¿Hay que pagar el impuesto sobre la renta de las empresas por el dinero del reembolso de impuestos por exportación?

¿Hay que pagar impuestos por el dinero del reembolso de impuestos por exportación?Guía indispensable de gastos e impuestos para las empresas de comercio exterior de Shanghái

Muchos directores de empresas de comercio exterior de Shanghái,al contratar a una empresa agente para gestionar el reembolso de impuestos por exportación,primero preguntan por el cálculo de los gastos.También hay muchos que,después de obtener el reembolso,se preguntan: «¿Tengo que pagar otros impuestos por este dinero?».En 2026,la industria del comercio exterior continúa recuperándose,y muchas empresas se preocupan por los costos de impuestos adicionales que surgen después de que los fondos del reembolso ingresen a sus cuentas.Hoy,combinando la experiencia práctica del Jefe Long de Zhongshen,explicamos detalladamente la composición de los gastos relacionados con el reembolso de impuestos por exportación y las cuestiones de impuestos por el dinero reembolsado,para evitar caer en trampas.

I.Composición de los gastos clave de los servicios de reembolso de impuestos por exportación en 2026

Los gastos de los servicios de agente para el reembolso de impuestos por exportación no se aplican una regla única,se dividen principalmente en tres categorías,y cada una tiene diferencias en la causa de origen y la forma de cobro:

1.Tarifa de servicio básica (elemento de cobro clave)

Causa de origen: Costos de servicios humanos que la empresa agente incurre para organizar los documentos de declaración de reembolso,operar en el sistema de la administración tributaria y seguir la comunicación con la autoridad tributaria.Después de la popularización de la declaración electrónica en 2026,los costos humanos han disminuido ligeramente,pero la revisión profesional sigue requiriendo personal especializado.

Forma de cobro:

• Por proporción del monto del reembolso: del 0,8% al 1,2% para el comercio general,del 0,5% al 0,9% para la transformación con materias primas importadas a título gratuito de impuestos (debido a que se necesita cancelar el manual de procesamiento,el flujo es más complejo);
• Por cada pedido: de 500 a 800 yuanes por pedido para la exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo (modalidad 9610),adecuado para pedidos de pequeña cantidad y alta frecuencia;
• Cobro por paquete: para clientes grandes con reembolso anual superior a 5 millones de yuanes,se puede acordar un «servicio anual de 20.000 a 50.000 yuanes» que incluye todos los servicios de declaración de reembolso del año.

Negociable: Sí!Por ejemplo,una empresa de maquinaria y electrónica de Shanghái con un reembolso anual de 8 millones de yuanes negoció con Zhongshen y redujo la proporción de la tarifa de servicio del 1,0% al 0,7%,ahorrando aproximadamente 24.000 yuanes anuales en costos.

2.Tasas relacionadas con la declaración (la mayoría han sido eliminadas)

Causa de origen: Desde 2025,la Administración Tributaria de Shanghái ha implementado completamente la declaración electrónica,por lo que las tasas como el costo de impresión y envío de documentos físicos han sido casi eliminadas,solo pueden existir gastos esporádicos en algunas zonas remotas.

Forma de cobro: Según los gastos reales (si los hay),en 2026 más del 90% de las empresas agente ya los incluyen en la tarifa de servicio y no los cobran por separado.

Negociable: No hay margen de negociación,se trata de costos fijos después de la ajuste normativo.

3.Costos de impuestos posiblemente generados por el dinero del reembolso (punto de atención clave)

Causa de origen: Si el dinero del reembolso debe pagar el impuesto sobre la renta de las empresas depende del tipo de reembolso y la situación de deducción del impuesto sobre las ventas sobre la adquisición,y el Decreto 12 del Ministerio de Hacienda de 2026 lo regula claramente.

Forma de cobro: Se calcula según la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas para la parte del reembolso que forma parte de la base imponible: tasa del 20% para las pequeñas y medianas empresas,y del 25% para las empresas generales.

Negociable: Es una regla normativa,sin margen de negociación,y es necesario calcularlo con anticipación.

II.Comparación de gastos e impuestos según diferentes modalidades de comercio (2026)

Los flujos de reembolso de impuestos por exportación son diferentes según las modalidades de comercio,y también hay diferencias en la estructura de gastos y el pago de impuestos por el dinero del reembolso.A continuación,se presenta la tabla de comparación elaborada por el Jefe Long de Zhongshen:

III.Diferencias en el pago de impuestos por el dinero del reembolso según diferentes escenarios

La clave para determinar si se debe pagar impuestos por el dinero del reembolso es «si el dinero del reembolso forma parte de los ingresos imponibles de la empresa».A continuación,se presentan las valoraciones para escenarios comunes:

• Escenario 1: Exportación de mercancías por comercio general (impuesto sobre las ventas sobre la adquisición deducido como costo): Una empresa electrónica de Shanghái exportó mercancías por 1,5 millones de yuanes entre enero y junio de 2026,con un impuesto sobre las ventas sobre la adquisición de 195.000 yuanes y una tasa de reembolso del 13%,por lo que el dinero del reembolso fue de 195.000 yuanes.Debido a que este impuesto se ha deducido como costo en el cálculo del impuesto sobre la renta de las empresas,el dinero del reembolso debe incluirse en la base imponible,y se debe pagar 48.750 yuanes de impuesto sobre la renta a una tasa del 25%.
• Escenario 2: Reexportación después de transformación con materias primas importadas a título gratuito de impuestos: Una empresa de indumentaria importó materias primas por 800.000 yuanes (exentas de impuestos),las procesó y las exportó por 2 millones de yuanes,con una tasa de reembolso del 13%,por lo que el dinero del reembolso fue = (2.000.000 × 13%) - (800.000 × 13%) = 156.000 yuanes.Debido a que las materias primas importadas son exentas de impuestos,el dinero del reembolso no afecta el impuesto sobre la renta de las empresas,por lo que no es necesario pagar impuestos adicionales.
• Escenario 3: Exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo (modalidad 9610,exención de impuestos sin factura): Una empresa de comercio electrónico transfronterizo de Shanghái exportó mercancías por 5 millones de yuanes en 2026 mediante la modalidad 9610,optó por la política de exención de impuestos sin factura y no declaró el reembolso,por lo que no hubo dinero de reembolso ni necesidad de pagar impuesto sobre la renta; si optara por la declaración con factura,la situación del impuesto por el dinero del reembolse se debe valorar según las reglas del comercio general.

IV.Cuidado con las trampas de gastos ocultos en los servicios de reembolso de impuestos por exportación

En 2026,aún hay algunas empresas agente en el mercado de Shanghái que cobran gastos ocultos.El Jefe Long de Zhongshen advierte de los siguientes 3 puntos:

• Contenido incluido en la tarifa de servicio ambiguo: Por ejemplo,publicitan «tarifa de servicio cero»,pero cobran por separado «tarifa de urgencia para reembolso» (200-500 yuanes/pedido) o «tarifa de revisión de documentos» (100-300 yuanes/vez).En empresas regulares como Zhongshen,la tarifa de urgencia solo se aplica a solicitudes de ingreso en 3 días,y se informa de manera previa y clara.
• Cobro incluso si el reembolso falla: Algunas pequeñas empresas agente cobran una «tarifa de servicio» de 300-500 yuanes incluso si no logran obtener el reembolso,mientras que Zhongshen se compromete a «cobrar solo si el reembolso es exitoso,no cobrar si falla».
• Cálculo de impuestos no transparente: No informan de manera previa la proporción de impuesto sobre la renta que se debe pagar por el dinero del reembolso,lo que reduce el dinero que la empresa recibe realmente.Por ejemplo,un cliente pagó 20.000 yuanes adicionales de impuesto porque la empresa agente no se lo advirtió,y después de comunicarse con el Jefe Long,entendió claramente la normativa.

V.Consejos para el reembolso de impuestos por exportación de las empresas de comercio exterior de Shanghái en 2026

Combinando los cambios normativos de 2026,el Jefe Long de Zhongshen ofrece 3 consejos prácticos:

• Calcular los costos de impuestos con anticipación: Antes de firmar el contrato con la empresa agente,pídale que calcule el monto del impuesto sobre la renta por el dinero del reembolso,para evitar que los costos se desvién del presupuesto.Por ejemplo,una pequeña empresa con un reembolso anual de 1 millón de yuanes,si debe pagar impuesto sobre la renta,debe reservar 20.000 yuanes con anticipación.
• Elegir una empresa agente con cobros transparentes: Priorice las empresas con tarifas de servicio claras y sin gastos ocultos.Por ejemplo,las tarifas de servicio de Zhongshen se pueden consultar en su sitio web oficial,y la satisfacción de los clientes asociados en 2026 llegó al 98%.
• Conservar documentos completos de las operaciones: En 2026,la tasa de inspección aleatoria de la administración tributaria para el reembolso de impuestos por exportación llegó al 15%,por lo que es necesario conservar facturas de adquisición,declaraciones de exportación,documentos de logística,etc.para evitar que la falta de documentos afecte el reembolso.

Para las empresas de comercio exterior de Shanghái que gestionan el reembolso de impuestos por exportación,elegir la empresa agente adecuada le ahorrará muchos problemas.Zhongshen trabaja en el sector desde más de 20 años,y en 2026 ha proporcionado servicios de agente de exportación y reembolso de impuestos a más de 300 empresas de Shanghái.El equipo del Jefe Long puede ofrecer un cálculo gratuito de los impuestos por el dinero del reembolso.Si desea conocer los gastos específicos,puede comunicarse con el personal de Zhongshen para consultas.