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Q&A de Comercio
¿Qué condiciones de cumplimiento centrales deben cumplirse para que el comercio de tránsito solicite la política de reembolso de impuestos a la exportación doméstica?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director de una empresa de comercio exterior en Shanghai que se especializa en el comercio de tránsito con el Sudeste Asiático. La semana pasada gestioné una operación de tránsito de componentes electrónicos comprados en China, que transitó por Singapur hasta Alemania. Originalmente pensé que podría solicitar el reembolso de impuestos como en las exportaciones generales, pero el agente de carga me recordó que las reglas de reembolso para el comercio de tránsito son diferentes y que esta operación probablemente no cumple con los requisitos. Ahora estoy muy ansioso, porque el margen de ganancia de este lote es solo del 3%, y si no obtengo el reembolso, equivale a perder casi 100,000 yuanes directamente.
Además, he escuchado que un compañero del sector fue verificado por la autoridad fiscal por declarar erróneamente el reembolso de impuestos del comercio de tránsito y fue multado. Quiero preguntar: ¿puede realmente solicitarse el reembolso de impuestos para mi modelo de comercio de tránsito? ¿Qué condiciones específicas deben cumplirse? Si no se puede obtener el reembolso, ¿hay formas de optimización fiscal conformes para reducir los costos?
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Muchos profesionales del comercio exterior tienen un equívoco común: creen erróneamente que todo el comercio de tránsito que implica la salida de mercancías del país puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación. En realidad，solo se puede solicitar cuando el comercio de tránsito cumple con la condición central de cumplimiento de "considerarse como exportación".
Si se declara erróneamente el tránsito directo (mercancías que no ingresan al territorio aduanero nacional en todo el proceso) como reembolso de impuestos a la exportación general，se generarán reacciones negativas en cadena: primero，la solicitud de reembolso será rechazada directamente por la autoridad fiscal，si se trata de una declaración falsa，la empresa también será incluida en la lista de verificación fiscal. En el caso más leve，se impondrá una multa del 5% al 10% del valor de las mercancías，en el caso más grave，se afectará el nivel de crédito aduanero de la empresa，lo que limitará las operaciones posteriores como el despacho aduanero，el reembolso de impuestos y la recepción y pago de divisas，e incluso generará riesgos como la retención de mercancías en el puerto o la retención aduanera.
Las medidas de aislamiento de riesgos físicos deben comenzar con la gestión de documentos: las operaciones de tránsito directo deben archivar separadamente documentos como contratos de compra en el extranjero，conocimientos de embarque del puerto de tránsito y documentos de despacho aduanero del puerto de destino，y aislarlos completamente de los documentos de operaciones de exportación general. Para las operaciones de tránsito indirecto (mercancías que ingresan a la zona franca nacional para tránsito)，se debe declarar separadamente "mercancías salientes de la zona franca" cuando las mercancías ingresen a la zona franca，y conservar el conjunto completo de declaraciones aduaneras，recibos de divisas y documentos logísticos.
Consejo exclusivo para detener las pérdidas: si ya se ha producido una declaración errónea，se debe presentar una explicación escrita a la autoridad fiscal dentro de 3 días hábiles，complementar los documentos comerciales relevantes para solicitar la cancelación de la declaración，y al mismo tiempo encargar a una empresa de agencia de comercio exterior profesional que realice una revisión de cumplimiento de los documentos para reducir al máximo el riesgo de verificación fiscal.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
La declaración aduanera del comercio de tránsito debe distinguir estrictamente las propiedades del territorio aduanero entre "tránsito directo" y "tránsito indirecto": las mercancías de tránsito directo no ingresan al territorio aduanero nacional en todo el proceso, por lo que deben declararse en la aduana bajo el método de supervisión de "mercancías de tránsito" (código 0130), y no pueden declararse como exportación general (código 0110). Cuando las mercancías de tránsito indirecto ingresen a la zona franca, deben declararse como "mercancías salientes de la zona franca" (código 0200), y se debe asegurar que la columna "dirección del flujo de mercancías" en la declaración aduanera indique claramente "tránsito hacia el exterior".
Si se declara erróneamente el método de supervisión en la declaración aduanera, se rechazará directamente la solicitud de reembolso de impuestos, e incluso se generará una disputa sobre la valoración aduanera. Es necesario presentar el conjunto completo de documentos de operaciones de tránsito para aclarar, incluyendo contratos de compra en el extranjero, acuerdos de almacenamiento en el puerto de tránsito y documentos de despacho aduanero del puerto de destino, para evitar ser considerado como declaración falsa.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito afecta directamente la determinación de la elegibilidad para el reembolso de impuestos: la ruta logística del tránsito directo es "proveedor extranjero → puerto de tránsito → comprador extranjero", las mercancías no ingresan al territorio aduanero nacional en todo el proceso y no hay declaración aduanera de salida nacional, por lo que no se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación nacional.
La ruta logística del tránsito indirecto es "proveedor nacional → zona franca → puerto de tránsito → comprador extranjero", las mercancías se consideran como salida del país cuando ingresan a la zona franca, por lo que se debe obtener la declaración aduanera de salida de la zona franca, y se debe asegurar que la cesión por endoso del conocimiento de embarque cumpla con las normas, y que el acuerdo de almacenamiento en el puerto de tránsito indique claramente "solo para tránsito, no ingresó al mercado nacional" para evitar ser considerado como venta nacional. Si los registros de la ruta logística no son claros, no se podrá proporcionar un certificado de salida válido al solicitar el reembolso de impuestos, por lo que se deben complementar documentos como huellas logísticas y recibos de almacenamiento para respaldar.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Si el comercio de tránsito no puede disfrutar del reembolso de impuestos a la exportación, se puede reducir los costos a través de la planificación fiscal de la deferencia del VAT: para las operaciones de tránsito directo, se puede solicitar la deferencia del VAT en el puerto de tránsito, es decir, retrasar el pago del VAT del puerto de tránsito hasta que las mercancías se vendan al comprador del puerto de destino, evitando el pago anticipado de los fondos del VAT.
Para las operaciones de tránsito indirecto, si cumplen con las condiciones de considerarse como exportación, se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación nacional, y al mismo tiempo se debe asegurar que el precio de las transacciones relacionadas transfronterizas cumpla con las reglas BEPS, evitando ser considerado como transferencia de ganancias y generando riesgos de verificación fiscal. Además, se debe distinguir el origen de las ganancias del comercio de tránsito: si las ganancias provienen del país, se debe pagar el impuesto a las ganancias corporativas nacional; si las ganancias provienen del extranjero, se puede solicitar el crédito fiscal por ingresos extranjeros, reduciendo los costos fiscales generales.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El cumplimiento de la recepción y pago de divisas del comercio de tránsito es el prerequisito central para la solicitud de reembolso de impuestos: se debe asegurar que los fondos de recepción de divisas provengan del comprador extranjero, y los fondos de pago de divisas se paguen directamente al proveedor extranjero (tránsito directo) o al proveedor nacional (tránsito indirecto), y el monto de recepción de divisas debe coincidir con el valor de las mercancías en la declaración aduanera, sin que haya reflujo de fondos.
Si los fondos de recepción de divisas provienen de una cuenta nacional, la autoridad fiscal lo considerará como venta nacional, no se podrá disfrutar del reembolso de impuestos a la exportación, e incluso generará riesgos de cumplimiento de divisas, siendo incluido en la lista de supervisión clave de la autoridad de divisas. Además, se debe utilizar los sistemas SWIFT o CIPS para la recepción y pago de divisas, conservar registros completos de los mensajes, y al solicitar el reembolso de impuestos se deben presentar documentos como recibos de recepción y pago de divisas y hojas de liquidación de divisas, asegurando la consistencia de las cuatro corrientes (contrato, declaración aduanera, documento logístico, recibo de recepción y pago de divisas).
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Las cláusulas del contrato del comercio de tránsito deben indicar claramente la propiedad de "comercio de tránsito" para evitar confusiones con los contratos de exportación general: en el contrato se debe indicar claramente que la ruta de transporte de las mercancías es "tránsito por el puerto de tránsito", no deben aparecer cláusulas como "mercancías ingresan al mercado nacional" o "entrega nacional", y al mismo tiempo se debe acordar la responsabilidad de almacenamiento en el puerto de tránsito, el nodo de transferencia de propiedad de las mercancías y otros contenidos.
Si las cláusulas del contrato son expresadas de forma ambigua, no se podrá proporcionar un certificado de operación válido al solicitar el reembolso de impuestos, y la autoridad fiscal lo considerará como venta nacional, no se podrá disfrutar del reembolso de impuestos a la exportación. Además, se debe asegurar que los compradores y vendedores del contrato sean el comprador extranjero y el proveedor extranjero (tránsito directo) o el proveedor nacional y el comprador extranjero (tránsito indirecto), evitando expresiones ambiguas de transacciones relacionadas nacionales y generando riesgos de verificación fiscal.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Los registros de inspección aduanera de las mercancías de tránsito son una prueba importante para la solicitud de reembolso de impuestos: los registros de inspección de las mercancías de tránsito directo en el puerto de tránsito deben conservarse completos, incluyendo notas de inspección, fotos de desembalaje, informes de laboratorio y otros documentos, para demostrar que las mercancías no ingresaron al territorio aduanero nacional. Los registros de inspección de las mercancías de tránsito indirecto en la zona franca deben archivarse separadamente, para demostrar que las mercancías solo transitaron por la zona franca y no ingresaron al mercado nacional.
Si los registros de inspección faltan, no se podrá proporcionar un certificado de salida válido al solicitar el reembolso de impuestos, y la autoridad fiscal lo considerará como venta nacional, no se podrá disfrutar del reembolso de impuestos a la exportación. Además, se debe asegurar que los sellos (Seal) de las mercancías no se abran en todo el proceso; si los sellos se dañan, se debe contactar inmediatamente con la empresa de almacenamiento del puerto de tránsito para emitir un certificado, evitando ser considerado como que las mercancías han sido extraídas nacionalmente.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La solicitud de reembolso de impuestos del comercio de tránsito debe cumplir estrictamente con el requisito de consistencia de las cuatro corrientes: los contenidos del contrato, la declaración aduanera, el documento logístico y el recibo de recepción y pago de divisas deben coincidir completamente, incluyendo el valor de las mercancías, el nombre de las mercancías, la ruta de transporte, los compradores y vendedores y otra información. Si las cuatro corrientes no coinciden, la autoridad fiscal lo considerará como declaración falsa, la solicitud de reembolso de impuestos será rechazada directamente, e incluso generará una auditoría fiscal.
Además, se debe conservar el conjunto completo de documentos para el registro, incluyendo contratos de compra en el extranjero, conocimientos de embarque del puerto de tránsito, documentos de despacho aduanero del puerto de destino, recibos de recepción y pago de divisas, declaraciones aduaneras y otros documentos, con un plazo de registro de 5 años. Si los documentos faltan, no se podrá proporcionar un certificado de operación válido durante la auditoría fiscal, se impondrá una multa e incluso se cancelará la elegibilidad para reembolso de impuestos posterior. Para las operaciones de tránsito indirecto, se debe conservar adicionalmente documentos como certificados de salida de la zona franca y acuerdos de almacenamiento, asegurando el cumplimiento de la solicitud de reembolso de impuestos.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El diseño de la estructura de la cadena de suministro del comercio de tránsito debe optimizarse según las reglas de reembolso de impuestos: si se necesita disfrutar del reembolso de impuestos a la exportación, se puede adoptar la estructura de tránsito indirecto de "proveedor nacional → zona franca → puerto de tránsito → comprador extranjero", asegurando que las mercancías se consideren como salida del país cuando ingresen a la zona franca, cumpliendo con las condiciones de reembolso.
Si no se puede disfrutar del reembolso, se puede adoptar la estructura de tránsito directo de "proveedor extranjero → puerto de tránsito → comprador extranjero", reduciendo los costos logísticos a través de la optimización de la selección del puerto de tránsito (como Singapur, Hong Kong y otros puertos libres), y al mismo tiempo reduciendo los costos generales a través de métodos de planificación fiscal como la deferencia del VAT y el crédito fiscal por ingresos extranjeros. Además, se debe establecer una estrategia de vinculación de inventario para evitar la acumulación de inventario en el puerto de tránsito, reduciendo costos como tarifas de retención en el puerto y gastos de almacenamiento, y al mismo tiempo se debe revisar periódicamente el cumplimiento de la cadena de suministro para asegurar que cumpla con las últimas políticas de reembolso de impuestos y reglas fiscales.