Declaración de devolución de impuestos por exportación de bienes en 2026: requisitos esenciales y guía práctica

1.Ajustes esenciales de política en la declaración de documentos de devolución de impuestos por exportación de bienes en 2026

A partir de 2026,la política de devolución de impuestos por exportación de China avanza en paralelo optimización y restricción en el de declaración de documentos,con ajustes esenciales concentrados en tres dimensiones: verificación de datos electrónicos,requisitos de asociación de bienes específicos y período de retención,lo que afecta directamente la eficiencia y la tasa de aprobación de la declaración de devolución de impuestos de las empresas.

1.Verificación de consistencia de "tres extremos" de documentos electrónicos se actualiza de forma obligatoria

En 2026,el Departamento de Hacienda ha lanzado el "sistema de verificación de datos compartidos entre departamentos" en colaboración con Aduana y Administración de Divisas,exigiendo que los tres documentos centrales de declaración de devolución de impuestos—factura de exportación,declaración de aduana,documento de recepción de divisas—cumplan con la coincidencia completa del código de producto,cantidad y monto.Las diferencias inferiores al 1% que las empresas podían compensar mediante "explicación manual" antes de 2026 necesitarán realizar una verificación previa de datos en el puerto electrónico,de lo contrario el sistema interrumpirá directamente la declaración.

Tomando como ejemplo la experiencia de Sr.Zhu,una empresa exportadora de productos electrónicos de Shanghai: en 2025,se ajustó su declaración con una nota manuscrita debido a la diferencia entre "1000 piezas" en la declaración de aduana y "1001 piezas" en la factura; pero en enero de 2026,el sistema indicó directamente "inconsistencia de datos",y tenía que ajustar los documentos antes de presentar.

2.Requisito de asociación del certificado de origen para el reembolso de impuestos de productos RCEP

Para los productos exportados que disfrutan de preferencias arancelarias del RCEP en 2026,la política ha agregado el requisito de "subir electrónicamente el certificado de origen del RCEP junto con la declaración de devolución de impuestos",y la información del código HS,nombre del producto y fabricante en el certificado debe coincidir completamente con la declaración de aduana y la declaración de devolución de impuestos.Si la empresa no ha obtenido el certificado de origen con anticipación o la información del certificado conflicta con otros documentos,la declaración de devolución de impuestos será directamente no aprobada.

Según el equipo de documentos de Zhongshen,el 60% de las empresas que consultaron la política en el primer trimestre de 2026 son pequeñas y medianas empresas que exportan por primera vez a los países miembros del RCEP,y la mayoría no conoce bien el proceso de obtención del certificado de origen,lo que ha generado el caso de "documentos completos pero no se puede declarar".

3.El período de retención de documentos se extiende a "5 años después de la declaración"

La política de 2026 aclara que el período de retención de los documentos de declaración de devolución de impuestos (incluyendo versiones impresas y electrónicas) se extiende de los "3 años" originales a "5 años después de la declaración",y también se debe retener el "registro del proceso de generación de documentos"—por ejemplo,el registro de emisión de facturas electrónicas,el registro de modificaciones de la declaración de aduana,los detalles del flujo bancario de recepción de divisas.El Departamento de Hacienda verificará la integridad de los documentos retenidos mediante el método de "revisión aleatoria + verificación dirigida",y las empresas que no retengan según los requisitos enfrentarán la sanción de "suspensión de la de devolución de impuestos".

2.Impacto de los ajustes de la política de documentos en las empresas exportadoras en 2026

3.Servicios esenciales de Zhongshen para ayudar a las empresas a implementar la declaración de documentos

Para cumplir con los nuevos requisitos de la política de documentos en 2026,Zhongshen,con más de 20 años de experiencia en agencia de comercio exterior,ofrece servicios personalizados de "verificación previa + seguimiento de" para ayudar a las empresas a evitar riesgos de conformidad y mejorar la eficiencia de devolución de impuestos:

• Servicio de verificación previa de documentos electrónicos: Después de que la empresa presenta los documentos,el equipo de documentos de Zhongshen verifica previamente los datos de Aduana y Divisas a través del sistema interno,detectando en anticipo diferencias en el código de producto,cantidad,monto,etc.para garantizar que el 100% cumpla con los requisitos de consistencia antes de la declaración.Ha ayudado a 32 empresas a evitar el rechazo de declaración en el primer trimestre de 2026;
• Asistencia en la obtención del certificado de origen del RCEP: Para los productos exportados a los países miembros del RCEP,Zhongshen puede ayudar a la empresa a obtener el certificado de origen con anticipación,completando de forma sincrónica la coincidencia de información con la declaración de aduana y la declaración de devolución de impuestos,reduciendo el tiempo promedio de obtención de 7 días hábiles (cuando la empresa solicita por su cuenta) a 3 días hábiles;
• Servicio de gestión de retención de documentos: Proporciona al empresa un sistema de almacenamiento electrónico de documentos,genera automáticamente el registro del proceso de generación de documentos,cumple con los requisitos de retención de 5 años,y también soporta la verificación remota del Departamento de Hacienda,ayudando a la empresa a reducir los costos de gestión interna.

4.Sugerencias de acción para las empresas para abordar la política de documentos en 2026

Para cumplir con los nuevos requisitos de declaración de documentos de devolución de impuestos en 2026,se recomienda que las empresas realicen la verificación de datos electrónicos a través de la "herramienta de verificación previa de documentos" de Zhongshen antes de la declaración mensual,verificando especialmente la consistencia del código de producto en factura de exportación,declaración de aduana y documento de recepción de divisas.Si hay discrepancias,debe comunicarse con la logística o el proveedor en tiempo oportuno para ajustar,evitando que la declaración sea rechazada debido a "inconsistencia de datos".