Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как правильно вести учет оплаченных международных перевозочных расходов в рамках модели экспортного агентства?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я бухгалтер небольшого производителя электромеханического оборудования, экспортирующего продукцию из Шанхая. Это мой первый опыт работы с внешнеторговым агентством. На прошлой неделе мы отправили целую контейнерную партию в Гамбург (Германия) через Zhongshen. Международные перевозочные расходы мы сначала оплатили самостоятельно перевозчику. Теперь я совершенно запуталась при ведении учета: агент сказал, что расходы можно отнести к перечислению по поручению или включить в стоимость товара, но я не понимаю, какой вариант нам подходит, боюсь, что неправильный выбор повлияет на возмещение НДС при экспорте.
Кроме того, на счете-фактуре за перевозочные расходы, выданном перевозчиком, указано наименование Zhongshen, поэтому я не могу отнести эти расходы на учет нашей компании. Я так волнуюсь, что не могу спать. Слышала, что в 2026 году налоговые органы будут проводить более строгий контроль за учетными записями экспортных агентств, боюсь случайно нарушить требования законодательства. Хочу узнать, как правильно поступить?
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Сначала необходимо выполнить предварительную проверку документов: нужно проверить Положение об управлении учетом расходов на трансграничную перевозку товаров，вступающее в силу в 2026 году，убедиться в соответствии положений агентского договора о правах и обязанностях по перевозочным расходам，платежных документов，выданных перевозчиком，и собственности на товар по морской накладной. Особое внимание уделите проверке соответствия движения средств (документы о самостоятельной оплате вашей компании)，бизнес-процессов (экспортный договор) и движения счетов-фактур，чтобы избежать налоговых предупреждений из-за несоответствия документов.
На ключевых этапах необходимо четко определить переход между двумя методами ведения учета: если вы выберете вариант перечисления по поручению，попросите Zhongshen выдать Распределительный лист по перечислению перевозочных расходов по поручению，приложив копию счета-фактуры перевозчика как документ для учета. В учете отнесите эти расходы к разделу «Другие дебиторские долги — Zhongshen». Если вы выберете вариант включения в стоимость товара，необходимо одновременно скорректировать графу «Дополнительные расходы/Перевозочные расходы» в декларации на таможенный учет，убедившись в соответствии стоимости товара и учетных данных，что упростит последующую подачу заявки на возмещение НДС.
План действий при несоответствии наименования на счете-фактуре: в течение 30 дней после оплаты перевозочных расходов попросите перевозчика выдать новый счет-фактуру с указанием наименования вашей компании，или попросите Zhongshen выдать Письменное пояснение о наименовании на счете-фактуре с печатью компании，подтверждающее，что перевозочные расходы фактически оплачивает ваша компания. Это поможет избежать невозможности списания расходов из-за несоответствия документов требованиям законодательства.
Для окончательного соответствия требованиям законодательства необходимо сохранить все документы (документы о самостоятельной оплате，распределительный лист，декларация на таможенный учет) не менее 5 лет，а также сотрудничать с налоговыми органами при проведении ретроспективного контроля трансграничных учетных записей в 2026 году，чтобы обеспечить бесперебойный процесс возмещения НДС.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В рамках модели экспортного агентства учет перевозочных расходов должен строго соответствовать данным, указанным в декларации на таможенный учет. Если вы включаете перевозочные расходы в стоимость товара, в декларации на таможенный учет в графе «Перевозочные расходы» необходимо указать реальную сумму.
В противном случае при оценке стоимости товара таможенной службой будет признано недостоверное указание стоимости, что запустит процесс отмены декларации и повторной подачи, а также повлияет на сроки возмещения НДС. В 2026 году таможенная служба вводит механизм «связанного контроля декларации и учета».
Если расхождение между учетными данными и суммой перевозочных расходов в декларации на таможенный учет превысит 5%, система автоматически выдаст предупреждение, и вам придется подать Письменное пояснение о расхождении в перевозочных расходах и подтверждающие документы. Поэтому перед ведением учета необходимо проверить данные о перевозочных расходах в декларации на таможенный учет, чтобы создать логическую замкнутую цепочку бизнес-процессов — таможенная декларация — учет.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Учет международных перевозочных расходов должен сочетаться с контролем над собственностью на товар на логистических этапах: если после самостоятельной оплаты перевозочных расходов вашей компании получателем по накладной перевозчика является Zhongshen (агент), попросите агент выдать Подтверждение о передаче собственности на товар, чтобы убедиться в связи между оплатой перевозочных расходов и передачей собственности на товар. Если в перевозочных расходах включены дополнительные расходы, такие как плата за задержку контейнера, плата за продление срока хранения в порту, их необходимо отражать отдельно, не объединяя с основными морскими перевозочными расходами.
Новые правила логистической отрасли 2026 года требуют предоставления отдельного детализированного счета на дополнительные расходы, в противном случае эти расходы не могут быть приняты к учету в соответствии с требованиями законодательства. Кроме того, если вы выбрали транзитный маршрут, перевозочные расходы по транзитному порту необходимо учитывать отдельно, чтобы избежать путаницы в учете из-за нечеткого разделения маршрутов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Согласно Руководству по соответствию требованиям трансграничного налогообложения 2026 года, при ведении учета перевозочных расходов экспортного агентства необходимо различать сценарии применения отсрочки уплаты НДС: если ваша продукция подпадает под политику отсрочки уплаты НДС в Евросоюзе, входящий НДС по самостоятельно оплаченным перевозочным расходам можно списать на территории Китая, но необходимо сохранить документ о отсрочке уплаты НДС, выданный перевозчиком, и детализацию перевозочных расходов, чтобы избежать утраты права на списание из-за отсутствия регистрации.
Если речь идет о трансграничных взаимосвязанных сделках, необходимо распределять стоимость перевозочных расходов разумно в соответствии с правилами BEPS (эрозия налоговой базы и перенос прибыли). Нельзя переносить прибыль путем искусственного повышения или понижения стоимости перевозочных расходов, в противном случае налоговые органы проведут проверку цен на передачу, и вам придется уплатить дополнительные налоги и пеню.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Операции по получению и перечислению валюты за перевозочные расходы экспортного агентства должны соответствовать требованиям законодательства одновременно с ведением учета: если вы используете вариант перечисления по поручению, после получения оплаты за товар и перевозочные расходы от иностранного клиента Zhongshen должен указать в сообщении SWIFT или CIPS пометку «Перечисление перевозочных расходов по поручению при экспортном агентстве», а средства должны быть переведены на счет вашей компании в течение 3 рабочих дней.
В учете необходимо соответствовать пометкам в сообщениях о получении и перечислении валюты, чтобы избежать включения операций в список подозрительных сделок из-за неясности цели использования средств. Если вы используете оффшорный счет для самостоятельной оплаты перевозочных расходов, при ведении учета необходимо приложить документ о переводе из оффшорного счета и соответствующую декларацию по валютным операциям, чтобы убедиться в соответствии данных о получении и перечислении валюты и учетных данных.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Положения агентского договора о перевозочных расходах являются основным основанием для соответствия ведения учета требованиям законодательства. В договоре четко необходимо прописать субъект, который осуществляет самостоятельную оплату перевозочных расходов, требования к наименованию на счете-фактуре, метод ведения учета и механизм разрешения споров. Если из-за несоответствия наименования на счете-фактуре перевозчика возникли проблемы с учетом, вы можете требовать от агента согласовать с перевозчиком выдачу нового счета-фактуры в соответствии с договором, либо потребовать от агента возместить убытки, возникшие из-за несоответствия учета требованиям законодательства.
Кроме того, в договор необходимо включить положение «О подлинности документов на перевозочные расходы», в котором прописывается, что агент обязан предоставлять подлинные и действительные документы на перевозочные расходы, чтобы избежать налоговых рисков из-за ложных документов. В случае спора вы можете защитить свои права, предоставив Гарантию выполнения обязательств.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Ведение учета перевозочных расходов экспортного агентства напрямую влияет на результат проверки заявки на возмещение НДС при экспорте. В 2026 году налоговые органы требуют «соответствия четырех потоков» (поток средств, поток счетов-фактур, поток договоров, декларация на таможенный учет).
Если данные о перевозочных расходах в документах о самостоятельной оплате, счете-фактуре, экспортном договоре и декларации на таможенный учет не соответствуют друг другу, налоговые органы направят запрос на уточнение, вам придется подать Письменное пояснение о соответствии перевозочных расходов требованиям законодательства и все подтверждающие документы. В тяжелых случаях процесс возмещения НДС может быть приостановлен.
При ведении учета необходимо одновременно загрузить документы на перевозочные расходы и данные заявки на возмещение НДС в электронный налоговой орган. При предварительной подаче заявки необходимо проверить соответствие данных о перевозочных расходах требованиям законодательства. При регистрации документов необходимо включить детализированный счет на перевозочные расходы и документы о самостоятельной оплате в регистрационные материалы и сохранить их не менее 5 лет.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Ведение учета перевозочных расходов экспортного агентства должно сочетаться с учетом затрат в соответствии с торговыми терминами: если используется термин CIF, перевозочные расходы необходимо включить в общую стоимость товара, при ведении учета дебетуется счет «Основные операционные затраты — Международные перевозочные расходы». Если используется термин FOB, перевозочные расходы рассматриваются как самостоятельно оплаченные расходы, при ведении учета дебетуется счет «Другие дебиторские долги — Zhongshen».
Модель точного расчета затрат в цепочке поставок 2026 года требует распределения перевозочных расходов по весу товара или его стоимости. Если вы экспортируете несколько партий товаров одновременно, не следует отнести все расходы на целую контейнерную партию к затратам одной партии товара, чтобы обеспечить точность расчета затрат и предоставить данные для последующей стратегии ценообразования.