--- title: "Нужно ли уплачивать налоги за услуги по представительству при экспорте? Какие конкретные облагаемые налогом операции и правила декларации относятся к этому?" description: "Мелкие предприятия внешнеэкономической деятельности，экспортирующие товары через представителей，часто сталкиваются с проблемами соблюдения налоговых норм из-за недостаточного понимания вопросов налогообложения: они опасаются，что дополнительные налоговые обязательства сократят уже небольшую прибыль，а также боятся налоговых проверок из-за несоблюдения норм декларации. Необходимо четко определить налоговые обязательства доверителя и представителя，точно соответствовать условиям применения политики ос..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по экспорту" datePublished: "2026-10-02" dateModified: "2026-10-02" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 9 --- # Нужно ли уплачивать налоги за услуги по представительству при экспорте? Какие конкретные облагаемые налогом операции и правила декларации относятся к этому? ## Вопрос Я руководитель мелкой внешнеэкономической фабрики в Шанхае. На прошлой неделе я только что заключил договор на экспорт трикотажных изделий в Германию. Поскольку у фабрики нет права на самостоятельный импорт и экспорт, я сейчас веду переговоры о сотрудничестве по представительству при экспорте с компанией Zhongshen. Раньше я слышал от коллег, что экспорт через представителя может связаться с большим количеством налогов, поэтому сейчас я очень обеспокоен: с одной стороны, я боюсь, что не зная, какие налоги нужно уплачивать, я дополнительно увеличу стоимость заказа, ведь прибыль и так небольшая, и я не могу позволить себе лишних трат; с другой стороны, я боюсь, что несоблюдение норм декларации приведет к налоговой проверке, что повлияет на налоговый рейтинг фабрики, и в будущем это скажется на получении кредитов и заказов. Кроме того, я слышал, что некоторые недобросовестные представители перекладывают свои налоговые обязательства на доверителей. Я хочу спросить: нужно ли уплачивать налоги за услуги по представительству при экспорте? Какие конкретные налоговые обязательства я несу как доверитель, и есть ли политики освобождения от налогов или возврата налогов, которыми я могу воспользоваться? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала стоит разобраться в распространенных заблуждениях отрасли: многие предприятия ошибочно полагают，что все налоги при экспорте через представителя несет представитель，или что наличие договора о представительстве исключает необходимость следить за налоговой декларацией. Эти два заблуждения очень легко могут привести к рискам несоблюдения норм. Если попасть в такие заблуждения，последоват негативные последствия в цепочке: например，если доверитель не выполнит регистрацию для освобождения от налогов при экспорте в соответствии с требованиями，налоговые органы взыщут неуплаченные налоги，начисляя пеню в размере 0,05% в день，и в тяжелых случаях доверитель будет внесен в список некачественных плательщиков налогов. Это приведет к тому，что фабрика не сможет воспользоваться возвратом налогов при экспорте，банковский лимит кредитования будет сокращен，и даже повлияет на эффективность прохождения таможенного контроля для будущих заказов по внешней торговле，если представитель с нарушением переложит свои налоговые обязательства на доверителя，это напрямую сократит уже небольшую прибыль，и мелкая внешнеэкономическая фабрика может столкнуться с убытками по заказу. Меры по изоляции рисков: во-первых，в договоре о представительстве четко определить стороны，несущие ответственность за уплату налогов，**все облагаемые налогом операции должны быть перечислены по пунктам с указанием основания для исчисления налога**，чтобы избежать неясных формулировок，во-вторых，заранее потребовать от представителя предоставление соответствующего списка расчета налогов и проверить каждый пункт налога с соответствующими нормативными актами. Советы по минимизации потерь: как мелкая фабрика без права на самостоятельный импорт и экспорт，вы можете использовать квалификацию представителя для выполнения **регистрации для освобождения от налогов при экспорте**，а если соответствуете условиям，можете через представителя оформить возврат налогов при экспорте. При этом каждый месяц потребуйте от представителя предоставления документов о налоговой декларации и свидетельств об уплате налогов，чтобы убедиться，что каждая трата соответствует нормам и прозрачна，и эффективно избежать скрытых расходов. **status:** accepted **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 2 Декларация налогов по услугам по представительству при экспорте напрямую связана с этапом прохождения таможенного контроля. Необходимо убедиться, что информация об организации, осуществляющей хозяйственную деятельность, и отправителе/получателе в таможенной декларации соответствует субъекту налоговой декларации. Если доверитель — фабрика без права на самостоятельный импорт и экспорт, то представитель как организация, осуществляющая хозяйственную деятельность, при подаче декларации в таможню должен указать фразу «экспорт через представителя» в поле для примечаний таможенной декларации и одновременно представить копию договора о представительстве. Если декларация подана с нарушением норм, таможня может пометить таможенную декларацию как необычную, что приведет к задержке товаров в порту, возникновению дополнительных платежей за задержку в порту и за использование контейнера, и даже к таможенной проверке, что повлияет на эффективность прохождения таможенного контроля в будущем. Кроме того, если товары облагаются налогом (например, некоторые товары с ограниченным экспортом), нужно уплатить налоги до прохождения таможенного контроля, чтобы избежать задержки товаров из-за несвоевременной уплаты налогов. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 3 Расходы на налоги при услугах по представительству при экспорте косвенно влияют на выбор логистического варианта. Например, если доверитель несет ответственность за дополнительные налоги к НДС на этапе экспорта, можно снизить общие расходы за счет оптимизации логистического маршрута. Например, вместо морской перевозки выбрать железнодорожный поезд «Евразия» — хотя единичная стоимость перевозки немного выше, можно воспользоваться субсидиями на логистические налоги в некоторых регионах, что компенсирует расходы на дополнительные налоги. При этом нужно обратить внимание на связь между моментом перехода права собственности на товары и налоговыми обязательствами: если в договоре о представительстве предусмотрено, что право собственности на товары переходит на представителя в складе фабрики, представитель не несет ответственности за налоги при транспортировке товаров; если право собственности переходит в порту, представитель может нести ответственность за такие дополнительные платежи, как сборы за строительство порта. Кроме того, заранее убедитесь, что цена, предложенная логистической компанией, включает налоги, чтобы избежать скрытых платежей. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 4 Субъекты, несущие ответственность за уплату налогов при услугах по представительству при экспорте, определяются в зависимости от бизнес-модели: если это чистая модель представительства (представитель получает только комиссию за представительство), доверитель является фактическим владельцем экспортируемых товаров и несет ответственность за уплату НДС на этапе экспорта (если соответствует условиям, может быть освобожден от уплаты), налога на печать и другие налоги; представитель несет ответственность только за уплату НДС и дополнительных налогов к НДС по полученной комиссии. Если это модель представительства с выкупом, представитель несет ответственность за уплату НДС, таможенных пошлин и других налогов на экспортируемые товары, а затем перепродает товары иностранному покупателю. С 2026 года мелкие предприятия с небольшой прибылью, соответствующие условиям и экспортирующие товары через представителей, могут воспользоваться политикой освобождения от уплаты НДС для плательщиков НДС в упрощенном порядке. Для этого нужно заранее выполнить регистрацию в налоговом органе, при регистрации представить договор о представительстве, договор о экспорте и другие документы. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 5 Декларация налогов по услугам по представительству при экспорте должна соответствовать операциям по получению и выплате валютных средств с соблюдением норм, чтобы избежать несоответствия между потоком денежных средств и потоком счетов-фактур. Например, доверитель должен убедиться, что сумма полученных валютных средств соответствует сумме и наименованию экспортируемых товаров. Если есть случаи получения или выплаты средств от имени третьих лиц, нужно представить письменное объяснение в налоговый орган, в противном случае операция может быть признана фиктивной, что повлияет на право на возврат налогов при экспорте. Кроме того, при использовании кросс-бордерных платежей в юанях (система CIPS) нужно указать фразу «Получение валютных средств по экспорту через представителя» в поле для примечаний платежного сообщения, чтобы налоговому органу было удобнее проверить направление движения денежных средств. Если операция выполнена с нарушением норм, это может привести к задержке конвертации валюты, и даже к проверке со стороны органа по регулированию валютных операций, что повлияет на лимит получения и выплаты валютных средств предприятия. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 6 Обязательства по уплате налогов при услугах по представительству при экспорте должны быть четко прописаны в договоре о представительстве, чтобы избежать споров в будущем. В договоре нужно по пунктам перечислить виды налогов, основания для исчисления налога, стороны, несущие ответственность за уплату, сроки декларации и другие сведения, а также предусмотреть ответственность за невыполнение налоговых обязательств одной из сторон, включая размер штрафа и объем компенсации убытков. Например, если представитель не уплатил налоги вовремя, что привело к возникновению пеней у доверителя, представитель должен покрыть все пени и компенсировать потери налогового рейтинга, возникшие в результате этого. Кроме того, если речь идет о возврате налогов при экспорте, нужно предусмотреть сроки и путь перечисления средств возврата, чтобы избежать удержания этих средств представителем, и одновременно четко указать, что если из-за представителя невозможно получить возврат налогов, представитель должен компенсировать убытки доверителя. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 7 Если экспортируемые товары через представителя подлежат таможенной проверке на месте, нужно убедиться, что информация о налоговой декларации соответствует фактическим характеристикам товаров, чтобы избежать корректировки налога из-за несоответствия информации. Например, если заявленная стоимость товаров в таможенной декларации отличается от фактической стоимости, таможня может пересчитать стоимость, что приведет к тому, что доверитель должен будет доплатить разницу в таможенной пошлине и НДС, возникновению дополнительных расходов. Кроме того, если товары относятся к категории освобожденных от налогов, нужно представить документ о регистрации для освобождения от налогов таможне при проверке, в противном случае таможня может рассматривать товары как облагаемые налогом и потребовать уплаты налогов на месте, что приведет к задержке товаров в порту. Если возникают споры по поводу налогов во время проверки, нужно своевременно потребовать помощи в предоставлении договора о представительстве, договора о экспорте и других документов, представить письменное объяснение таможне, чтобы избежать обострения спора. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 8 Для получения возврата налогов при экспорте через представителя нужно соответствовать требованию «совпадения четырех потоков»: поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток договоров должны совпадать. Доверитель должен убедиться, что наименование, количество и сумма на специальном счете-фактуре по НДС, выданном фабрикой, соответствуют экспортируемым товарам, и что поток денежных средств перечислен на счет доверителя от иностранного покупателя или представителя, чтобы избежать возврата денежных средств. С 2026 года налоговые органы будут уделять особое внимание проверке подлинности и соответствия нормам договора о представительстве при рассмотрении заявок на возврат налогов при экспорте через представителя. Нужно убедиться, что в договоре о представительстве четко предусмотрено, что представитель только предоставляет услуги по представительству и не участвует в купле-продаже товаров. Если требование «совпадения четырех потоков» не выполнено, налоговый орган может провести проверку по почте, и даже отказать в возврате налогов, что приведет к потери дохода от возврата налогов для доверителя. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-02 ### Ответ 9 Расходы на налоги при услугах по представительству при экспорте могут быть компенсированы за счет оптимизации структуры цепочки поставок. Например, отделить производственный этап фабрики от этапа экспорта и воспользоваться политикой освобождения от налогов при экспорте через квалификацию представителя во внешней торговле. Например, мелкая фабрика внешнеэкономической деятельности может продать товары представителю, а затем представитель экспортирует их — хотя это добавляет один этап купли-продажи, можно воспользоваться преимуществами возврата налогов в масштабе представителя, что компенсирует расходы на налоги. Кроме того, можно снизить расходы на использование капитала за счет оптимизации управления запасами: например, заранее подготовить товары на складе и выполнить регистрацию для освобождения от налогов при экспорте, чтобы избежать задержки возврата денежных средств из-за переполнения склада, что повлияет на уплату налогов. При этом нужно адаптировать структуру цепочки поставок в зависимости от налоговых политик разных рынков, например, для рынка ЕС использовать отложенную декларацию НДС, чтобы снизить использование капитала. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-02 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по НДС](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Нужно ли уплачивать налоги за услуги по представительству при экспорте? Какие конкретные облагаемые налогом операции и правила декларации относятся к этому?", "text": "Я руководитель мелкой внешнеэкономической фабрики в Шанхае. На прошлой неделе я только что заключил договор на экспорт трикотажных изделий в Германию. Поскольку у фабрики нет права на самостоятельный импорт и экспорт, я сейчас веду переговоры о сотрудничестве по представительству при экспорте с компанией Zhongshen. Раньше я слышал от коллег, что экспорт через представителя может связаться с большим количеством налогов, поэтому сейчас я очень обеспокоен: с одной стороны, я боюсь, что не зная, какие налоги нужно уплачивать, я дополнительно увеличу стоимость заказа, ведь прибыль и так небольшая, и я не могу позволить себе лишних трат; с другой стороны, я боюсь, что несоблюдение норм декларации приведет к налоговой проверке, что повлияет на налоговый рейтинг фабрики, и в будущем это скажется на получении кредитов и заказов. Кроме того, я слышал, что некоторые недобросовестные представители перекладывают свои налоговые обязательства на доверителей. Я хочу спросить: нужно ли уплачивать налоги за услуги по представительству при экспорте? Какие конкретные налоговые обязательства я несу как доверитель, и есть ли политики освобождения от налогов или возврата налогов, которыми я могу воспользоваться?", "answerCount": 9, "upvoteCount": 4, "datePublished": "2026-10-02T05:50:34Z", "dateModified": "2026-10-02T05:52:23Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала стоит разобраться в распространенных заблуждениях отрасли: многие предприятия ошибочно полагают，что все налоги при экспорте через представителя несет представитель，или что наличие договора о представительстве исключает необходимость следить за налоговой декларацией. Эти два заблуждения очень легко могут привести к рискам несоблюдения норм. Если попасть в такие заблуждения，последоват негативные последствия в цепочке: например，если доверитель не выполнит регистрацию для освобождения от налогов при экспорте в соответствии с требованиями，налоговые органы взыщут неуплаченные налоги，начисляя пеню в размере 0,05% в день，и в тяжелых случаях доверитель будет внесен в список некачественных плательщиков налогов. Это приведет к тому，что фабрика не сможет воспользоваться возвратом налогов при экспорте，банковский лимит кредитования будет сокращен，и даже повлияет на эффективность прохождения таможенного контроля для будущих заказов по внешней торговле，если представитель с нарушением переложит свои налоговые обязательства на доверителя，это напрямую сократит уже небольшую прибыль，и мелкая внешнеэкономическая фабрика может столкнуться с убытками по заказу. Меры по изоляции рисков: во-первых，в договоре о представительстве четко определить стороны，несущие ответственность за уплату налогов， все облагаемые налогом операции должны быть перечислены по пунктам с указанием основания для исчисления налога ，чтобы избежать неясных формулировок，во-вторых，заранее потребовать от представителя предоставление соответствующего списка расчета налогов и проверить каждый пункт налога с соответствующими нормативными актами. Советы по минимизации потерь: как мелкая фабрика без права на самостоятельный импорт и экспорт，вы можете использовать квалификацию представителя для выполнения регистрации для освобождения от налогов при экспорте ，а если соответствуете условиям，можете через представителя оформить возврат налогов при экспорте. При этом каждый месяц потребуйте от представителя предоставления документов о налоговой декларации и свидетельств об уплате налогов，чтобы убедиться，что каждая трата соответствует нормам и прозрачна，и эффективно избежать скрытых расходов.", "upvoteCount": 4, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-10-02T06:32:49Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "Декларация налогов по услугам по представительству при экспорте напрямую связана с этапом прохождения таможенного контроля. Необходимо убедиться, что информация об организации, осуществляющей хозяйственную деятельность, и отправителе/получателе в таможенной декларации соответствует субъекту налоговой декларации. Если доверитель — фабрика без права на самостоятельный импорт и экспорт, то представитель как организация, осуществляющая хозяйственную деятельность, при подаче декларации в таможню должен указать фразу «экспорт через представителя» в поле для примечаний таможенной декларации и одновременно представить копию договора о представительстве. Если декларация подана с нарушением норм, таможня может пометить таможенную декларацию как необычную, что приведет к задержке товаров в порту, возникновению дополнительных платежей за задержку в порту и за использование контейнера, и даже к таможенной проверке, что повлияет на эффективность прохождения таможенного контроля в будущем. Кроме того, если товары облагаются налогом (например, некоторые товары с ограниченным экспортом), нужно уплатить налоги до прохождения таможенного контроля, чтобы избежать задержки товаров из-за несвоевременной уплаты налогов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-10-02T06:30:44Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Расходы на налоги при услугах по представительству при экспорте косвенно влияют на выбор логистического варианта. Например, если доверитель несет ответственность за дополнительные налоги к НДС на этапе экспорта, можно снизить общие расходы за счет оптимизации логистического маршрута. Например, вместо морской перевозки выбрать железнодорожный поезд «Евразия» — хотя единичная стоимость перевозки немного выше, можно воспользоваться субсидиями на логистические налоги в некоторых регионах, что компенсирует расходы на дополнительные налоги. При этом нужно обратить внимание на связь между моментом перехода права собственности на товары и налоговыми обязательствами: если в договоре о представительстве предусмотрено, что право собственности на товары переходит на представителя в складе фабрики, представитель не несет ответственности за налоги при транспортировке товаров; если право собственности переходит в порту, представитель может нести ответственность за такие дополнительные платежи, как сборы за строительство порта. Кроме того, заранее убедитесь, что цена, предложенная логистической компанией, включает налоги, чтобы избежать скрытых платежей.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-10-02T06:23:35Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Субъекты, несущие ответственность за уплату налогов при услугах по представительству при экспорте, определяются в зависимости от бизнес-модели: если это чистая модель представительства (представитель получает только комиссию за представительство), доверитель является фактическим владельцем экспортируемых товаров и несет ответственность за уплату НДС на этапе экспорта (если соответствует условиям, может быть освобожден от уплаты), налога на печать и другие налоги; представитель несет ответственность только за уплату НДС и дополнительных налогов к НДС по полученной комиссии. Если это модель представительства с выкупом, представитель несет ответственность за уплату НДС, таможенных пошлин и других налогов на экспортируемые товары, а затем перепродает товары иностранному покупателю. С 2026 года мелкие предприятия с небольшой прибылью, соответствующие условиям и экспортирующие товары через представителей, могут воспользоваться политикой освобождения от уплаты НДС для плательщиков НДС в упрощенном порядке. Для этого нужно заранее выполнить регистрацию в налоговом органе, при регистрации представить договор о представительстве, договор о экспорте и другие документы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-10-02T06:15:13Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Декларация налогов по услугам по представительству при экспорте должна соответствовать операциям по получению и выплате валютных средств с соблюдением норм, чтобы избежать несоответствия между потоком денежных средств и потоком счетов-фактур. Например, доверитель должен убедиться, что сумма полученных валютных средств соответствует сумме и наименованию экспортируемых товаров. Если есть случаи получения или выплаты средств от имени третьих лиц, нужно представить письменное объяснение в налоговый орган, в противном случае операция может быть признана фиктивной, что повлияет на право на возврат налогов при экспорте. Кроме того, при использовании кросс-бордерных платежей в юанях (система CIPS) нужно указать фразу «Получение валютных средств по экспорту через представителя» в поле для примечаний платежного сообщения, чтобы налоговому органу было удобнее проверить направление движения денежных средств. Если операция выполнена с нарушением норм, это может привести к задержке конвертации валюты, и даже к проверке со стороны органа по регулированию валютных операций, что повлияет на лимит получения и выплаты валютных средств предприятия.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-10-02T06:08:33Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Обязательства по уплате налогов при услугах по представительству при экспорте должны быть четко прописаны в договоре о представительстве, чтобы избежать споров в будущем. В договоре нужно по пунктам перечислить виды налогов, основания для исчисления налога, стороны, несущие ответственность за уплату, сроки декларации и другие сведения, а также предусмотреть ответственность за невыполнение налоговых обязательств одной из сторон, включая размер штрафа и объем компенсации убытков. Например, если представитель не уплатил налоги вовремя, что привело к возникновению пеней у доверителя, представитель должен покрыть все пени и компенсировать потери налогового рейтинга, возникшие в результате этого. Кроме того, если речь идет о возврате налогов при экспорте, нужно предусмотреть сроки и путь перечисления средств возврата, чтобы избежать удержания этих средств представителем, и одновременно четко указать, что если из-за представителя невозможно получить возврат налогов, представитель должен компенсировать убытки доверителя.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-10-02T06:07:14Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Если экспортируемые товары через представителя подлежат таможенной проверке на месте, нужно убедиться, что информация о налоговой декларации соответствует фактическим характеристикам товаров, чтобы избежать корректировки налога из-за несоответствия информации. Например, если заявленная стоимость товаров в таможенной декларации отличается от фактической стоимости, таможня может пересчитать стоимость, что приведет к тому, что доверитель должен будет доплатить разницу в таможенной пошлине и НДС, возникновению дополнительных расходов. Кроме того, если товары относятся к категории освобожденных от налогов, нужно представить документ о регистрации для освобождения от налогов таможне при проверке, в противном случае таможня может рассматривать товары как облагаемые налогом и потребовать уплаты налогов на месте, что приведет к задержке товаров в порту. Если возникают споры по поводу налогов во время проверки, нужно своевременно потребовать помощи в предоставлении договора о представительстве, договора о экспорте и других документов, представить письменное объяснение таможне, чтобы избежать обострения спора.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-10-02T05:59:52Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Для получения возврата налогов при экспорте через представителя нужно соответствовать требованию «совпадения четырех потоков»: поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток договоров должны совпадать. Доверитель должен убедиться, что наименование, количество и сумма на специальном счете-фактуре по НДС, выданном фабрикой, соответствуют экспортируемым товарам, и что поток денежных средств перечислен на счет доверителя от иностранного покупателя или представителя, чтобы избежать возврата денежных средств. С 2026 года налоговые органы будут уделять особое внимание проверке подлинности и соответствия нормам договора о представительстве при рассмотрении заявок на возврат налогов при экспорте через представителя. Нужно убедиться, что в договоре о представительстве четко предусмотрено, что представитель только предоставляет услуги по представительству и не участвует в купле-продаже товаров. Если требование «совпадения четырех потоков» не выполнено, налоговый орган может провести проверку по почте, и даже отказать в возврате налогов, что приведет к потери дохода от возврата налогов для доверителя.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-10-02T05:55:46Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Расходы на налоги при услугах по представительству при экспорте могут быть компенсированы за счет оптимизации структуры цепочки поставок. Например, отделить производственный этап фабрики от этапа экспорта и воспользоваться политикой освобождения от налогов при экспорте через квалификацию представителя во внешней торговле. Например, мелкая фабрика внешнеэкономической деятельности может продать товары представителю, а затем представитель экспортирует их — хотя это добавляет один этап купли-продажи, можно воспользоваться преимуществами возврата налогов в масштабе представителя, что компенсирует расходы на налоги. Кроме того, можно снизить расходы на использование капитала за счет оптимизации управления запасами: например, заранее подготовить товары на складе и выполнить регистрацию для освобождения от налогов при экспорте, чтобы избежать задержки возврата денежных средств из-за переполнения склада, что повлияет на уплату налогов. При этом нужно адаптировать структуру цепочки поставок в зависимости от налоговых политик разных рынков, например, для рынка ЕС использовать отложенную декларацию НДС, чтобы снизить использование капитала.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-agent-service-tax-liability-taxable-items-reporting-rules.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-10-02T05:52:23Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по экспорту", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Нужно ли уплачивать налоги за услуги по представительству при экспорте? Какие конкретные облагаемые налогом операции и правила декларации относятся к этому?"} ] } ] ```