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Q&A de Comercio
¿Cumplen las mercancías exportadas a Hong Kong en 2026 las condiciones para la devolución del IVA?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa exportadora de productos electrónicos de consumo. Recientemente recibí por primera vez un pedido importante de un cliente en Hong Kong, con un valor de aproximadamente 5 millones de RMB. Planeo enviarlo a Hong Kong el próximo mes a través del puerto de Yantian en Shenzhen. Anteriormente, siempre he trabajado con mercados europeos y estadounidenses, y he podido obtener la devolución de impuestos sin problemas, pero he oído que Hong Kong es una región administrativa especial de China, y no estoy seguro de si la exportación de mercancías a Hong Kong se considera una 'exportación real' y si puede disfrutar de la política de devolución del IVA.
El cliente exige el uso del término comercial CIF Hong Kong, y me preocupa si este término afectará la solicitud de devolución de impuestos. Además, he oído que la política de devolución de impuestos para 2026 tiene algunos ajustes, especialmente en la archivación de documentos, y temo que la documentación incompleta que he preparado cause el fracaso de la devolución. El beneficio de este pedido ya es bajo, y si no puedo obtener la devolución de impuestos, perderé mucho. Estoy muy preocupado y quiero saber cómo operar concretamente para asegurar la obtención exitosa de la devolución.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Las mercancías exportadas a Hong Kong en 2026，siempre que cumplan condiciones clave como la salida real，pueden solicitar normalmente la devolución del IVA. En primer lugar，debe quedar claro que Hong Kong，como territorio aduanero separado，considera las mercancías como exportadas una vez que salen bajo supervisión aduanera，y las reglas de devolución son consistentes con las de exportaciones a otros países o regiones.
La revisión previa de documentos debe centrarse en tres puntos: primero，la declaración de aduana debe indicar 'exportación a Hong Kong' y el modo de transporte como 'transporte marítimo' o 'transporte terrestre' (por ejemplo，transporte terrestre por el paso fronterizo de Huanggang)，para asegurar que el sistema aduanero identifique las mercancías como de salida，segundo，la factura comercial y la lista de empaque deben detallar claramente el nombre，cantidad，valor y destino de las mercancías como Hong Kong，y deben coincidir completamente con la información de la declaración de aduana，tercero，los documentos de transporte (como el conocimiento de embarque o la carta de porte terrestre) deben mostrar el destino final de las mercancías como Hong Kong，y tener el sello de salida aduanera.
En cuanto a la conexión de nodos clave，es necesario completar la verificación de cobro de divisas dentro de los 30 días posteriores a la salida de las mercancías (a través del sistema de pagos y cobros transfronterizos de la Administración de Divisas)，y presentar la declaración de devolución de impuestos dentro de los 90 días. Debe tenerse en cuenta que los gastos de flete y seguro bajo el término CIF deben especificarse por separado，y al declarar la devolución de impuestos，estos gastos deben deducirse para calcular el monto de la devolución. Si se utiliza el transporte terrestre，debe asegurarse de que el vehículo de transporte esté registrado en aduana y que las mercancías salgan por los pasos fronterizos designados.
En cuanto a los planes de contingencia，si la aduana cuestiona si las mercancías salieron realmente，se pueden proporcionar como material complementario el comprobante de recepción del cliente en Hong Kong，el rastreo logístico (como registros de GPS) o el acuerdo de almacenamiento，si la información de los documentos no coincide，debe corregirse oportunamente en la etapa de predeclaración，para evitar el rechazo después de la declaración formal y la consiguiente demora.
Para lograr el cumplimiento final，es necesario realizar una buena archivación de documentos. En 2026，se requiere que el período de conservación de los documentos archivados se extienda a 5 años，incluyendo copias de la declaración de aduana，comprobantes de cobro de divisas，documentos de transporte，contratos comerciales，etc。y deben cargarse escaneados a través del sistema de archivación electrónica，asegurando la consistencia de los cuatro flujos (flujo de contrato，flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de facturas)，para evitar investigaciones fiscales debido a una archivación incompleta. Además，si se involucra una investigación fiscal，es necesario proporcionar los documentos probatorios relevantes dentro de los 15 días，para asegurar un proceso fluido.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
En la declaración de aduana para exportaciones a Hong Kong, se debe prestar especial atención al llenado de 'destino interno' y 'destino final'. Si las mercancías se envían directamente a Hong Kong, el destino final debe ser 'Hong Kong', y el destino interno debe ser la ubicación de la empresa expedidora; si las mercancías transitan por Hong Kong a otros países, debe indicarse la información de tránsito en la sección de observaciones de la declaración de aduana.
Además, durante la valoración aduanera, se verificará cuidadosamente la consistencia entre los comprobantes de pago del cliente en Hong Kong y el valor declarado en aduana. Si hay diferencias, se debe proporcionar un documento de explicación de precios (como cláusulas adicionales del contrato comercial). Si la declaración de aduana se llena incorrectamente, debe solicitarse la eliminación y nueva declaración antes de la salida de las mercancías, para evitar afectar la elegibilidad para la devolución.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Al elegir el transporte terrestre a Hong Kong, se debe priorizar el uso de empresas de transporte transfronterizo registradas en aduana, asegurando que los documentos de transporte tengan el sello electrónico aduanero. Si se utiliza el transporte marítimo, debe confirmarse que el 'puerto de descarga' en el conocimiento de embarque sea un puerto de Hong Kong (como el puerto de Victoria), y que el 'lugar de entrega' no indique una dirección interna.
Además, el período libre de almacenamiento en Hong Kong suele ser de 3 a 7 días, por lo que debe confirmarse con anticipación el tiempo de recogida con el cliente, para evitar gastos de demora de contenedores. Si las mercancías requieren almacenamiento en Hong Kong, debe elegirse una empresa de almacenamiento registrada en aduana y conservar el acuerdo de almacenamiento como material auxiliar para la devolución.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
La tasa de devolución de impuestos para exportaciones a Hong Kong en 2026 es la misma que para exportaciones a otros países, dependiendo del código HS de las mercancías. Debe tenerse en cuenta que si las mercancías se reimportan después de un reprocesamiento en Hong Kong, pueden involucrar derechos antidumping o el pago complementario del IVA, por lo que debe planificarse el flujo comercial con anticipación.
Además, si la empresa utiliza una cuenta offshore en Hong Kong para cobrar divisas, debe asegurarse de que el pagador en el comprobante de cobro coincida con el consignatario extranjero en la declaración de aduana, para evitar riesgos fiscales debido a inconsistencias en el flujo de fondos. Si la empresa tiene transacciones vinculadas, debe divulgar la política de precios de acuerdo con las reglas BEPS, para garantizar el cumplimiento.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Al realizar cobros transfronterizos a través del sistema CIPS, debe indicarse en la instrucción de pago 'cobro por exportación de mercancías' y el número de declaración de aduana correspondiente. Si hay una pequeña diferencia entre el monto cobrado y el valor declarado en aduana (por ejemplo, menos del 5%), debe proporcionarse una explicación de la diferencia al liquidar las divisas (como la deducción de comisiones bancarias).
Además, si el cliente en Hong Kong paga en dólares de Hong Kong, debe convertirse a RMB según la tasa de cambio del día de la liquidación para declarar la devolución, asegurando la precisión del monto. Si se utiliza el sistema SWIFT para cobrar divisas, debe conservarse una copia del mensaje como material auxiliar para la verificación de cobro.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
El contrato comercial firmado con el cliente en Hong Kong debe especificar claramente el 'lugar de entrega' de las mercancías dentro de Hong Kong (como un puerto o almacén de Hong Kong), y establecer un plazo para la inspección después de la recepción (se recomienda no más de 7 días).
Si se utiliza una carta de crédito para el pago, deben evitarse cláusulas blandas (como requerir un certificado de no objeción emitido por la aduana de Hong Kong), ya que tales cláusulas pueden impedir la negociación de la carta de crédito, afectando así la verificación de cobro y la devolución. Además, el contrato debe indicar la propiedad de la propiedad intelectual, para evitar la retención de mercancías debido a problemas de infracción, lo que afectaría el proceso de devolución.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Durante una auditoría de devolución de impuestos, se verificará cuidadosamente la integridad de la archivación de documentos, incluyendo escaneos de los originales de la declaración de aduana, comprobantes de cobro de divisas, documentos de transporte y contratos comerciales. En 2026, se añade el requisito de proporcionar el registro electrónico de liberación aduanera al momento de la salida de las mercancías (que puede descargarse a través de la ventanilla única).
Si la empresa tiene declaraciones que abarcan varios meses, debe asegurarse de que los datos declarados coincidan con la declaración del impuesto al valor agregado del mes correspondiente. Además, si la solicitud de devolución es rechazada, debe presentarse material de apelación dentro de los 30 días, incluyendo documentos complementarios o una explicación de la situación, para evitar perder el plazo de devolución. Si se involucra una verificación de reflujo de fondos, deben proporcionarse los extractos bancarios y el contrato comercial para demostrar la legalidad de los fondos.