¿Pueden las empresas de reintegro de impuestos de exportación solicitar la devolución de créditos fiscales acumulados? Análisis de los puntos clave de la política

Puntos clave de la nueva política de 2026 sobre devolución de créditos fiscales acumulados para empresas de reintegro de impuestos de exportación

En febrero de 2026,el gerente Yu de una empresa de comercio exterior de Shanghai especializada en exportación de productos electrónicos llamó a Zhongshen con tono confundido: "Nuestra empresa presenta declaraciones mensuales de reintegro de impuestos de exportación,pero recientemente escuché que también podemos solicitar la devolución de créditos fiscales acumulados.¿Se pueden tramitar ambas simultáneamente?¿Habrá algún conflicto?" Para abordar este tipo de preguntas,la nueva política publicada en enero de 2026 por la Administración Estatal de Impuestos proporciona respuestas claras.Los puntos clave se pueden resumir en 3 aspectos:

• Ampliación del alcance de aplicación: Rompe la restricción de 2025 de que "solo las empresas manufactureras exportadoras podían solicitarlo".Las empresas de comercio exterior que cumplan con "ingresos por exportación ≥50% del total de ingresos operacionales" y cuyo impuesto de entrada no haya sido utilizado para reintegro de impuestos de exportación pueden solicitar simultáneamente la devolución de créditos fiscales acumulados;
• Simplificación de la conexión de procesos: Se elimina el requisito previo de "completar primero la declaración de exención,compensación y reintegro,y luego solicitar la devolución del saldo restante".Las empresas elegibles pueden presentar directamente la solicitud de devolución de créditos fiscales acumulados sin esperar la revisión del reintegro de impuestos de exportación;
• Refinamiento de los requisitos de cumplimiento: Es necesario proporcionar 4 tipos de documentos esenciales: declaración de despacho aduanero de exportación (copia especial para reintegro),factura especial del IVA (copia para deducción),comprobante de cobro de divisas,y certificado de proporción de negocios de exportación.Las declaraciones falsas resultarán en clasificación D del crédito tributario,afectando reintegros futuros.

Oportunidades y desafíos para las empresas de reintegro de impuestos de exportación al solicitar devolución de créditos fiscales acumulados

Tras la implementación de la nueva política,para las empresas de comercio exterior de Shanghai y sus alrededores,esto trae beneficios de capital pero también requisitos de cumplimiento más altos:

I.Oportunidades: Aliviar la presión del flujo de caja y reducir el costo de capital

Anteriormente,el reintegro de impuestos de exportación tardaba en promedio 15-20 días hábiles en acreditarse.La devolución de créditos fiscales acumulados a través del canal verde tarda solo 3 días hábiles como mínimo.Tomando como ejemplo una empresa exportadora de prendas de vestir atendida por Zhongshen en Shanghai: en 2025 tenía un saldo acumulado mensual de 800,000 yuanes.Al tramitar primero la exención,compensación y reintegro,asumía mensualmente 3,000 yuanes adicionales en intereses de préstamo.Tras la implementación de la nueva política en enero de 2026,al solicitar directamente la devolución de créditos fiscales acumulados,el reembolso se acreditó en el mismo mes,ahorrando casi un 20% en costos de capital.

II.Desafíos: Dificultad de cumplimiento aumentada,fácil cometer errores en la declaración

Algunas empresas tienen una comprensión vaga del "período de cálculo de la proporción de negocios de exportación" y la "división del impuesto de entrada".Por ejemplo,incluyen honorarios de procesamiento por encargo en los ingresos por exportación sin proporcionar el contrato de procesamiento,o ingresan incorrectamente el impuesto de entrada de ventas nacionales en el alcance del saldo acumulado,lo que resulta en rechazo de la solicitud.La nueva política establece claramente que las declaraciones falsas estarán sujetas a sanciones conjuntas,y las empresas enfrentan riesgos de multas y reducción de calificación crediticia.

Cómo Zhongshen ayuda a las empresas a implementar precisamente la nueva política

Zhongshen,apoyándose en más de 20 años de experiencia en la industria y el equipo político liderado por el gerente Yu,proporciona servicios cerrados de todo el proceso:

• Verificación previa: Confirmar idoneidad: Recuperar datos de declaraciones de despacho aduanero de exportación e ingresos de los últimos 12 meses de la empresa,calcular con precisión la proporción de exportación,verificar el uso del impuesto de entrada,y confirmar si cumple con la nueva política;
• Organización de documentos: Interfaz integral: Ayudar a organizar 4 tipos de documentos esenciales y 12 certificaciones auxiliares,detectar omisiones y errores a través del sistema de auditoría interna para evitar rechazo tributario;
• Trámite de declaración: Canal verde: Basándose en la cooperación a largo plazo con la administración tributaria de Shanghai,abrir canales verdes para empresas elegibles,priorizar el envío de solicitudes,y acortar en promedio 5 días hábiles el ciclo de revisión;
• Alerta de riesgo: Monitoreo dinámico: Emitir trimestralmente el "Informe de Riesgos de Cumplimiento para Devolución de Créditos Fiscales Acumulados",recordar cambios en la proporción de exportación,fechas límite de certificación de facturas de entrada,etc.para evitar problemas de cumplimiento.

Comparación de cambios políticos 2025-2026

Recomendación práctica: Complete la verificación de políticas antes del 31 de marzo

Para la declaración de devolución de créditos fiscales acumulados del primer trimestre de 2026 (plazo: 31 de marzo),se recomienda a las empresas de comercio exterior de Shanghai:

Contacte inmediatamente al gerente Yu de Zhongshen para llevar a cabo la verificación previa de la proporción de negocios de exportación y la división del impuesto de entrada.Dado que la nueva política requiere "proporción de exportación en los últimos 12 meses ≥50%",si algunas empresas tuvieron fluctuaciones en los ingresos por exportación en el cuarto trimestre de 2025,deben ajustar con anticipación la estrategia de declaración para evitar perder la ventana de reintegro del primer trimestre.El equipo del gerente Yu puede ayudar a organizar el estado de certificación de facturas de entrada para garantizar la exactitud del monto del saldo acumulado.