Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Относится ли агентство по импорту и экспорту к сфере торговли? В чем основные различия?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец недавно созданной компании по производству электронных компонентов. Недавно я задумался о ведении деятельности агентства по импорту и экспорту, но бухгалтер сказал, что агентство не относится к торговле, и налоговое регулирование здесь иное. На прошлой неделе мы помогли клиенту импортировать партию микросхем по агентскому договору, но при проверке таможни нам сказали, что наш способ декларации неверен, поскольку право собственности на товары не принадлежит нам, хотя ранее мы подали таможенную декларацию как при самостоятельной торговле.
Теперь я боюсь, что нас оштрафуют, не знаю, относится ли агентство к торговле и как нужно настроить процессы в дальнейшем, чтобы соответствовать требованиям законодательства. Я очень волнуюсь, боюсь повредить репутацию компании, и хочу получить четкие разъяснения от экспертов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Сначала четко определим: деятельность агентства по импорту и экспорту не относится к торговым операциям，а является услугой по поручению. Многие компании совершают ошибку，подавая декларацию по агентской деятельности как при самостоятельной торговле，что приводит к цепочке рисков: например，таможня признает неверное определение принадлежности права собственности на товары，что приводит к задержке товаров，штрафам，в налоговом плане неправильно применяется ставка НДС，что приводит к нераспознаванию заявки на возврат налога или налоговой проверке по запросу.
Меры по изоляции рисков нужно начинать с источника: во-первых，заключить нормативное агентское соглашение，четко определить принадлежность права собственности на товары и распределение ответственности между заказчиком，агентом и иностранным продавцом，во-вторых，при подаче декларации использовать таможенную декларацию с двумя наименованиями (агент + заказчик)，чтобы четко указать агентские отношения，в-третьих，в логистическом процессе сохранить документы，подтверждающие принадлежность права собственности заказчику，такие как переуступка коносамента，инструкция о складском учете и т.д.
Эксклюзивные рекомендации по устранению рисков: если уже допущена ошибка в декларации，необходимо непосредственно представить агентское соглашение，договор купли-продажи от имени заказчика и документы об оплате в таможню，подать заявление на исправление таможенной декларации，одновременно сообщить о ситуации в налоговый орган и скорректировать данные декларации，чтобы избежать начисления пеней за просрочку. В долгосрочной перспективе рекомендуется создать систему отдельного учета документов для агентской деятельности，регулярно проводить аудит соответствия требованиям законодательства，чтобы обеспечить возможность отслеживания агентских отношений по каждой операции.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения таможни основное различие между агентством и торговлей заключается в принадлежности права собственности на товары. При самостоятельной торговле при подаче таможенной декларации необходимо предоставить договор купли-продажи от имени агента, а при агентской деятельности — договор купли-продажи от имени заказчика и агентское соглашение.
При смешивании этих двух видов деятельности таможня признает «неверную декларацию», штраф составляет от 5% до 30% от стоимости товаров. Решение проблемы — указать в «примечании» таможенной декларации «импорт/экспорт по агентскому договору» и указать номер агентского соглашения. Кроме того, при заполнении таможенной декларации с двумя наименованиями необходимо убедиться, что десятизначный код заказчика в таможне действителен, иначе проверка не пройдет.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В логистике ключевым моментом при агентской деятельности является контроль права собственности на товары. При самостоятельной торговле агент владеет правом собственности на товары и может непосредственно распоряжаться ими; при агентской деятельности право собственности принадлежит заказчику, и агент может действовать только по письменному распоряжению заказчика. Если агент самовольно распорядится товарами, это приведет к правовым спорам.
Рекомендуется использовать «индикационный коносамент», требовать от иностранного продавателя переуступки коносамента заказчику, агент занимается только логистическими операциями и не имеет доступа к правам собственности на товары. Кроме того, в договоре перевозки необходимо четко указать, что «агент является только представителем, право собственности на товары принадлежит заказчику», чтобы избежать споров о ответственности при задержке судна или изменении порта назначения.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
В налоговом регулировании деятельность агентства облагается НДС по ставке 6% как «услуги по посредничеству», а самостоятельная торговля — по ставке 13% или 9% как продажа товаров. При неправильной декларации как самостоятельная торговля компания переплатит НДС, а при заявке на возврат налога будет отказано из-за несоответствия права собственности на товары.
Законный способ: агент выдает счет на «услуги по посредничеству» заказчику, одновременно передает счет от иностранного продавца заказчику, который использует его для уменьшения суммы уплаченного НДС. Кроме того, при агентской деятельности по экспорту заказчик самостоятельно оформляет возврат налога, агент только предоставляет документы для этого.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В процессе оплаты и получения платежей при агентской деятельности необходимо производить операции от имени заказчика или указывать «агентская оплата/получение платежей» при декларации в валютный орган. Если агент производит операции от своего имени и не указывает агентские отношения, валютный орган признает это «ложной торговлей» и приостанавливает работу валютного счета.
Рекомендуется использовать систему CIPS для трансграничных платежей в юанях, в комментарии к платежу указать «агентская оплата за экспорт» или «агентская оплата за импорт», а также загрузить скан агентского соглашения, чтобы обеспечить соответствие требованиям законодательства.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С юридической точки зрения агентство относится к отношениям по договору поручения, а самостоятельная торговля — к отношениям по договору купли-продажи. В агентском соглашении необходимо четко указать: агент получает только комиссию, не несет ответственности за качество товаров; заказчик несет ответственность за подлинность и законность товаров.
Если условия соглашения нечеткие, при споре суд признает деятельность как «предполагаемую самостоятельную торговлю», и агент несет солидарную ответственность. Рекомендуется включить в соглашение пункты «о принадлежности права собственности на товары», «об освобождении от ответственности» и «о способе разрешения споров» (например, арбитраж), чтобы снизить правовые риски.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При оформлении возврата налога при экспорте по агентскому договору требования к документам строгие. Заказчик должен предоставить агентское соглашение, таможенную декларацию по экспорту с двумя наименованиями, счет на приобретение товаров, документы о получении платежей и т.д. Если документы неполные или логика между ними несоответствует, аудиторская проверка на возврат налога не пройдет.
Часто встречающаяся проблема — несоответствие названия товара в счете на приобретение и в таможенной декларации, необходимо обеспечить полное совпадение кода HS и названия товара. Кроме того, агент должен заполнить «свидетельство об агентском экспорте» в системе декларации на возврат налога и загрузить его в налоговый орган, иначе заказчик не сможет оформить возврат налога.