Guía práctica de operación y análisis normativo del marcado para deducción de devolución de impuestos por exportación 2026

Marcado para deducción de devolución de impuestos por exportación 2026: Nuevos cambios normativos y estrategias de respuesta de las empresas

Desde 2026,los ajustes normativos en el paso de "marcado para deducción" del flujo de devolución de impuestos por exportación han generado una amplia atención entre las empresas de comercio exterior de Shanghai y de todo el país.Muchos jefes de finanzas de empresas informan que,aunque antes debían completar la operación de marcado 3 días antes del límite de la declaración,ahora que el plazo se ha ampliado,sufren retrasos por no conocer bien las nuevas reglas.La Sra.Tan de Zhongshen,una asesora veterana con más de 20 años de experiencia en el sector de la representación en comercio exterior,ha recibido muchas consultas de empresas en los últimos tiempos,siendo las preguntas de las pequeñas y medianas empresas manufactureras exportadoras las más frecuentes.

I.Desglose central de la normativa de marcado para deducción de devolución de impuestos por exportación 2026

En comparación con 2025,los ajustes de la normativa de 2026 se centran principalmente en tres direcciones,que la Sra.Tan resume como "Ampliación de alcance,flexibilidad de plazos y alertas precisas":

• Ampliación del alcance del marcado hasta los impuestos sobre entradas de equipos de producción: Anteriormente,las empresas exportadoras manufactureras solo podían marcar los impuestos sobre entradas de materias primas,embalajes y otros bienes utilizados directamente en la producción de mercancías para exportación.Desde 2026,los impuestos sobre entradas de equipos de producción nuevos adquiridos por las empresas para aumentar su capacidad productiva pueden ser incluidos en el alcance del marcado,siempre y cuando se utilicen en la producción de mercancías para exportación.Nota: Los equipos deben estar dentro del plazo de supervisión aduanera y no haber beneficiado de políticas de exención de impuestos por importación.
• Prórroga del plazo del marcado hasta el día del límite de la declaración: En 2025,se requería a las empresas completar el marcado 3 días antes del límite de la declaración de devolución de impuestos por exportación.En 2026,se ajustó para que la operación se pueda realizar hasta las 24:00 del día del límite de la declaración.Además,se agregó la función de "corrección del marcado en 15 días": si se detectan errores en el marcado después de la declaración,se pueden modificar y volver a presentar en un plazo de 15 días,sin necesidad de invalidar la declaración original.
• Alertas por comparación automática de datos aduaneros y fiscales: El sistema fiscal y los datos de las declaraciones aduaneras comparten información en tiempo real.Cuando se marcan las facturas de entradas,el sistema compara automáticamente si las mercancías correspondientes a las facturas han completado el despacho aduanero para exportación.Si se presentan anomalías como "mercancías de la factura sin despacho aduanero" o "declaración aduanera sin coincidencia con factura",aparecerá una alerta en la interfaz de marcado.

II.Oportunidades y retos de los ajustes normativos para las empresas exportadoras

La Sra.Tan analiza,basándose en el caso de una empresa exportadora de piezas de automóviles de Shanghai a la que ha prestado servicios,que los cambios normativos suponen un doble impacto para las empresas:

En términos de oportunidades: Esta empresa adquirió 2 equipos de soldadura automatizados en el primer semestre de 2026,con impuestos sobre entradas de aproximadamente 1,2 millones de yuanes.Según la normativa de 2025,no podía deducirlos,pero desde que se incluyeron en el alcance del marcado en 2026,puede aumentar el monto de la devolución de impuestos en aproximadamente 1,2 millones de yuanes,lo que mejora la eficiencia de rotación de fondos en casi un 20%.Además,la regla de marcar hasta el día del límite de la declaración les da a los departamentos de finanzas de las empresas más tiempo para verificar los datos,evitando errores derivados del marcado anticipado.

En términos de retos: Por un lado,la contabilización de los impuestos sobre entradas de equipos requiere distinguir entre "uso en producción para exportación" y "uso en producción para venta nacional"; si la distinción no es clara,puede llevar a inspecciones fiscales.Por otro lado,las alertas automáticas requieren que las empresas vigilen la interfaz de marcado en tiempo real; si no se tratan las anomalías a tiempo,la declaración puede ser rechazada,retrasando el ingreso de la devolución de impuestos.Además,los departamentos de finanzas de algunas pequeñas y microempresas no conocen bien el flujo de "corrección del marcado",por lo que suelen perder el plazo de 15 días para realizar las correcciones.

III.Plan de servicios operativos de Zhongshen

Para hacer frente a los ajustes normativos de 2026,el equipo de la Sra.Tan de Zhongshen ha diseñado tres tipos de servicios personalizados para diferentes tipos de empresas,cuyo objetivo principal es ayudarles a "contabilizar correctamente,evitar riesgos y recibir los fondos rápidamente":

Además,el equipo de la Sra.Tan organiza mensualmente la Base de datos de casos de anomalías en el marcado para deducción de devolución de impuestos por exportación,que comparte con las empresas asociadas.Por ejemplo,una empresa exportadora de prendas de vestir recibió una alerta por haber marcado una factura de entradas "vencida sin despacho aduanero",y el equipo la ayudó a corregirla en 15 días,evitando el retraso en la devolución de impuestos.

IV.Consejos operativos para las empresas

Basándose en la experiencia de la Sra.Tan,se recomienda a las empresas exportadoras de 2026 centrarse especialmente en lo siguiente:

Establecer dos registros: "Facturas de entradas - Declaraciones aduaneras": Los departamentos de finanzas de las empresas deben establecer un registro de facturas de entradas (indicando el número de factura,nombre de la mercancía,monto del impuesto sobre entradas y estado del marcado) y un registro de declaraciones aduaneras (indicando el número de declaración aduanera,fecha de exportación,nombre de la mercancía y monto de la exportación) por separado,completando la coincidencia y verificación preliminar de ambos antes del día 25 de cada mes.Se debe centrarse especialmente en dos tipos de datos: "impuestos sobre entradas de equipos" y "facturas con alertas de anomalías",para evitar errores derivados de la concentración de tareas el día del límite de la declaración.

Con el avance de la digitalización del comercio exterior en 2026,la lógica operativa del marcado para deducción se volverá más detallada.Si las empresas solo se basan en sus propios equipos de finanzas para analizar los detalles normativos,es fácil que se pierdan puntos clave.La Sra.Tan de Zhongshen afirma que su equipo seguirá vigilando los cambios normativos y proporcionará servicios de representación más operativos a las empresas de comercio exterior de Shanghai y de todo el país,ayudándoles a convertir los beneficios normativos en ganancias reales.