¿Qué impuestos devuelven las empresas con devolución de impuestos sobre exportaciones en 2026? Interpretación de políticas core

Desglose central de la política de devolución de impuestos sobre exportaciones 2026: ¿Qué impuestos pueden devolver las empresas?

A principios de 2026,la Administración General de Aduanas y la Administración General de Impuestos publicaron el "Anuncio sobre la optimización y ajuste de la devolución de impuestos sobre exportaciones en 2026",que clarifica los ajustes en el ámbito de devolución y las tasas de devolución para algunas industrias.Muchos responsables de empresas de comercio exterior que aún tienen una percepción vaga sobre "qué impuestos se pueden devolver y cuáles no" — por ejemplo,el Sr.Jiang,de una empresa exportadora de piezas de electrónica,fue rechazado por declarar erróneamente la devolución del impuesto al consumo,lo que causó la ocupación de fondos por más de un mes.Este artículo,combinado con la nueva política,desglosa los impuestos core que las empresas pueden devolver,analiza el impacto de la política en las empresas y el plan de servicios implementados por Zhongshen.

I.Puntos clave de la política de devolución de impuestos sobre exportaciones 2026 (perspectiva de 2026)

• Punto 1: Ámbito de devolución del IVA clarificado,aumento de tasas de devolución en algunas industrias La política de 2026 clarifica que todas las mercancías y servicios exportados (excepto los productos prohibidos para exportación) son aplicables a la devolución del IVA,entre ellos: - La tasa de devolución para la manufactura de equipos de alta gama (como piezas de vehículos eléctricos,robots industriales) se aumenta de 13% a 15%; - La tasa de devolución para la exportación de productos agrícolas procesados (como verduras deshidratadas,frutas congeladas) se mantiene en 11%,con un nuevo ámbito de devolución para "productos agrícolas procesados en profundidad"; - Se cancela la elegibilidad de devolución del IVA para algunos productos de bajo valor añadido (como plásticos ordinarios).
• Punto 2: Ámbito de devolución del impuesto al consumo ampliada a la "exportación de bienes de consumo específicos" Anteriormente,solo se devolvía el impuesto al consumo para "la exportación de bienes sujetos a impuestos a zonas de supervisión especial aduanera".En 2026,se ajusta a: - Excepto bienes restrictivos como alcohol,tabaco y petardos,los bienes sujetos a impuestos como cosméticos,piedras y joyas,relojes de lujo,etc.pueden solicitar la devolución del impuesto al consumo al exportarse directamente; - La proporción de devolución se vincula al IVA,es decir,se aplica en la misma proporción que la tasa de devolución del IVA (por ejemplo,una tasa de devolución de 15% corresponde a una devolución del impuesto al consumo del 15%).
• Punto 3: Verificación de "consistencia de documentos" añadida en la auditoría de cumplimiento Desde 2026,las autoridades fiscales exigen: - El nombre del producto y el código arancelario en la declaración aduanera deben ser completamente consistentes con la factura de IVA y el contrato; - Se añade la auditoría de asociación entre el "comprobante de cobro de exportación" y la solicitud de devolución de impuestos; no se puede procesar la devolución si no se ha cobrado el dinero (excepto casos especiales).

II.Oportunidades y desafíos de la política de devolución de impuestos 2026 para las empresas

El Sr.Jia,gerente de una empresa de comercio exterior de textiles,dijo que en Q1 de 2026,sus productos de hogar de lujo exportados (que pertenecen a bienes sujetos a impuestos) disfrutaron por primera vez de la devolución del impuesto al consumo,y el monto de devolución mensual aumentó en casi 120.000 yuanes,pero también fue devuelto su solicitud de devolución debido a una diferencia de un dígito en el código arancelario entre la declaración aduanera y la factura,lo que causó una demora de 12 días.

III.¿Cómo ayuda Zhongshen a las empresas a implementar precisamente el servicio de devolución de impuestos?

1.Análisis previo del ámbito de devolución de impuestos: Evitar "devoluciones erróneas o omitidas"

Zhongshen,en respuesta a los ajustes de la política de 2026,ha establecido una "base de datos de códigos arancelarios de productos" — antes de que la empresa firme el contrato de exportación,compara con el catálogo arancelario más reciente para clarificar si el producto pertenece al ámbito de devolución del IVA/impuesto al consumo y emparejar la tasa de devolución.Por ejemplo,el Sr.Ge,de una empresa de piezas de vehículos eléctricos,confirmó a través del análisis previo de Zhongshen que sus componentes de motor exportados aplican una tasa de devolución de 15%,2% más que en 2025,y se espera que el ingreso por devolución aumente en 300.000 yuanes anuales.

2.Control de consistencia de documentos: Reducir riesgos de cumplimiento

Zhongshen ha establecido el "mecanismo de triple auditoría de documentos":

• Antes de la declaración aduanera: Verificar la consistencia entre el contrato,la factura y el código arancelario;
• Después de la declaración aduanera: Sincronizar datos del sistema fiscal y alertar anticipadamente sobre diferencias entre la declaración aduanera y la factura;
• Antes de la devolución de impuestos: Auditar la asociación entre el comprobante de cobro y el contrato de exportación para asegurar el cumplimiento de los requisitos de la política.

En Q1 de 2026,la tasa de error de documentos en las empresas atendidas por Zhongshen fue solo del 0.8%,mucho menor que el promedio industrial del 3.2%.

3.Optimización de la rotación de fondos: Acortar el ciclo de devolución

Para resolver el problema de "no poder procesar la devolución si no se ha cobrado el dinero",Zhongshen,en colaboración con bancos,lanzó el "Servicio de financiamiento previo a la devolución de impuestos": después de que la empresa proporcione documentos como la declaración aduanera y el contrato,puede obtener anticipadamente el 80% del monto de devolución,y completar el resto después de recibir el pago.La Sra.Ou,de una empresa exportadora de productos electrónicos,dijo que a través de este servicio,el ciclo de llegada de fondos de devolución se acortó de 25 días a 10 días,aliviando eficazmente la presión de fondos.

IV.Recomendaciones prácticas para la devolución de impuestos de las empresas en 2026

Recomendación: Actualizar el código arancelario de los productos exportados cada trimestre yEl catálogo arancelario de 2026 se ajusta cada trimestre según los parámetros técnicos de los productos (como la actualización del código de piezas de vehículos eléctricos).Si la empresa no lo actualiza a tiempo,puede perder la elegibilidad de devolución.Se recomienda a las empresas actualizar el código de productos según el "Anuncio de ajuste arancelario" en el sitio web oficial de la Administración General de Aduanas cada trimestre,oZhongshen hacer una de código cada trimestre para evitar que errores en el código afecten la devolución.