--- title: "Какие налоги нужно уплатить с доходов от экспорта по доверенности?" description: "При осуществлении экспорта по доверенности предприятия часто переплачивают налоги или сталкиваются с рисками несоблюдения требований из-за неясности правил уплаты налогов с доходов. Необходимо четко определить условия освобождения от НДС по доходам от услуг по доверенности，основания для расчета налога на прибыль и требования к оформлению и хранению документов. За счет правильного оформления договоров，ведения отдельного учета операций по экспорту по доверенности и своевременного оформления докуме..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по экспорту" datePublished: "2026-10-04" dateModified: "2026-10-04" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 10 --- # Какие налоги нужно уплатить с доходов от экспорта по доверенности? ## Вопрос Я отвечаю за финансы в небольшом предприятии, экспортирующем электромеханическое оборудование. Недавно мы получили заказ на оказание услуг по экспорту по доверенности: нам нужно помочь клиенту экспортировать партию насосов в Юго-Восточную Азию. Раньше мы занимались преимущественно самостоятельным экспортом, и совершенно не знакомы с налоговым учетом при экспорте по доверенности. Последние дни я не могу решить для себя несколько вопросов: какие налоги нужно уплатить с части дохода от агентских услуг? НДС уплачивается с полной суммы или по разнице? Клиент переводит нам валюту за границей, и мы должны перевести заводу часть этой суммы после вычета агентского вознаграждения. Отразится ли это на базе для расчета налогов? Слышал, что для освобождения от налога при экспорте по доверенности нужно выполнить определенные условия. Нужно ли нам корректировать пункты текущего договора? Если мы уплатим налоги неправильно, это не только увеличит наши расходы, но и может привести к санкциям. Я очень беспокоюсь и надеюсь на четкие рекомендации. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ При операциях по экспорту по доверенности ключевой момент при уплате налогов с доходов — различать агентский и самостоятельный режим работы，чтобы избежать увеличения налоговых расходов из-за путаницы. В традиционных схемах некоторые предприятия по ошибке уплачивают НДС с полной суммы дохода от агентских услуг по правилам самостоятельного экспорта，либо не правильно учитывают расходы，что приводит к увеличению базы для расчета налога на прибыль. Для оптимизации сначала нужно четко определить порядок учета НДС: если заказчик сам подает таможенную декларацию и получает валюту，а агентское предприятие получает только агентское вознаграждение，то можно подать заявление на освобождение от НДС по этому доходу. Во-вторых，основанием для расчета налога на прибыль является чистая сумма агентского вознаграждения (доход минус прямые расходы，такие как плата за таможенное оформление，логистические расходы)，а не полная сумма полученной валюты. Для получения права на освобождение от налога нужно выполнить три условия: заключить правильный агентский договор，сохранить полный пакет документов (договор о доверенности на таможенное оформление，коносамент и т.д.)，оформить документы для освобождения от налога. Расчеты показывают，что соблюдение норм позволяет снизить расходы на НДС на 3–6%，а правильный расчет налога на прибыль по чистой сумме уменьшает налоговую базу на 10–20%. Необходимо обратить внимание на ведение отдельного учета доходов и расходов от агентских операций，чтобы не смешивать их с самостоятельными операциями — это может привести к лишению права на освобождение от налога. Регулярно проверяйте，чтобы направление поступления валюты соответствовало условиям договора，и при ошибках своевременно корректируйте налоговую декларацию，чтобы снизить риски несоблюдения требований. **status:** accepted **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 2 В таможенной декларации на экспорт по доверенности нужно правильно указать «вид внешнеэкономической деятельности» как «экспорт по доверенности» (код 1900). Если указать «обычная внешнеторговая операция», операция будет признана самостоятельным экспортом, и придется уплатить НДС с полной суммы. В поле «отправитель/получатель» указывается заказчик, а в поле «организация, подавшая декларацию» — агентское предприятие, эти данные должны соответствовать друг другу. Перед подачей декларации проверяйте документы заказчика, чтобы информация была точной и избежать налоговых рисков из-за ошибок в таможенном оформлении. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 3 Документы, подтверждающие переход права собственности на товары при экспорте по доверенности, являются ключевым элементом для соблюдения налоговых норм. В коносаменте поле «получатель» должно указываться иностранное предприятие-клиент, а «уведомляемое лицо» — соответствовать условиям договора, с правильной индорсацией. Документы о оплате логистических расходов должны соответствовать условиям договора. Если заказчик платит эти расходы напрямую, нужно сохранить его договор с логистической компанией и платежное поручение как основание для учета расходов, чтобы избежать увеличения базы для расчета налога на прибыль. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 4 Агентское вознаграждение за оказание услуг иностранным предприятиям относится к доходам от трансграничных услуг, и на него можно применить налоговую ставку 0% по НДС (при условии, что услуги оказываются полностью за границей). Если заказчик — нерезидентное предприятие, агентское предприятие должно удержать и уплатить за него 10% налога на прибыль нерезидентных организаций (при наличии двустороннего налогового договора могут применяться льготные ставки). В договоре нужно четко указать, кто несет ответственность за уплату налогов, и использовать льготы по освобождению от НДС для трансграничных услуг, чтобы снизить расходы. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 5 При экспорте по доверенности нужно соблюдать принцип «кто экспортирует, тот получает валюту»: заказчик получает валюту напрямую, а агентское предприятие получает только агентское вознаграждение. Если валюта сначала поступает на счет агентского предприятия, нужно перевести ее заказчику в течение 30 дней и сохранить документы об этом, а также сделать запись о «получении валюты по экспорту по доверенности» в валютной системе. Ненадлежащий порядок получения и перечисления валюты может привести к признанию операции самостоятельным экспортом и к налоговым и валютным санкциям. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 6 В агентском договоре нужно четко указать его агентский характер и избегать формулировок, указывающих на «экспорт по схеме покупки-продажи», иначе операция будет признана самостоятельным экспортом. Договор должен четко определить размер агентского вознаграждения, принадлежность права собственности на товары, ответственность за получение валюты, а также включить пункты о соблюдении норм при оформлении документов и указать ответственность заказчика за риски, возникающие из-за ошибок в его документах. Правильно оформленный договор является важным основанием для налоговых органов для признания агентского характера операции. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 7 При проверке товаров при экспорте по доверенности нужно предоставить агентский договор, договор о доверенности на таможенное оформление и другие документы, подтверждающие, что право собственности на товары принадлежит заказчику. Если при проверке обнаружат несоответствие информации о товарам данным в таможенной декларации, это повлияет на дальнейший налоговый учет. Документы, подтверждающие принадлежность права собственности, полученные в результате проверки, являются ключевым приложением к документам для освобождения от налога, поэтому нужно сохранить протокол проверки и связанные документы. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 8 Упаковка товаров, экспортируемых по доверенности, должна соответствовать требованиям страны назначения, а документы о упаковке должны соответствовать данным в таможенной декларации. Если упаковка не соответствует требованиям, товары могут быть задержаны на таможне, что задержит получение валюты и повлияет на признание дохода от агентских услуг и подачу декларации по налогу на прибыль. Если агентское предприятие несет расходы на упаковку, нужно сохранить договор и счет-фактуру как основание для вычета этих расходов, чтобы избежать переплаты по налогу на прибыль. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 9 Чтобы получить освобождение от НДС при экспорте по доверенности, нужно оформить и сохранить все необходимые документы в течение 15 дней после экспорта, включая агентский договор, таможенную декларацию, коносамент и т.д. Если документы не будут оформлены вовремя или пакет документов будет неполным, право на освобождение от налога будет отменено, и придется уплатить НДС дополнительно. При аудите проверяется соответствие «четырех потоков»: если движение средств по агентской операции не соответствует условиям договора, операция будет признана нарушением норм. Поэтому нужно создать систему учета документов и регулярно проверять их соответствие. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-04 ### Ответ 10 Доходы и расходы от агентских и самостоятельных экспортных операций нужно учитывать отдельно, чтобы избежать налоговых рисков из-за смешения режимов работы. Оптимизация пути поставки (например, прямой рейс вместо транзитных операций) позволяет сократить время получения валюты, ускорить признание дохода от агентских услуг и избежать задержек при подаче декларации по налогу на прибыль. При планировании цепочки поставки нужно учитывать требования налогового законодательства, чтобы обеспечить соответствие документов и движения средств на всех этапах и снизить общие налоговые расходы. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-04 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по НДС](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Какие налоги нужно уплатить с доходов от экспорта по доверенности?", "text": "Я отвечаю за финансы в небольшом предприятии, экспортирующем электромеханическое оборудование. Недавно мы получили заказ на оказание услуг по экспорту по доверенности: нам нужно помочь клиенту экспортировать партию насосов в Юго-Восточную Азию. Раньше мы занимались преимущественно самостоятельным экспортом, и совершенно не знакомы с налоговым учетом при экспорте по доверенности. Последние дни я не могу решить для себя несколько вопросов: какие налоги нужно уплатить с части дохода от агентских услуг? НДС уплачивается с полной суммы или по разнице? Клиент переводит нам валюту за границей, и мы должны перевести заводу часть этой суммы после вычета агентского вознаграждения. Отразится ли это на базе для расчета налогов? Слышал, что для освобождения от налога при экспорте по доверенности нужно выполнить определенные условия. Нужно ли нам корректировать пункты текущего договора? Если мы уплатим налоги неправильно, это не только увеличит наши расходы, но и может привести к санкциям. Я очень беспокоюсь и надеюсь на четкие рекомендации.", "answerCount": 10, "upvoteCount": 4, "datePublished": "2026-10-04T12:19:53Z", "dateModified": "2026-10-04T12:27:40Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "При операциях по экспорту по доверенности ключевой момент при уплате налогов с доходов — различать агентский и самостоятельный режим работы，чтобы избежать увеличения налоговых расходов из-за путаницы. В традиционных схемах некоторые предприятия по ошибке уплачивают НДС с полной суммы дохода от агентских услуг по правилам самостоятельного экспорта，либо не правильно учитывают расходы，что приводит к увеличению базы для расчета налога на прибыль. Для оптимизации сначала нужно четко определить порядок учета НДС: если заказчик сам подает таможенную декларацию и получает валюту，а агентское предприятие получает только агентское вознаграждение，то можно подать заявление на освобождение от НДС по этому доходу. Во-вторых，основанием для расчета налога на прибыль является чистая сумма агентского вознаграждения (доход минус прямые расходы，такие как плата за таможенное оформление，логистические расходы)，а не полная сумма полученной валюты. Для получения права на освобождение от налога нужно выполнить три условия: заключить правильный агентский договор，сохранить полный пакет документов (договор о доверенности на таможенное оформление，коносамент и т.д.)，оформить документы для освобождения от налога. Расчеты показывают，что соблюдение норм позволяет снизить расходы на НДС на 3–6%，а правильный расчет налога на прибыль по чистой сумме уменьшает налоговую базу на 10–20%. Необходимо обратить внимание на ведение отдельного учета доходов и расходов от агентских операций，чтобы не смешивать их с самостоятельными операциями — это может привести к лишению права на освобождение от налога. Регулярно проверяйте，чтобы направление поступления валюты соответствовало условиям договора，и при ошибках своевременно корректируйте налоговую декларацию，чтобы снизить риски несоблюдения требований.", "upvoteCount": 4, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-10-04T12:51:59Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "В таможенной декларации на экспорт по доверенности нужно правильно указать «вид внешнеэкономической деятельности» как «экспорт по доверенности» (код 1900). Если указать «обычная внешнеторговая операция», операция будет признана самостоятельным экспортом, и придется уплатить НДС с полной суммы. В поле «отправитель/получатель» указывается заказчик, а в поле «организация, подавшая декларацию» — агентское предприятие, эти данные должны соответствовать друг другу. Перед подачей декларации проверяйте документы заказчика, чтобы информация была точной и избежать налоговых рисков из-за ошибок в таможенном оформлении.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-10-04T12:48:11Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Документы, подтверждающие переход права собственности на товары при экспорте по доверенности, являются ключевым элементом для соблюдения налоговых норм. В коносаменте поле «получатель» должно указываться иностранное предприятие-клиент, а «уведомляемое лицо» — соответствовать условиям договора, с правильной индорсацией. Документы о оплате логистических расходов должны соответствовать условиям договора. Если заказчик платит эти расходы напрямую, нужно сохранить его договор с логистической компанией и платежное поручение как основание для учета расходов, чтобы избежать увеличения базы для расчета налога на прибыль.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-10-04T12:47:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Агентское вознаграждение за оказание услуг иностранным предприятиям относится к доходам от трансграничных услуг, и на него можно применить налоговую ставку 0% по НДС (при условии, что услуги оказываются полностью за границей). Если заказчик — нерезидентное предприятие, агентское предприятие должно удержать и уплатить за него 10% налога на прибыль нерезидентных организаций (при наличии двустороннего налогового договора могут применяться льготные ставки). В договоре нужно четко указать, кто несет ответственность за уплату налогов, и использовать льготы по освобождению от НДС для трансграничных услуг, чтобы снизить расходы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-10-04T12:38:56Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При экспорте по доверенности нужно соблюдать принцип «кто экспортирует, тот получает валюту»: заказчик получает валюту напрямую, а агентское предприятие получает только агентское вознаграждение. Если валюта сначала поступает на счет агентского предприятия, нужно перевести ее заказчику в течение 30 дней и сохранить документы об этом, а также сделать запись о «получении валюты по экспорту по доверенности» в валютной системе. Ненадлежащий порядок получения и перечисления валюты может привести к признанию операции самостоятельным экспортом и к налоговым и валютным санкциям.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-10-04T12:35:41Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "В агентском договоре нужно четко указать его агентский характер и избегать формулировок, указывающих на «экспорт по схеме покупки-продажи», иначе операция будет признана самостоятельным экспортом. Договор должен четко определить размер агентского вознаграждения, принадлежность права собственности на товары, ответственность за получение валюты, а также включить пункты о соблюдении норм при оформлении документов и указать ответственность заказчика за риски, возникающие из-за ошибок в его документах. Правильно оформленный договор является важным основанием для налоговых органов для признания агентского характера операции.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-10-04T12:35:10Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При проверке товаров при экспорте по доверенности нужно предоставить агентский договор, договор о доверенности на таможенное оформление и другие документы, подтверждающие, что право собственности на товары принадлежит заказчику. Если при проверке обнаружат несоответствие информации о товарам данным в таможенной декларации, это повлияет на дальнейший налоговый учет. Документы, подтверждающие принадлежность права собственности, полученные в результате проверки, являются ключевым приложением к документам для освобождения от налога, поэтому нужно сохранить протокол проверки и связанные документы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-10-04T12:34:41Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Упаковка товаров, экспортируемых по доверенности, должна соответствовать требованиям страны назначения, а документы о упаковке должны соответствовать данным в таможенной декларации. Если упаковка не соответствует требованиям, товары могут быть задержаны на таможне, что задержит получение валюты и повлияет на признание дохода от агентских услуг и подачу декларации по налогу на прибыль. Если агентское предприятие несет расходы на упаковку, нужно сохранить договор и счет-фактуру как основание для вычета этих расходов, чтобы избежать переплаты по налогу на прибыль.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-10-04T12:33:13Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Чтобы получить освобождение от НДС при экспорте по доверенности, нужно оформить и сохранить все необходимые документы в течение 15 дней после экспорта, включая агентский договор, таможенную декларацию, коносамент и т.д. Если документы не будут оформлены вовремя или пакет документов будет неполным, право на освобождение от налога будет отменено, и придется уплатить НДС дополнительно. При аудите проверяется соответствие «четырех потоков»: если движение средств по агентской операции не соответствует условиям договора, операция будет признана нарушением норм. Поэтому нужно создать систему учета документов и регулярно проверять их соответствие.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-10-04T12:32:43Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Доходы и расходы от агентских и самостоятельных экспортных операций нужно учитывать отдельно, чтобы избежать налоговых рисков из-за смешения режимов работы. Оптимизация пути поставки (например, прямой рейс вместо транзитных операций) позволяет сократить время получения валюты, ускорить признание дохода от агентских услуг и избежать задержек при подаче декларации по налогу на прибыль. При планировании цепочки поставки нужно учитывать требования налогового законодательства, чтобы обеспечить соответствие документов и движения средств на всех этапах и снизить общие налоговые расходы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/what-taxes-for-agent-export-revenue.html#suggestedAnswer-10", "datePublished": "2026-10-04T12:27:40Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по экспорту", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Какие налоги нужно уплатить с доходов от экспорта по доверенности?"} ] } ] ```