Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги охватываются всеми этапами внешнеэкономической деятельности и какие конкретные стандарты их взимания?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшого производственно-торгового предприятия в Шанхае, недавно вступившего в трансграничную электронную коммерцию по модели B2B. На прошлой неделе я окончательно согласовал первый заказ на полный контейнер для Евросоюза, одновременно планируя импортировать партию резинового сырья из Малайзии. В эти дни, общаясь с транспортным агентом и таможенным брокером, они то упоминают пошлины и импортный НДС, то говорят о возможной уплате акциза и антидемпинговой пошлины — я совершенно не понимаю, что происходит.
Раньше я слышал, что один из коллег из-за неуплаты налогов столкнулся с задержкой товаров в порту на 3 дня, дополнительно заплатил более 20 тысяч юаней за хранение в порту и почти потерял клиента. Теперь я очень беспокоюсь и хочу точно понять, какие налоги охватываются всеми этапами внешнеэкономической деятельности, в чем различия в правилах взимания налогов для разных стран и категорий товаров, а также как я, как новичок, могу избежать рисков неуплаты или неправильной уплаты налогов?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Многим новичкам в внешней торговле свойственно попадать в заблуждение: «обратить внимание только на пошлины，игнорируя другие скрытые налоги». Например，импортный НДС в Евросоюзе，акциз на некоторые высокоэнергетические товары，антидемпинговая пошлина на определенные категории товаров. Если не подать декларацию о них，в лучшем случае возникнут пеня в размере 0,05% в день，в худшем — товары будут задержаны при таможенном оформлении，рейтинг надежности предприятия снизится，что повлияет на эффективность последующего таможенного оформления.
Для малых и средних производственно-торговых предприятий можно получить освобождение от пошлин по соглашению о свободной торговой зоне путем получения сертификата происхождения. Например，по Соглашению о свободной торговле Китай — АСЕАН при импорте резины из Малайзии по сертификату FORM E можно получить освобождение от пошлин，что позволит сэкономить примерно 8-12% затрат на один контейнер. При экспорте в Евросоюз можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС，не уплачивая импортный НДС заранее при таможенном оформлении. Это означает，что свободные денежные средства могут быть использованы для производственного оборота в стране. При расчете по ставке НДС 15% для заказа на сумму 1 млн юаней можно высвободить 150 тысяч юаней оборотных средств.
Что касается требований к получению этих льгот: для сертификата происхождения необходимо гарантировать，что доля компонентов страны происхождения соответствует стандартам (обычно ≥40%)，а для отсрочки уплаты НДС необходимо заранее зарегистрироваться в налоговом органе страны назначения. Динамический расчет выгод должен учитывать стоимость товаров，ставки налогов и затраты на использование средств. Например，при годовых затратах на использование средств в размере 4% за полгода можно сэкономить около 3 тысяч юаней финансовых расходов на сумму 150 тысяч юаней. Также необходимо сохранять полный комплект документов для проверки，чтобы избежать рисков налоговой проверки.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При подаче налоговой декларации при внешнеэкономической деятельности необходимо строго соответствовать таможенному коду (коду ТН ВЭД). Разные коды ТН ВЭД соответствуют совершенно разным видам налогов и ставкам. Например, для резиновых изделий код ТН ВЭД 40011000 соответствует пошлине в размере 0%, а код 40031000 может иметь общую ставку налога более 20% из-за антидемпинговой пошлины. При таможенном оформлении необходимо заранее проверить правильность кода ТН ВЭД.
Если из-за неправильной классификации по коду ТН ВЭД декларация о налогах будет неполной, таможня потребует отменить предыдущую декларацию и подать новую, или даже запустить процедуру спора о цене, которая займет не менее 3-5 рабочих дней. Рекомендуется заранее поручить профессиональной организации предварительную классификацию товаров и получить заключение о предварительной классификации, которое будет служить основанием для таможенного оформления, чтобы избежать налоговых рисков из-за неправильной классификации.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Налоги на этапе логистики напрямую связаны с маршрутом доставки и способом хранения товаров. Например, при импорте через транзит в Гонконге, если товары хранятся в Гонконге более 7 дней, необходимо уплатить налог на хранение в Гонконге, тогда как при прямом рейсе из страны происхождения такой расход не возникает. Кроме того, если товары задержаны в порту из-за проблем с налогами, помимо платы за хранение в порту, возникнет плата за задержку контейнера (Demurrage), которая обычно взимается за день: за стандартный контейнер примерно 50-80 долларов США.
Если задержка превысит 10 дней, сумма платы удвоится. Рекомендуется заранее рассчитать все налоги перед таможенным оформлением, подготовить достаточные средства, а также согласовать с транспортным агентом план экстренной перегрузки товаров в другой склад при задержке в порту. Если предвидится невозможность своевременной уплаты налогов, можно подать заявку на перегрузку товаров в таможенный склад под контролем, чтобы временно избежать высокой платы за задержку контейнера.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Налоговая структура при трансграничной торговле должна проектироваться с учетом налоговой системы страны назначения. Например, отсрочка уплаты импортного НДС в странах Евросоюза не доступна для всех предприятий: необходимо соответствовать требованиям налоговой регистрации в стране назначения, а товары должны быть проданы напрямую местным предприятиям или конечным потребителям.
Кроме того, при связанных сделках необходимо соблюдать правила BEPS (уменьшение налоговой базы и перенос прибылей), а ценообразование при связанных сделках должно соответствовать принципу независимых сделок, иначе налоговый орган скорректирует сумму налогооблагаемой прибыли. Для малых и средних предприятий внешней торговли рекомендуется использовать структуру «местная компания + зарубежный склад», которая позволяет получить налоговые льготы для малых предприятий в стране назначения, а также снизить нагрузку на денежный поток за счет отсрочки уплаты НДС и разумно снизить общие налоговые обязательства.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Соблюдение налоговых требований на этапе получения и перечисления валюты должно соответствовать декларации о налогах. Например, при импорте уплаченные пошлины и импортный НДС должны быть помечены соответствующими номерами налоговых платежей при перечислении валюты, чтобы гарантировать соответствие денежного потока, потока счетов и потока товаров. В противном случае предприятие будет включено в список объектов особого контроля органом управления валютой, что повлияет на лимит последующих платежей в валюте.
Кроме того, при использовании трансграничных платежей в юанях (CIPS) необходимо гарантировать соответствие валюты декларации о налогах и валюты платежа, чтобы избежать неполной уплаты налогов из-за разницы в обменных курсах. Рекомендуется перед получением или перечислением валюты предоставить банку документы о уплате налогов вместе с таможенной декларацией и коносаментом, чтобы гарантировать наличие всех необходимых документов для операции с валютой и соответствие требованиям законодательства.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В контрактах внешнеэкономической деятельности необходимо четко прописать условия о том, кто несет ответственность за уплату налогов. Например, при использовании торгового термина FOB экспортер несет ответственность за уплату налогов при таможенном оформлении в своей стране, а импортер — за уплату налогов при импорте в стране назначения. При использовании термина DDP экспортер несет ответственность за все налоги при импорте и экспорте.
Если такие условия не прописаны в контракте, легко возникнут торговые споры: например, некоторые зарубежные клиенты могут отказаться платить за товары по причине неустановленных условий о налогах. Рекомендуется в контракте четко указать сторону, несущую ответственность за уплату налогов на каждом этапе, конкретную сумму или способ расчета, а также добавить резервный пункт о корректировке налогов: если из-за изменения политики налоги увеличатся, обе стороны должны разделить дополнительные расходы пропорционально, чтобы избежать того, что одна сторона несет все потери.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Возврат НДС на этапе экспорта напрямую связан с соблюдением налоговых требований. Только товары, соответствующие условиям, могут получить возврат НДС: например, товары должны быть оформлены по таможенной декларации для вывоза за границу, валюта должна быть получена и сверена, а счета на приобретенные товары должны быть полными и подлинными.
Если при экспорте налоги не будут декларированы правильно (например, товары, подлежащие налогообложению, будут декларированы как освобожденные от налога), это приведет к невозможности получения возврата НДС, а налоговый орган даже может потребовать вернуть уже возвращенную сумму НДС. Рекомендуется заранее проверить подлинность и соответствие законодательству счетов на приобретенные товары перед экспортом, гарантировать соответствие кода ТН ВЭД ставке возврата НДС, а также при подаче заявки на возврат НДС предоставить полный комплект документов (таможенная декларация, коносамент, счета на приобретенные товары, документы о получении валюты), чтобы избежать задержки или отказа в возврате НДС из-за неполноты документов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения планирования цепи поставок, расходы на налоги можно снизить путем оптимизации маршрута и комбинирования категорий товаров. Например, можно упаковать товары с высокой пошлиной вместе с товарами с низкой пошлиной, используя правила таможенной классификации для снижения общей ставки налога, или выбрать страны, с которыми Китай имеет соглашения о свободной торговле, для закупки сырья, чтобы получить освобождение от пошлин.
Кроме того, используя стратегию синхронизации запасов, можно хранить часть товаров в свободной торговой зоне, чтобы воспользоваться политикой беспошлинного хранения: не нужно уплачивать импортный НДС заранее, а уплатить его только после вывоза товаров из зоны, что снизит нагрузку на денежный поток. Рекомендуется создать модель расчета расходов на налоги, учитывающую стоимость товаров, ставки налогов и транспортные расходы, чтобы выбрать оптимальный маршрут закупки и продажи и минимизировать расходы на налоги.