Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги подлежат уплате за услуги импорто-экспортного агентства и какие соответствующие налоговые ставки применяются?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого внешнеэкономического предприятия в Шанхае, основной деятельностью которого является экспорт электротехнической продукции. На прошлой неделе я заключил с вами годовой договор о комплексных услугах импорто-экспортного агентства по всей цепочке услуг. Сегодня утром моя бухгалтерка в панике принесла платежное поручение за агентские услуги — мы платим 1% от стоимости товара за услуги агентства, но совершенно не понимаем, кто должен уплатить налоги за эту сумму и какие налоги?
Раньше я слышал от коллег из внешнеэкономического круга, что одна компания была подвергнута налоговой проверке из-за несоответствия требованиям при уплате налогов за агентские услуги, ей пришлось доплатить 120 тысяч юаней налогов и заплатить пеню. Теперь я очень беспокоюсь.
Кроме того, у нас есть как модели торговли FOB, так и CIF — есть ли различия в налоговых стандартах за агентские услуги при разных моделях? Есть ли законные возможности снизить расходы? Я очень боюсь ошибиться, поэтому сразу обращаюсь к вашей экспертной команде за консультацией.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Сначала необходимо четко определить: субъектом уплаты налогов за услуги импорто-экспортного агентства является сторона，предоставляющая агентские услуги (то есть внешнеэкономическая агентская компания)，которая должна уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) и дополнительные налоговые сборы，а также налог на прибыль организаций. Многие малые и средние внешнеэкономические предприятия ошибочно включают агентские услуги в свои расходы и уплачивают налоги самостоятельно — это распространенное заблуждение в отрасли. При налоговой проверке такие предприятия будут обязаны доплатить налоги，заплатить пеню и штрафы.
Относительно различий в уплате налогов при разных моделях торговли: как при модели FOB，так и при модели CIF база для расчета налога за агентские услуги является фактически полученная сумма за агентские услуги，налоговая ставка едина: 6% (для обычных налогоплательщиков) или 3% (для мелких налогоплательщиков，и до 2026 года действует льгота по уплате по ставке 1%). Различий между моделями нет.
Законный путь снижения расходов — это использование списания входного НДС: если агентская компания получает счета-фактуры за входной НДС，связанные с предоставлением агентских услуг (например，за офисные принадлежности，услуги логистической поддержки)，то она может списать этот входной НДС с выходного НДС. Если ваша компания является обычным налогоплательщиком，то после получения специального счета-фактуры по НДС от агентской компании вы также можете списать этот НДС как входной，снижая общую налоговую нагрузку.
Важно отметить，что все налоговые операции требуют сохранения полного комплекта документов: договора об агентстве，расчетных документов，счетов-фактур и т.д。чтобы обеспечить «соответствие трех потоков» и избежать риска налоговой проверки из-за отсутствия документов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Соответствие уплаты налогов за услуги импорто-экспортного агентства должно формировать замкнутый цикл с логикой документов при таможенном декларировании. Многие предприятия ошибочно включают агентские услуги в стоимость товара при декларировании, что приводит к неправильной базе для расчета налогов и риску спора с таможней по определению стоимости или задержки товара. В таком случае необходимо немедленно представить в таможню оригинал договора об агентстве, банковские выписки по расчетам, счета-фактуры и другие подтверждающие документы, чтобы подать заявление на исправление базы для расчета налога в таможенной декларации.
В повседневной работе необходимо отдельно указать агентские услуги в строке «Дополнительные расходы» таможенной декларации и четко отметить «Агентские услуги, не включаются в таможенную стоимость», чтобы таможня сразу исключала эту сумму при определении стоимости товара, избежав путаницы с базой для расчета таможенной пошлины и НДС. Кроме того, все документы необходимо сохранять не менее 5 лет для возможной последующей проверки таможней.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При планировании трансграничных налогов за услуги импорто-экспортного агентства необходимо учитывать риск уплаты налога, удерживаемого при выплате, для нерезидентных организаций. Если агентские услуги предоставляются иностранным учреждением, то внутренний заказчик должен удерживать и уплачивать НДС и дополнительные сборы по ставке 6%, а также, если иностранное учреждение не имеет постоянного представительства на территории Китая, удерживать и уплачивать налог на прибыль организаций по ставке 10%.
С 2026 года, если выполняются условия положения об «Освобождении от постоянного представительства» в двустороннем налоговом соглашении, можно подать заявление на освобождение от уплаты налога на прибыль организаций, но необходимо заранее представить в налоговый орган заявление о предоставлении льгот по двустороннему налоговому соглашению, документы, подтверждающие квалификацию иностранного учреждения, и другие материалы. Кроме того, если агентские услуги связаны с трансграничными взаимосвязанными сделками, необходимо обеспечить, что цена за агентские услуги соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать риска доплаты налогов и пеней из-за корректировки цены при передаче.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Уплата налогов за услуги импорто-экспортного агентства должна соответствовать операциям по переводу и получению валюты. При оплате агентских услуг необходимо использовать законные трансграничные платежные каналы (например, система CIPS или система SWIFT) и точно указать «Услуги импорто-экспортного агентства» при переводе средств, чтобы избежать того, чтобы управление валютным регулированием внесло ваше предприятие в список субъектов с аномальными операциями по переводу и получению валюты.
Если агентские услуги оплачиваются в юанях, необходимо сохранить договор об агентстве, счета-фактуры, банковские переводные документы и другие материалы, чтобы обеспечить соответствие информации о переводе валюты и уплате налогов. Если оплата происходит в иностранной валюте, при налоговой декларации необходимо перевести сумму в юани по среднему курсу ЦБ Китая на день расчета, чтобы избежать различий в декларации из-за неправильного перевода по курсу. Кроме того, необходимо периодически систематизировать данные о соответствии переводов валюты и уплаты налогов, чтобы каждая сумма агентских услуг имела соответствующий запись об уплате налогов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Налоговое регулирование услуг импорто-экспортного агентства напрямую влияет на соответствие требованиям при возврате НДС по экспорту. Многие предприятия ошибочно включают агентские услуги в входные расходы по экспортируемым товарам, что приводит к завышению входного НДС при декларации на возврат и риску налогового запроса или задержки возврата налогов. В повседневной работе необходимо четко понимать, что агентские услуги не относятся к входным расходам по экспортируемым товарам и не могут быть включены в базу для расчета входного НДС при декларации на возврат.
Если бухгалтер ошибочно включил агентские услуги в расходы, необходимо немедленно исправить бухгалтерскую отчетность, исключить эту сумму из входных расходов, и проверить данные при предварительной декларации на возврат, чтобы обеспечить соответствие данных предварительной декларации и бухгалтерских данных. Кроме того, необходимо сохранить договор об агентстве, счета-фактуры, банковские выписки и другие документы для проверки «соответствия четырех потоков» налоговым органом.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Ответственность за уплату налогов за услуги импорто-экспортного агентства должна быть четко прописана в договоре об агентстве, чтобы избежать последующих налоговых споров. В договоре необходимо четко указать «Все налоговые обязательства за агентские услуги несет сторона Б (агентская компания)», а также предусмотреть, что если из-за несоответствия требованиям при уплате налогов стороной Б сторона А (заказчик) будет подвергнута налоговой проверке или штрафу, сторона Б несет полную ответственность за возмещение убытков.
Кроме того, в договоре необходимо прописать детали: базу для расчета налога за агентские услуги, налоговую ставку, требования к выставлению счетов-фактур и т.д., чтобы избежать споров из-за неясных условий. Если речь идет о трансграничном агентстве, необходимо в договоре четко указать ответственность за удержание и уплату трансграничных налогов, чтобы избежать рисков из-за неясности ответственности. Кроме того, все письменные условия по налоговым вопросам необходимо сохранять не менее 10 лет для возможной доказательства в судебных спорах.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Стоимость уплаты налогов за услуги импорто-экспортного агентства различается в зависимости от структуры цепочки поставок. Если предприятие использует модель «Централизованного агентства» (то есть одна агентская компания отвечает за все операции импорта и экспорта по всей цепочке поставок), то за счет преимуществ при переговорах о массовых агентских услугах можно снизить тариф за агентские услуги, а следовательно, уменьшить общую базу для расчета налогов.
Если используется модель «Распределенного агентства», необходимо отдельно проверить соответствие требованиям при уплате налогов каждой агентской компании, чтобы избежать путаницы в налоговой информации из-за большого числа агентских компаний. С 2026 года некоторые зоны свободной торговли вводят льготную политику «Кластерная регистрация + Централизованная уплата налогов» для услуг агентства в сфере трансграничной электронной коммерции.
Предприятия, соответствующие требованиям, могут получить возврат 50% части НДС по агентским услугам, остающейся в бюджете местного уровня. Порог доступа — годовая стоимость товаров под агентством не менее 50 миллионов юаней, доходность составляет около 2-3% от общей суммы агентских услуг, что позволяет эффективно снизить общую финансовую и налоговую нагрузку цепочки поставок.