Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как декларировать налоги по агентским сборам по импорту и экспорту по видам и ставкам? Какие основные требования к соблюдению законодательства нужно выполнить?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель средней и малой внешнеторговой компании в Шанхае. Недавно я принял на себя 3 операции по агентству по трансграничному импорту и экспорту. Раньше я всегда доверял обработку декларации налогов компании по ведению бухгалтерского учета, но на прошлой неделе она предупредила, что в 2026 году вступают в силу новые детализированные нормы по налогообложению агентских сборов по импорту и экспорту, и ошибки при декларировании могут спровоцировать налоговую проверку.
Раньше я слышал, что конкуренты были оштрафованы и их рейтинг надежности был снижен из-за ошибок при декларировании видов налогов по агентским сборам. Теперь я очень обеспокоен: с одной стороны, боюсь, что не разберемся в видах и ставках налогов, сделаю ошибку и получу штраф, с другой стороны, у компании сейчас тяжелое положение с денежными потоками, и я хочу знать, есть ли законные пути снижения затрат, а также какие особенные различия между налогообложением агентских сборов по трансграничным и внутренним операциям нужно учитывать?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Во-первых，традиционный режим налогообложения агентских сборов по импорту и экспорту часто имеет недостаток «декларации по полной сумме без вычетов»: многие компании декларируют НДС по ставке 6% сразу по полной сумме агентских сборов，не используя разумно политику вычета входного НДС，что приводит к искусственно завышенным налоговым затратам. Если при этом не точно разграничить правила декларирования агентских сборов внутри страны и за рубежом，это может привести к штрафам в размере 20-50% и снижению рейтинга надежности.
Основные пути законного снижения затрат при соблюдении законодательства — это вычет входного НДС + отсрочка уплаты трансграничного НДС: для внутренних агентских операций можно использовать законные документы о входных расходах，такие как сборы за таможенное оформление，вспомогательные логистические сборы，для вычета НДС，для трансграничных агентских операций компании，соответствующие условиям，могут подать заявку на отсрочку уплаты НДС，не уплачивая предварительно НДС при импорте，и отсрочить уплату налогов до периода декларирования НДС，что снижает давление на оборотные средства.
По требованиям к допуску нужно выполнить «соответствие четырех потоков» (поток договоров，поток денежных средств，поток счетов-фактур，поток услуг)，а для трансграничных операций предоставить полные документы，такие как агентское соглашение，документы о трансграничных платежах. Например，для компании с годовыми агентскими сборами в размере 1 млн юаней при разумном использовании вычета входного НДС можно снизить расходы на НДС примерно на 30-50 тыс. юаней，при получении отсрочки уплаты НДС можно отсрочить блокировку оборотных средств примерно на 60-80 тыс. юаней，а рентабельность денежных средств может составить 2-3%.
Наконец，нужно помнить，что все оптимизационные действия требуют хранения полных документов не менее 5 лет，чтобы избежать дополнительной уплаты налогов и штрафов при налоговой проверке из-за отсутствия подтверждающих документов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Декларирование и уплата налогов по агентским сборам по импорту и экспорту должны быть связаны с этапом таможенной оценки стоимости товаров: если агентские сборы включены в таможенную стоимость товаров, они должны уплачиваться вместе с импортными пошлинами и НДС по товарам; если агентские сборы являются независимыми услугами, нужно декларировать НДС отдельно. Нужно учитывать, что при таможенной оценке проверяется агентское соглашение на предмет указания, что агентские сборы являются отдельными услугами, оплачиваемыми покупателем.
Если в соглашении не сделано четкого разграничения, сборы могут быть включены в таможенную стоимость для дополнительной уплаты налогов. На практике нужно предварительно представить агентское соглашение таможне для проверки, чтобы уточнить характер расходов и избежать дополнительной уплаты налогов и пеня из-за споров по оценке стоимости. Кроме того, если агентская операция связана с перевозкой с перепроверкой таможни, нужно убедиться, что декларируемые данные по агентским сборам соответствуют документам о перепроверке таможни, чтобы избежать таможенной проверки из-за несоответствия данных.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В агентских операциях по импорту и экспорту нужно строго разграничивать агентские сборы и вспомогательные логистические сборы, так как правила их налогообложения различаются: агентские сборы декларируются по ставке НДС 6%, а вспомогательные логистические сборы, такие как сборы за таможенное оформление, складские сборы, также декларируются по ставке 6%, но некоторые услуги международной перевозки могут быть освобождены от налогообложения. На практике, если включить логистические расходы в агентские сборы и декларировать по полной сумме, можно лишиться права на льготы по освобождению от налога на услуги международной перевозки, что приведет к искусственно завышенным налоговым затратам.
Кроме того, если агентская операция связана с промежуточной перевозкой, нужно хранить документы о расходах на промежуточный этап, уточнить принадлежность расходов, чтобы избежать ошибок при декларировании из-за смешения расходов. Также нужно согласовать с логистическим провайдером содержание выставляемых счетов-фактур за расходы, чтобы они соответствовали фактическим операциям и обеспечили законную базу для вычета входного НДС.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При налогообложении агентских сборов по трансграничному импорту и экспорту нужно учитывать правила удержания налога с нерезидентных предприятий: если иностранное агентское учреждение является нерезидентным предприятием, внутренний плательщик должен удерживать и уплачивать налог на прибыль предприятий по ставке 10%. Если между страной иностранного учреждения и Китаем существует налоговое соглашение, можно подать заявку на использование более низкой ставки по соглашению (например, 5% или 7%). На практике нужно заранее потребовать от иностранного агентского учреждения предоставление свидетельства о налоговом резидентстве и подать заявку на регистрацию права на льготы по налоговому соглашению в компетентные налоговые органы, чтобы избежать излишней уплаты удержанного налога.
Кроме того, при декларировании НДС по трансграничным агентским сборам нужно разграничить услуги внутри страны и за рубежом: если агентские услуги полностью оказываются за рубежом, они могут быть освобождены от уплаты НДС; если часть услуг оказывается на территории страны, нужно декларировать и уплачивать НДС пропорционально. Нужно хранить документы, подтверждающие место оказания услуг, такие как журналы работы иностранного агентского учреждения, документы электронной переписки, для возможных налоговых проверок.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Налогообложение агентских сборов по импорту и экспорту должно быть связано с соблюдением законодательства по приему и переводу валюты: платежи по внутренним агентским операциям должны осуществляться через корпоративные счета, и поток денежных средств должен соответствовать потоку счетов-фактур и потоку договоров. Если использовать личные счеты для приемки и перевода агентских сборов, это может быть рассмотрено как сокрытие доходов и спровоцировать налоговую проверку. Перевод валюты по трансграничным агентским операциям должен осуществляться в рамках реестра Управления валютного контроля, и нужно представить банку документы, такие как агентское соглашение, счета-фактуры.
Если сумма переведенной валюты не соответствует декларируемой сумме уплаченных налогов, компания может быть включена в список объектов усиленного контроля Управлением валютного контроля. На практике нужно заранее пройти регистрацию в реестре Управления валютного контроля, чтобы обеспечить законность каналов перевода валюты, а также хранить документы о приемке и переводе валюты вместе с материалами налоговой декларации, формируя полную цепочку соблюдения законодательства, чтобы избежать влияния несовершенства при приемке и переводе валюты на действительность налоговой декларации.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Соблюдение законодательства при налогообложении агентских сборов по импорту и экспорту должно основываться на законном и действительном агентском соглашении: в соглашении нужно указать сумму агентских сборов, способ оплаты, характер расходов (внутренние/трансграничные, независимые услуги/часть таможенной стоимости) и другие ключевые условия. Если условия соглашения нечеткие, это может привести к спорам между налоговыми органами о характере расходов, что повлияет на виды и ставки налогообложения.
На практике нужно указать в соглашении, что «агентские сборы являются независимыми услугами, не связанными с ценой товаров», чтобы избежать их включения в таможенную стоимость товаров и уплаты пошлин и НДС. Кроме того, если речь идет о трансграничном агентстве, нужно предусмотреть в соглашении обязательство иностранного агентского учреждения предоставить свидетельство о налоговом резидентстве, чтобы внутренний плательщик мог использовать льготы по налоговому соглашению и снизить затраты на удержанный налог. Также нужно хранить оригинал соглашения и его перевод для возможных налоговых и таможенных проверок.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
В агентских операциях по импорту и экспорту налогообложение агентских сборов должно быть разграничено с этапом возврата НДС при экспорте: входной НДС по агентским сборам не может быть использован для вычета при возврате НДС при экспорте, его нужно декларировать отдельно для вычета или переноса. На практике многие компании ошибочно используют входной НДС по агентским сборам для возврата НДС при экспорте, что приводит к ошибкам при декларировании возврата НДС, спровоцирует налоговый запрос и даже может привести к приостановке права на возврат НДС.
Нужно при выставлении счета-фактуры указать четко «агентские услуги», разграничив их с счетами-фактурами на входной НДС по экспортным товарам, и при декларировании НДС заполнять отдельно информацию о вычете входного НДС по агентским сборам. Также нужно хранить документы, такие как агентское соглашение, счета-фактуры, документы о платежах, для проверки при аудите возврата НДС, чтобы избежать неудачи возврата НДС или дополнительной уплаты налогов из-за неполноты документов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок, при налогообложении агентских сборов по импорту и экспорту можно достичь соблюдения законодательства и снижения затрат через разумное распределение расходов: если компания одновременно осуществляет собственные и агентские операции, нужно строго разграничивать агентские сборы и расходы по собственным операциям, вести отдельное учетное оформление и уплату налогов, чтобы избежать налоговых рисков из-за смешанного учета. На практике можно создать отдельную систему учета агентских операций, ведя отдельно учет доходов, затрат и налогов по агентским сборам, что облегчит проверку налоговыми органами.
Также можно оптимизировать структуру цепочки поставок, концентрируя агентские операции в регионах с налоговыми льготами (например, свободных торговых зонах), чтобы использовать политику возврата части налогов, оставшихся в местном бюджете, и снизить общие налоговые затраты. Нужно учитывать, что использование политики возврата налогов требует выполнения условий доступа, установленных местными органами власти, таких как годовой объем выручки, количество занятых работников, поэтому нужно заранее оценить порог доступа и коэффициент доходности.