причин исправления.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-05-16T12:35:08Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С налоговой точки зрения, подлежащий налогообложению доход агентского экспортного предприятия является только агентским вознаграждением, которое подлежит уплате НДС по категории «современные услуги — вспомогательные бизнес-услуги». Средства, полученные в качестве комиссионера, являются доходом экспорта заказчика и не требуют декларирования, но необходимо сохранить банковские потоки о получении и переводе средств, агентский договор и другие доказательства в течение не менее 5 лет. Если по ошибке средства, полученные в качестве комиссионера, декларируются как доход от самостоятельного экспорта, необходимо исправить декларацию в течение 15 дней после обнаружения, уплатить недоимки и штрафы за задержку, чтобы избежать признания этого как уклонения от уплаты налогов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-05-16T11:58:12Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Получение и перевод валюты при агентском экспорте должны декларироваться через систему мониторинга валютных операций по товарной торговле, выбрав режим «агентский экспорт» и заполнив информацию о заказчике и номер агентского договора. После получения валюты необходимо перевести средства, полученные в качестве комиссионера, заказчику в течение 30 дней, указав «средства, полученные в качестве комиссионера при агентском экспорте» при переводе. Если декларация не выполнена по правилам, валютный контроль включит предприятие в список особого контроля, ограничит лимит на последующие операции с валютой и повлияет на ведение бизнеса.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-05-16T11:35:10Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Возврат НДС при агентском экспорте подается заказчиком, агент должен предоставить сертификат о агентском экспорте, декларацию на экспорт, бланк грузоперевозки и другие документы. Если агент декларирует доход неверно, это приведет к несоответствию между документами для возврата НДС заказчика и информацией в налоговой системе, что не позволит нормально оформить возврат. Поэтому агент должен обеспечить согласованность между декларированием дохода и документами для возврата НДС, регулярно сверять финансовые данные с заказчиком, чтобы не повлиять на права заказчика на возврат НДС.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-05-16T10:59:18Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Агентский договор должен четко определить ответственность за декларирование дохода: договор должен содержать о способе получения и уплаты платежей, обязанности по выписанию счетов-фактур, ответственности по налоговой декларации и т.д. Например, договориться о том, что «агент декларирует только доход от агентских услуг, а средства, полученные в качестве комиссионера, декларирует заказчик самостоятельно», и четко указать ответственность за нарушение. Если договор не содержит таких, агент может нести дополнительные налоговые ответственности, поэтому рекомендуется проконсультироваться с юридическим специалистом перед подписанием, чтобы дополнить.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-05-16T10:31:34Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Предприятие, занимающееся агентским экспортом, должно создать независимую систему финансовых счетов, отдельно учитывая доход от агентских услуг и самостоятельного бизнеса. Используя функцию классификации финансовой системы, создать детальные счета, такие как «доход от агентских услуг», «средства, полученные в качестве комиссионера», и регулярно генерировать финансовые отчеты для аудита. Также каждый квартал проводить проверку соблюдения норм для агентских услуг, своевременно обнаруживать и исправлять ошибки в декларации, снижая риски.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-income-declaration-requirement.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-05-16T10:25:13Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по экспорту", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Должны ли предприятия декларировать доход при агентском экспорте?"} ] } ] ```