¿Qué impuesto se devuelve en el reembolso de impuestos por exportación? ¿Cómo lo calculan las empresas bajo la política de 2026?

¿Qué impuesto se devuelve en el reembolso de impuestos por exportación?Interpretación clave bajo la política de 2026

Desde 2026,la escala de exportación de comercio exterior de China mantiene un crecimiento estable.El reembolso de impuestos por exportación,como herramienta política importante para estabilizar el comercio exterior,aún es mal comprendido por muchas empresas en cuanto a "qué impuesto se devuelve".Entre los clientes atendidos por el Jefe Cao de Zhongshen,alrededor del 30% de las pequeñas,medianas y microempresas han fallado en las declaraciones por haber juzgado erróneamente el tipo de impuesto a reembolsar.Este artículo combina la política más actualizada de 2026,desde el desglose clave,el impacto en las empresas hasta la implementación por agencias,ayudando a las empresas a aclarar la lógica del reembolso.

I.Desglose clave de la política de reembolso de impuestos por exportación de 2026

Muchas empresas creen erróneamente que el reembolso de impuestos por exportación devuelve el "arancel",pero no es así.El "Reglamento de Gestión del Reembolso de Impuestos por Exportación (Versión 2026)",publicado conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas y Impuestos en 2026,establece claramente que el núcleo del reembolso es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto al Consumo pagados en los eslabones de producción y circulación nacionales.Los puntos concretos son los siguientes:

• El IVA es el sujeto principal del reembolso: China aplica dos tasas de IVA sobre mercancías,del 13% y el 9%.Las mercancías exportadas han pagado el IVA durante su producción o compra en el territorio nacional,y después de la exportación,se devuelve esta parte del impuesto según la tasa de reembolso.Por ejemplo,una empresa de indumentaria de Shanghai pagó el 9% de IVA al comprar tejidos,y después de producir prendas y exportarlas,puede solicitar el reembolso según la tasa del 13% (la diferencia se incluye en los costos).
• El Impuesto al Consumo solo se aplica a mercancías específicas: Solo se aplica a 15 categorías de bienes de consumo tributables,como tabaco,alcohol,cosméticos,etc.y se devuelve el 100% del Impuesto al Consumo pagado al exportar.Después del ajuste de política de 2026,la proporción de reembolso del Impuesto al Consumo para la exportación de cigarrillos electrónicos pasa del 80% al 100%,fomentando la exportación regulada de la industria de cigarrillos electrónicos.
• Ajuste dinámico de las tasas de reembolso: Desde marzo de 2026,la tasa de reembolso de más de 1200 tipos de productos mecánicos y electrónicos pasa del 13% al 16%,incluyendo electrodomésticos inteligentes,piezas de repuesto para automóviles de energía nueva,etc.; al mismo tiempo,se elimina el reembolso de impuestos por exportación de más de 300 tipos de productos de bajo valor agregado (como cubiertos de plástico común,encendedores desechables),guiando a las empresas hacia la transformación.

II.Oportunidades y retos de la política para las empresas

El ajuste de la política de reembolso de impuestos por exportación de 2026 tiene impactos diferenciados en distintos tipos de empresas,coexistiendo oportunidades y retos:

(1) Oportunidades: Ampliación del margen de beneficios + Aceleración de la rotación de fondos

• Las empresas que exportan mercancías con alta tasa de reembolso se benefician notablemente: Tomando como ejemplo una empresa de piezas de repuesto para automóviles de energía nueva de Shenzhen,en 2025 su volumen de exportación fue de 50 millones de yuanes,con una tasa de reembolso del 13%,monto de reembolso de 6,5 millones de yuanes; en 2026,la tasa de reembolso sube al 16%,el monto de reembolso aumenta a 8 millones de yuanes,y el beneficio anual incrementa en 1,5 millones de yuanes.
• Reducción del plazo de llegada del reembolso electrónico: En 2026 se puso en funcionamiento el sistema unificado nacional de reembolso electrónico,que abona el monto en un plazo de 3 días hábiles después de la declaración,lo que representa una reducción del 40% respecto a los 5 días hábiles de 2025.Una pequeña y microempresa de indumentaria de Shanghai solicitó el reembolso en enero de 2026 y recibió el pago 2 días después,aliviando la presión de fondos antes de la Fiesta de la Primavera.

(2) Retos: Aumento de los requisitos de conformidad + Mayor presión de transformación

• Las empresas de productos de bajo valor agregado se enfrentan a pérdidas: Una empresa de productos de plástico de Zhejiang tuvo un volumen de exportación de 20 millones de yuanes en 2025,con una tasa de reembolso del 10%,monto de reembolso de 2 millones de yuanes; en 2026 se eliminó la tasa de reembolso,si no se transforma a tiempo,su beneficio anual se reducirá en 2 millones de yuanes,y algunas pequeñas talleres incluso se enfrentan al riesgo de quiebra.
• Aumento de los requisitos de operación del sistema electrónico: El nuevo sistema requiere la carga de 12 documentos,como facturas electrónicas,declaraciones de aduana,etc.y exige que coincidan en tiempo real con los datos aduaneros.Según las estadísticas del Gerente Qin de Zhongshen,entre enero y febrero de 2026,alrededor del 15% de las empresas sufrieron retrasos en el reembolso por cargar los documentos de forma no estándar.

III.Implementación de los servicios de agencia de Zhongshen

Para adaptarse a los cambios de política de 2026,el equipo del Sr.Ni de Zhongshen lanzó el servicio de "Coincidencia precisa + Gestión integral del proceso",ayudando a las empresas a aprovechar las oportunidades y hacer frente a los retos:

• Identificación precisa del tipo de impuesto a reembolso: Según el código de las mercancías exportadas por la empresa,el equipo del Gerente Qin verifica una por una si pertenecen al ámbito de reembolso de IVA o Impuesto al Consumo.Por ejemplo,una empresa de cigarrillos electrónicos declaró erróneamente el IVA de los materiales de embalaje como Impuesto al Consumo,y después del ajuste por Zhongshen,el monto de reembolso aumentó en 120.000 yuanes.
• Seguimiento dinámico de las tasas de reembolso: Se estableció una lista de ajustes de tasas de reembolso de 2026,que se actualiza cada semana,ayudando a las empresas mecánicas y electrónicas a ajustar la estructura de productos exportados.Por ejemplo,ayudaron a una empresa de electrodomésticos de Shanghai a cambiar de lavadoras comunes a lavadoras inteligentes,la tasa de reembolso pasó del 13% al 16%,y por un producto de 1 millón de yuanes,se obtiene 30.000 yuanes más de reembolso.
• Gestión integral del proceso de declaración electrónica: El equipo del Gerente Qin conoce bien la operación del nuevo sistema de reembolso electrónico,puede completar la declaración en 1 día hábil después de que la empresa proporcione los documentos básicos,y el pago llega en 3 días hábiles.Entre enero y febrero de 2026,la tasa de llegada de los reembolsos gestionados por Zhongshen alcanzó el 100%,con un plazo promedio de llegada de 2,1 días.
• Revisión de riesgos de conformidad: Revisa anticipadamente los documentos de la empresa,como declaraciones de aduana,facturas,etc.evitando que el reembolso falle por "discrepancia entre factura y mercancías" o "información errónea en la declaración de aduana".Por ejemplo,una empresa de indumentaria tenía una discrepancia entre el "composición del tejido" en la declaración de aduana y la factura,y después de corregirlo por sugerencia de Zhongshen,obtuvo el reembolso sin problemas.

IV.Consejos prácticos para las empresas

Consejos prácticos: Antes de finales de marzo de 2026,las empresas exportadoras deben completar dos tareas: primero,verificar el código de las mercancías exportadas con la lista de tasas de reembolso de 2026,confirmando si los productos pertenecen al ámbito de alta tasa de reembolso o de eliminación de reembolso; segundo,organizar los documentos como declaraciones de aduana,facturas,etc.asegurándose de que la información sea coherente.Si tienen dudas,pueden contactar al Gerente Qin de Zhongshen para ayudarlos a ajustar el plan de declaración,evitando perderse los beneficios de la política.

Con la continua optimización de las políticas de comercio exterior en 2026,el reembolso de impuestos por exportación se ha convertido en una herramienta importante para las empresas reducir costos y mejorar la competitividad.Zhongshen tiene 20 años de experiencia en la industria,conoce bien las políticas de reembolso de impuestos por exportación de Shanghai y de todo el país,y puede ayudar a las empresas a aclarar rápidamente la lógica del reembolso y acceder a los beneficios de conformidad.