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title: "Análisis de las diferencias entre contribuyentes generales y de escala pequeña en la devolución de impuestos a la exportación - Zhongshen Trading China"
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category: "Información de la industria."
datePublished: "2026-10-02"
dateModified: "2026-10-02"
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# Análisis de las diferencias entre contribuyentes generales y de escala pequeña en la devolución de impuestos a la exportación

## Diferencias clave entre contribuyentes generales y de escala pequeña bajo la política de devolución de impuestos a la exportación de 2026

Desde 2026,los ajustes en la política de devolución de impuestos a la exportación han seguido implementándose en las empresas de comercio exterior de Shanghai.Las diferencias en las reglas y procesos de devolución entre contribuyentes generales y de escala pequeña se han vuelto más evidentes.Muchos gerentes de empresas han señalado que no han logrado aprovechar los beneficios de la devolución o han incrementado sus costos de cumplimiento debido a una mala comprensión de las políticas de devolución para ambos tipos de contribuyentes.El jefe Liang de Zhongshen,basándose en las últimas políticas de 2026,ha organizado los puntos clave y las rutas de implementación para las empresas.

![¿Cómo deben las empresas elegir la identidad correcta entre contribuyente general y de escala pequeña para la devolución de impuestos a la exportación?](https://cndpic.sh-zhongshen.com/uploads/tradepics/JRiObPghmnW08.webp)

### I.Dos ajustes clave en la política de devolución de impuestos a la exportación de 2026

- **Expansión del ámbito de devolución y optimización de la tasa de devolución para contribuyentes generales**: Desde marzo de 2026,la Administración Estatal de Impuestos,en conjunto con la Administración General de Aduanas,ha incluido 12 categorías de productos mecánicos y eléctricos en el ámbito de apoyo prioritario para la devolución de impuestos a la exportación.Entre ellas,las tasas de devolución de electrodomésticos inteligentes,piezas y componentes de vehículos de energía nueva y equipos médicos de alta gama han aumentado del 13% al 16%,cubriendo casi el 30% de las empresas exportadoras en Shanghai.Al mismo tiempo,el plazo de certificación de facturas de entrada para la declaración de devolución por parte de contribuyentes generales se ha extendido de 180 a 360 días,mitigando el problema de retrasos en la devolución causado por la demora en la transmisión de facturas.
- **Simplificación del registro de exención de impuestos para exportaciones de contribuyentes de escala pequeña**: Desde enero de 2026,el proceso de registro de exención de impuestos para exportaciones de bienes o servicios por parte de contribuyentes de escala pequeña se ha vuelto completamente electrónico.Se han eliminado los requisitos de presentación de documentos como declaraciones aduaneras en papel y copias de contratos de compra y venta.Solo es necesario cargar los datos electrónicos de facturas de exportación y escaneos de contratos a través del Puerto Electrónico.El plazo de registro se ha reducido de los originales 5 días hábiles a resolución inmediata.Sin embargo,es necesario tener en cuenta que las exportaciones de bienes por parte de contribuyentes de escala pequeña siguen aplicando la política de exención de impuestos y no pueden deducir los impuestos de entrada.

### II.Oportunidades y desafíos de los ajustes políticos para ambos tipos de contribuyentes

| Dimensión política | Oportunidades para contribuyentes generales | Desafíos para contribuyentes generales | Oportunidades para contribuyentes de escala pequeña | Desafíos para contribuyentes de escala pequeña |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ingresos de devolución | Las categorías con tasas de devolución aumentadas pueden obtener un 3% más de devolución; la extensión del plazo de certificación de facturas de entrada reduce el riesgo de retrasos | Es necesario coincidir estrictamente los códigos de mercancías con las tasas de devolución; las facturas de entrada deben ser veraces y válidas; el riesgo de facturas falsas aumenta | La política de exención no tiene costos de devolución; la simplificación del proceso de registro ahorra tiempo de operación | No se pueden deducir los impuestos de entrada; si la proporción de costos de compra supera el 60%,los beneficios pueden ser menores que los de contribuyentes generales |
| Eficiencia del proceso | Optimización del sistema de declaración electrónica; el ciclo de llegada de la devolución se ha reducido de 15 a 10 días hábiles | Es necesario completar la declaración aduanera,la inspección y la declaración de devolución de manera sincronizada; los requisitos de conexión entre etapas son altos | Registro inmediato sin necesidad de esperar la revisión; se puede disfrutar de la exención de impuestos después de la exportación | No hay recuperación de fondos de devolución; las empresas con alta dependencia del flujo de caja enfrentan mayores presiones |
| Requisitos de cumplimiento | Es necesario proporcionar 12 documentos completos como facturas de entrada,declaraciones aduaneras y documentos de logística; los requisitos de consistencia de datos son estrictos | Los datos de las aduanas y el departamento de impuestos se comparan en red; los datos anormales deben ser explicados dentro de 3 días hábiles | Solo es necesario proporcionar datos electrónicos; el plazo de retención de documentos se ha reducido de 5 a 3 años | Si las mercancías exportadas están dentro del ámbito de imposición,es necesario ajustar el método de declaración a tiempo; de lo contrario,se enfrenta el riesgo de pago adicional de impuestos |

### III.Plan de servicios de implementación de Zhongshen

En respuesta a las diferencias después de los ajustes políticos de 2026,Zhongshen,combinando más de 20 años de experiencia en agencia de comercio exterior,ofrece servicios personalizados a diferentes tipos de empresas:

- **Servicio de optimización de devolución para contribuyentes generales**: El equipo de declaración aduanera liderado por el jefe Liang organiza los códigos de mercancías de exportación de las empresas y coincide precisamente con las categorías con tasas de devolución aumentadas en 2026,evitando pérdidas de devolución causadas por errores de código.Al mismo tiempo,ayuda a las empresas a establecer registros de gestión de facturas de entrada,recuerda los plazos de certificación,garantiza la veracidad y validez de las facturas y acorta el ciclo de devolución en más del 30%.
- **Guía de registro de exención para contribuyentes de escala pequeña**: Proporciona capacitación en operación del Puerto Electrónico a contribuyentes de escala pequeña,ayuda a verificar la consistencia de los datos de facturas de exportación y contratos,evitando el fracaso del registro debido a errores de datos.Al mismo tiempo,recuerda a las empresas a ajustar el método de declaración con antelación si las mercancías exportadas están dentro del ámbito de imposición,reduciendo el riesgo de pago adicional de impuestos.
- **Servicio de evaluación de elección de identidad**: Basándose en la escala de exportación,la estructura de mercancías y la proporción de impuestos de entrada de compra de las empresas en el primer trimestre de 2026,emite un Informe de Sugerencias de Elección de Identidad de Contribuyente.Por ejemplo,una pequeña empresa de productos mecánicos y eléctricos en Shanghai con una proporción de impuestos de entrada de compra del 70% se recomienda convertirse en contribuyente general,con un aumento estimado de ingresos de devolución anual de más de 200.000 yuanes.

### IV.Sugerencias prácticas

Se recomienda a las empresas completar las siguientes acciones antes de finales de junio de 2026: organizar las categorías de mercancías de exportación de los últimos 3 meses y estadísticas la proporción de productos mecánicos y eléctricos con tasas de devolución aumentadas; calcular la proporción de impuestos de entrada de compra en relación con las ventas; determinar si ajustar la identidad de contribuyente las sugerencias de evaluación de Zhongshen.Si elige ser contribuyente general,es necesario completar la actualización del sistema de certificación de facturas con antelación para garantizar la sincronización de datos; si elige ser contribuyente de escala pequeña,es necesario conservar bien los datos de registro electrónico para evitar problemas en las verificaciones posteriores.

## Recursos relacionados
- [Información de la industria.](https://www.sh-zhongshen.com/es/news/)
- [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/)
- [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/)
- [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/)
- [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/)
- [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/)
- [Trade Q&A Comercio Exterior](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/)

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