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category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-08-07"
dateModified: "2026-08-07"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
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# ¿Cuáles son las principales modalidades de devolución de impuestos sobre exportaciones cumplidoras normativamente que las empresas de comercio exterior pueden elegir en 2026?

## Pregunta

 Soy el responsable financiero de una empresa de comercio exterior que se dedica principalmente a la exportación de ropa. Recientemente, nuestra empresa ha expandido su negocio de e-commerce transfronterizo B2C y también ha probado la política de diferimiento de IVA en el mercado europeo. Anteriormente, siempre usábamos la modalidad de "exención y devolución" para empresas de comercio exterior, pero bajo el nuevo modelo de negocio, el departamento financiero está cada vez más confundido sobre la elección de la modalidad de devolución de impuestos: ¿Es aplicable la modalidad "exención, compensación y devolución" de las empresas manufactureras? ¿Hay alguna modalidad especial de devolución de impuestos para el e-commerce transfronterizo? ¿El diferimiento de IVA afectará la elegibilidad para la devolución de impuestos? El mes pasado, debido a la elección incorrecta de la modalidad de devolución de impuestos, la devolución de un pedido se retrasó más de un mes, lo que generó una gran presión de fondos. Quiero consultar a los expertos: ¿Cuáles son las principales modalidades de devolución de impuestos sobre exportaciones en 2026? ¿Cuáles son los escenarios aplicables y los requisitos core de cada modalidad? Especialmente, ¿cómo elegir para empresas como nosotros con un modelo de negocio mixto? 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Las devoluciones de impuestos sobre exportaciones en 2026 se dividen principalmente en cuatro modalidades core，que deben coincidir precisamente según el tipo de empresa，el modelo de negocio y la zona de política.

La primera es la modalidad "exención，compensación y devolución" para empresas manufactureras，aplicable a empresas con capacidad de producción propia. El core es eximir el IVA a los bienes exportados，compensar el impuesto sobre valor añadido deducible correspondiente con el impuesto sobre la renta interior a pagar，y devolver la parte no compensada. Esta modalidad requiere que la empresa cumpla tres requisitos: tener certificación de producción，diferenciar claramente los negocios de venta interior y exportación en los libros contables，y que las facturas de impuesto deducible sean cumplidoras normativamente.

La segunda es la modalidad "exención y devolución" para empresas de comercio exterior，es decir，eximir el IVA a los bienes exportados y calcular la devolución según el monto indicado en la factura especial de IVA de los bienes comprados y la tasa de devolución. Las empresas de comercio exterior tradicionales usan esta modalidad con frecuencia，pero es necesario tener en cuenta que **el nombre y la cantidad de los productos en la factura de impuesto deducible deben coincidir completamente con los del documento de declaración aduanera de exportación**，de lo contrario se activará una consulta fiscal por carta.

La tercera es la percepción impositiva por evaluación en las zonas de prueba integrada de e-commerce transfronterizo，aplicable a empresas de e-commerce transfronterizo registradas en las zonas de prueba integrada. Se paga el impuesto sobre la renta empresarial según una tasa de ingresos imponibles del 4% evaluada，y al mismo tiempo se disfruta de la política de exención y devolución de IVA. Esta modalidad simplifica los requisitos contables y es adecuada para pequeñas y medianas empresas de e-commerce transfronterizo，pero requiere cumplir dos condiciones: **registrarse en la zona de prueba integrada y registrar la información de exportación en la plataforma**.

La cuarta es la devolución de impuestos en zonas especiales，por ejemplo，los bienes que entran en el centro de logística aduanera (tipo B) o la zona aduanera integral y luego se exportan pueden disfrutar de la política de devolución de impuestos al ingresar a la zona. Esta modalidad es adecuada para empresas que necesitan exportar mercancías agrupadas，ya que puede bloquear el tiempo de devolución de impuestos con anticipación y aliviar la presión de fondos.

Para empresas con un modelo de negocio mixto，se recomienda tratarse por segmentos de negocio: las operaciones de comercio exterior tradicionales siguen usando la modalidad de exención y devolución，las operaciones de e-commerce transfronterizo B2C，si están registradas en la zona de prueba integrada，eligen la percepción impositiva por evaluación，para las operaciones de diferimiento de IVA en el mercado europeo，es necesario tener en cuenta que **se deben proporcionar documentos de prueba de diferimiento de IVA al declarar la devolución de impuestos** para evitar retrasos en la devolución debido a la falta de información. Al mismo tiempo，es necesario verificar periódicamente la coherencia entre los documentos de declaración aduanera，las facturas de impuesto deducible y los certificados de cobro de divisas，asegurarse de que los cuatro flujos (flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de documentos y flujo de información) sean consistentes，y reducir el riesgo de verificación fiscal.

**status:** accepted
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 2

Desde la perspectiva del cumplimiento normativo de la devolución de impuestos, existen diferencias en los requisitos de registro de documentos para diferentes modalidades de devolución de impuestos. Los documentos que deben registrarse para la modalidad "exención, compensación y devolución" de las empresas manufactureras incluyen el documento de declaración aduanera de exportación, la factura de exportación, la factura de impuesto deducible, el certificado de cobro de divisas y el registro del proceso de producción; las empresas de comercio exterior con la modalidad "exención y devolución" deben registrar adicionalmente el contrato de compra y el contrato de exportación; para la percepción impositiva por evaluación de e-commerce transfronterizo, se deben registrar capturas de pantalla de pedidos de la plataforma, documentos de seguimiento logístico y certificado de registro en la zona de prueba integrada.

Es necesario tener en cuenta que en 2026, el porcentaje de inspección aleatoria de los documentos registrados por las autoridades fiscales se elevó al 15%, y si los documentos faltan o son inconsistentes, la elegibilidad para la devolución de impuestos se suspenderá por más de 3 meses. Se recomienda a las empresas establecer un sistema de registro electrónico por categoría de modalidad de devolución de impuestos y realizar una verificación interna cada trimestre para asegurar la integridad y la temporalidad de los documentos.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 3

La política de diferimiento de IVA no tiene un conflicto directo con la elección de la modalidad de devolución de impuestos sobre exportaciones, pero es necesario tener en cuenta las diferencias regionales. Tomando el mercado europeo como ejemplo, las empresas que adoptan el diferimiento de IVA deben proporcionar a las autoridades fiscales nacionales un certificado de diferimiento de IVA emitido por las autoridades fiscales del país de destino al declarar la devolución de impuestos sobre exportaciones, que demuestre que no se pagó el IVA de importación al importar los bienes.

Si no se puede proporcionar este certificado, las autoridades fiscales nacionales pueden considerarlo como venta interior y se deberá pagar el IVA pendiente. Además, cuando las empresas de e-commerce transfronterizo eligen la modalidad de percepción impositiva por evaluación, deben asegurar que el cálculo de la tasa de ingresos imponibles cumpla con los requisitos de la política de la zona de prueba integrada para evitar que el monto de la devolución sea insuficiente debido a un error en la aplicación de la tasa.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 4

La precisión de la información en el documento de declaración aduanera afecta directamente la aplicabilidad de la modalidad de devolución de impuestos. Por ejemplo, cuando una empresa manufacturera declara la modalidad "exención, compensación y devolución", el "modo de comercio" en el documento de declaración aduanera debe ser "comercio general" o "procesamiento de materias primas importadas". Si se llena por error como "exportación minorista de e-commerce transfronterizo" (9610), se deberá cambiar a la modalidad "exención y devolución" de empresas de comercio exterior o la percepción impositiva por evaluación de e-commerce transfronterizo.

El "sistema de verificación automática de documentos de declaración aduanera" implementado por la aduana en 2026 verificará la coincidencia entre el modo de comercio y el tipo de empresa, y si no coincide, el documento se devolverá automáticamente. Se recomienda a las empresas confirmar el código del modo de comercio correspondiente a la modalidad de devolución de impuestos con la agencia de declaración aduanera antes de declarar, para evitar retrasos en la devolución de impuestos debido a errores en la información de declaración aduanera.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 5

Es necesario prestar atención a la conformidad normativa en la coincidencia entre el modo de cobro de divisas y la modalidad de devolución de impuestos. La modalidad "exención y devolución" para empresas de comercio exterior requiere que la diferencia entre el monto de cobro de divisas y el monto de declaración aduanera no exceda el 5%, de lo contrario se debe proporcionar una explicación de la diferencia; la modalidad "exención, compensación y devolución" para empresas manufactureras permite una diferencia de hasta el 10% entre el monto de cobro de divisas y el monto de declaración aduanera, pero se debe indicar la razón al declarar la devolución de impuestos; el cobro de divisas para la percepción impositiva por evaluación de e-commerce transfronterizo debe realizarse a través de plataformas de pago terceras o bancos, y debe completarse dentro de 90 días después de la exportación.

En 2026, los puntos clave de la verificación del cobro de divisas de exportación por la Administración de Divisas incluyen la coherencia entre el sujeto de cobro de divisas y el sujeto de declaración aduanera. Si no son coherentes, se debe proporcionar un acuerdo de cobro de divisas por agente, de lo contrario afectará la declaración de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 6

Desde la perspectiva legal, la elección de la modalidad de devolución de impuestos debe reflejarse en los términos del contrato. Por ejemplo, cuando una empresa de comercio exterior adopta la modalidad "exención y devolución", el contrato de compra debe establecer claramente que "el vendedor proporcionará una factura especial de IVA", y el contrato de exportación debe establecer claramente que "el comprador debe pagar el monto de la mercancía dentro de 90 días después de la exportación"; cuando una empresa de e-commerce transfronterizo adopta la percepción impositiva por evaluación, el acuerdo de servicio de la plataforma debe incluir el término que "la plataforma proporcionará el servicio de consulta de datos de pedidos de exportación".

Si los términos del contrato carecen de contenido relevante, en caso de disputas sobre la devolución de impuestos, la empresa puede no poder proporcionar evidencia válida para defender sus derechos e intereses. Se recomienda a las empresas complementar los términos correspondientes según la modalidad de devolución de impuestos elegida al firmar el contrato.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 7

La ruta logística afectará la elección de la modalidad de devolución de impuestos. Por ejemplo, cuando se adopta la modalidad de devolución de impuestos en zonas especiales, los bienes deben transportarse al centro de logística aduanera a través de vehículos supervisados por la aduana, y los documentos logísticos deben indicar la frase "devolución de impuestos al ingresar a la zona"; para la percepción impositiva por evaluación de e-commerce transfronterizo, se deben usar documentos de transporte cumplidores normativamente de empresas de logística transfronteriza, y el número de seguimiento logístico debe coincidir con el número de pedido de la plataforma.

En 2026, la eficiencia de las empresas de logística en la provisión de documentos relacionados con la devolución de impuestos se ha mejorado, pero es necesario tener en cuenta que si se pierden los documentos logísticos, deben reemeterse dentro de 15 días, de lo contrario afectará el progreso de la declaración de devolución de impuestos. Se recomienda a las empresas colaborar con empresas de logística que tengan la capacidad de garantizar los documentos de devolución de impuestos para asegurar la sincronización entre la información logística y la información de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 8

Los resultados de la inspección on-site afectarán indirectamente la aplicabilidad de la modalidad de devolución de impuestos. Por ejemplo, si se que los bienes no coinciden con la descripción en el documento de declaración aduanera durante la inspección, se producirá una modificación del documento de declaración aduanera, lo que a su vez afectará la elección de la modalidad de devolución de impuestos.

Por ejemplo, los bienes que originalmente se declararon como comercio general se inspeccionaron como exportación minorista de e-commerce transfronterizo, y se debe cambiar a la modalidad de devolución correspondiente. En 2026, la aduana verificará con énfasis la coincidencia entre el código HS de los bienes y la modalidad de devolución de impuestos.

Si el código HS pertenece a la categoría prohibida para devolución de impuestos, la elegibilidad para la devolución se cancelará directamente. Se recomienda a las empresas confirmar la elegibilidad de devolución de impuestos del código HS de los bienes antes de declarar, para evitar el fracaso de la devolución debido a un error en el código.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-08-07

### Respuesta 9

Desde la perspectiva de la optimización de la cadena de suministro, la elección de la modalidad de devolución de impuestos debe combinarse con la gestión de inventario. La modalidad "exención, compensación y devolución" para empresas manufactureras es adecuada para empresas con un ciclo de rotación de inventario rápido, ya que puede deducir los impuestos sobre valor añadido deducibles rápidamente; la modalidad "exención y devolución" para empresas de comercio exterior es adecuada para empresas con inventario disperso, ya que puede devolver impuestos por pedido individualmente; la percepción impositiva por evaluación de e-commerce transfronterizo es adecuada para empresas con inventario concentrado en la zona de prueba integrada, ya que puede simplificar la contabilidad de inventario.

Bajo la tendencia de digitalización de la cadena de suministro en 2026, las empresas pueden asociar los datos de inventario con la modalidad de devolución de impuestos a través del sistema ERP para lograr la coincidencia automática de la mejor modalidad de devolución de impuestos y mejorar la eficiencia de la devolución. Se recomienda a las empresas ajustar la modalidad de devolución de impuestos según la estructura de inventario para equilibrar el flujo de fondos y el costo de inventario.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-08-07

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            "text": "La ruta logística afectará la elección de la modalidad de devolución de impuestos. Por ejemplo, cuando se adopta la modalidad de devolución de impuestos en zonas especiales, los bienes deben transportarse al centro de logística aduanera a través de vehículos supervisados por la aduana, y los documentos logísticos deben indicar la frase "devolución de impuestos al ingresar a la zona"; para la percepción impositiva por evaluación de e-commerce transfronterizo, se deben usar documentos de transporte cumplidores normativamente de empresas de logística transfronteriza, y el número de seguimiento logístico debe coincidir con el número de pedido de la plataforma. En 2026, la eficiencia de las empresas de logística en la provisión de documentos relacionados con la devolución de impuestos se ha mejorado, pero es necesario tener en cuenta que si se pierden los documentos logísticos, deben reemeterse dentro de 15 días, de lo contrario afectará el progreso de la declaración de devolución de impuestos. Se recomienda a las empresas colaborar con empresas de logística que tengan la capacidad de garantizar los documentos de devolución de impuestos para asegurar la sincronización entre la información logística y la información de devolución de impuestos.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/2026-compliant-export-tax-refund-methods-for-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-08-07T22:20:04Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Los resultados de la inspección on-site afectarán indirectamente la aplicabilidad de la modalidad de devolución de impuestos. Por ejemplo, si se que los bienes no coinciden con la descripción en el documento de declaración aduanera durante la inspección, se producirá una modificación del documento de declaración aduanera, lo que a su vez afectará la elección de la modalidad de devolución de impuestos. Por ejemplo, los bienes que originalmente se declararon como comercio general se inspeccionaron como exportación minorista de e-commerce transfronterizo, y se debe cambiar a la modalidad de devolución correspondiente. En 2026, la aduana verificará con énfasis la coincidencia entre el código HS de los bienes y la modalidad de devolución de impuestos. Si el código HS pertenece a la categoría prohibida para devolución de impuestos, la elegibilidad para la devolución se cancelará directamente. Se recomienda a las empresas confirmar la elegibilidad de devolución de impuestos del código HS de los bienes antes de declarar, para evitar el fracaso de la devolución debido a un error en el código.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/2026-compliant-export-tax-refund-methods-for-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-08-07T21:58:07Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/evelyn-li/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Desde la perspectiva de la optimización de la cadena de suministro, la elección de la modalidad de devolución de impuestos debe combinarse con la gestión de inventario. La modalidad "exención, compensación y devolución" para empresas manufactureras es adecuada para empresas con un ciclo de rotación de inventario rápido, ya que puede deducir los impuestos sobre valor añadido deducibles rápidamente; la modalidad "exención y devolución" para empresas de comercio exterior es adecuada para empresas con inventario disperso, ya que puede devolver impuestos por pedido individualmente; la percepción impositiva por evaluación de e-commerce transfronterizo es adecuada para empresas con inventario concentrado en la zona de prueba integrada, ya que puede simplificar la contabilidad de inventario. Bajo la tendencia de digitalización de la cadena de suministro en 2026, las empresas pueden asociar los datos de inventario con la modalidad de devolución de impuestos a través del sistema ERP para lograr la coincidencia automática de la mejor modalidad de devolución de impuestos y mejorar la eficiencia de la devolución. Se recomienda a las empresas ajustar la modalidad de devolución de impuestos según la estructura de inventario para equilibrar el flujo de fondos y el costo de inventario.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/2026-compliant-export-tax-refund-methods-for-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-08-07T21:50:23Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/kevin-lin/"}          }
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              }
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